1、 旭晟出品 必属精品85_风险管理基本流程基础班-肖迪 第三节风险管理基本流程 一、收集风险管理初始信息（） 第1页 分析战略风险 国内外宏观经济政策和经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；(宏观：E) 科技进步、技术创新的有关内容；(宏观：T) 市场对该企业产品或服务的需求； (中观) 企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况 ；(竞争) 与主要竞争对手相比企业的实力与差距；(竞争) 与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性； 企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据； 该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错
2、误的业务流程或环节。 分析财务风险 制造成本和管理费用、财务费用、营业费用； 成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节； 产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重； 现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率； 盈利能力； 负债、负债率、偿债能力； 与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。 分析市场风险 产品或服务的价格及供需变化；（P） 税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；（E） 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；（S） 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品
3、情况； （C） 主要客户、主要供应商的信用情况。（C） 更多考前精准押题微信：275712326385_风险管理基本流程基础班-肖迪 近五年知识点考情分析 试题精讲【多选】德勒公司是一家研发和制造大型游乐设施的企业。从风险管理基本流程来看，下列各项中，属于该公司为分析其所面临的运营风险需要收集的重要初始信息有（A. 公司风险管理的现状与能力B. 与主要竞争对手相比，该公司实力与差距 C.替代品情况D.产品结构、新型游乐设施的研发情况【答案】AD）。（2021 年）【解析】选项 A、D 属于分析企业运营风险应该收集的重要初始信息，选项 B 属于分析战略风险应至少收集与本企业相关的重要信息，选项
4、C 属于分析市场风险应至少收集与本企业相关的重要信息。因此，选项 A、D 正确。 【多选】分析企业运营风险，企业应至少收集与该企业、本行业相关的信息，其中包括（）。（2017 年）A. 企业风险管理的现状和能力B. 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况 第2页 2021 2020 2019 2018 2017 收集风险管理初始信息 多选 无 多选 无 多选 分析运营风险 产品结构、新产品研发情况； 期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节； 新市场开发情况、市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况； 对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续
5、改进能力； 质量、安全、环保、信息等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节； 因企业内、外部人员的道德风险使企业遭受损失或业务控制系统失灵的情况； 给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险； 企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验； 企业风险管理的现状和能力。 分析法律风险 国内外与企业相关的政治、法律环境； 影响企业的新法律法规和政策； 员工的道德操守； 该企业签订的重大协议和有关贸易合同； 该企业发生重大法律纠纷案件的情况； 企业和竞争对手的知识产权情况。 85_风险管理基本流程基础班-肖迪C.期货等衍生产品业务
6、曾发生或易发生失误的流程和环节 D.新市场开发、市场营销策略【答案】ACD【解析】分析运营风险，企业应至少收集与该企业、本行业相关的以下信息： 产品结构、新产品研发；新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人 员的知识结构、专业经验 ； 期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；对现有业
7、务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；企业风险管理的现状和能力。 【单选】下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是（A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况 B.市场对企业产品或服务的需求C.科技进步、技术创新的有关内容 D.企业组织效能和管理现状【答案】D）。(2014 年)【解析】企业组织效能、管理现状是运营风险应该考虑的方面。所以选项 D 错误。分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；科技进步、技术创新的有关内容；市场
8、对该企业产品或服务的需求；与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。 二、进行风险评估（） 进行风险评估的方法 进行风险辨识、分析和评价，应将定性与定量方法相结合。 定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法包括统计推论（如集中趋势法）、计算机模拟（如蒙
9、特卡洛分析法）。失效模式、影响和危害度分析，以及事件树分析等则既属于定性方法又属于定量方法。 第3页 85_风险管理基本流程基础班-肖迪进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型。 要根据环境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改，并将定量评估系统的估算结果与实际结果对比，据此对有关参数进行调整和改进。 企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估， 绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险进行管理的优先顺序和策略。 风险评价应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。
10、企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。 近五年知识点考情分析 试题精讲【多选】下列各项关于风险评估的表述中，正确的有（）。（2016 年）A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤 B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估 D.风险评估应当将定性方法和定量方法相结合【答案】ACD【解析】风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，所以，选项 A 正确；进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以，选项 B 错误
11、；企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以，选项 C 正确；进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合，所以，选项 D 正确。 三、制定风险管理策略（）风险管理策略：是指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则的总体策略。 风险类型与风险管理策略的对应 第4页 2021 2020 2019 2018 2017 进行风险评估 无
12、 无 无 无 无 85_风险管理基本流程基础班-肖迪 制定风险管理策略需注意的问题 制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度，即企业愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。 确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正两种错误倾向：忽视风险，片面追求效益；单纯为规避风险而放弃发展机遇。 应根据风险与收益相平衡的原则以及各风险在风险坐标图上的位置，进一步确定风险管理的优先顺序，明确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。 对于已经制定和实
13、施的风险管理策略，企业应定期总结和分析，结合实际不断修订和完善。 四、提出和实施风险管理解决方案（） 五、风险管理的监督与改进（）企业应对风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据情况变化和存在的缺陷及时加以改进。企业应建立贯穿于整个风险管理基本流程连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。企业内部审计部门应每年至少一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规 第5页 风险管理解决方案的两种类型 外部解决方案 外部解
14、决方案一般指外包。 外包可以使企业规避一些风险，但同时可能带来另一些风险，应适当加以控制。 应注重外包成本与收益的平衡、外包工作的质量、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。 内部解决方案 是指企业风险管理体系的运转。在具体实施中，一般是以下几种手段的综合应用：风险管理策略；组织职能；内部控制（包括政策、制度、程序）；信息系统（包括报告体系）；风险理财措施。 关键风险指标管理 关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。 关键风险指标管理可以管理单项风险的多个关键成因，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险的成因。 关键风险指标管理的步骤（浏览教材） 关键风险指标分解（浏览教材） 85_风险管理基本流程基础班-肖迪定开展风险管理工作及其工作效果进行监督和评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。 第6页