1、具体审计计划(一)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司报表截止日:2019年12月31日内内容容具具体体执执行行程程序序（检检查查、观观察察、重重新新计计算算、重重新新执执行行和和分分析析测测试试等等）执执行行范范围围时时间间执执行行人人员员备备注注一一、计计划划风风险险评评估估内内容容项目预审会议讨论公司2019年/11/25项目组所有成员（一一）一一般般项项目目风风险险评评估估1.财务资料的初步分析-趋势分析分析程序各单体报表2020年1月20日王芳2.财务资料的初步分析-比率分析分析程序各单体报表2020年1月20日王芳3.财务资料的初步分析-年报及其他资料调查问卷检查、观察、询问公司2
2、020年1月20日王芳4.对中期调查结果的分析检查、观察、询问、分析程序公司2020年1月20日许倩5.实地观察经营场所调查问卷观察、询问公司2020年1月20日夏日6.对内部审计及其他相关部门审计结果分析检查、观察、询问、分析程序公司2020年1月20日夏日(二二)特特殊殊项项目目风风险险评评估估1.针对持续经营的调查问卷检查、观察、询问、分析程序公司2019年12月1日至25日刘辉2.针对法律法规的调查问卷检查、观察、询问、分析程序公司2019年12月1日至25日刘辉3.针对关联方问题的调查问卷检查、观察、询问、分析程序公司2019年12月1日至25日杨帆4.针对或有事项的调查问卷检查、观
3、察、询问、分析程序公司2019年12月1日至25日杨帆5.针对期初余额的调查问卷检查、观察、询问、分析程序公司2019年12月1日至25日杨帆(三三)了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境（不不包包括括内内部部控控制制）1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素检查、观察、询问公司2019年-12-1至2019年12月25日刘辉2 被审计单位的性质检查、观察、询问公司2019年-12-1至2019年12月25日刘辉3 会计政策的选择和运用检查、观察、询问公司2019年-12-1至2019年12月25日刘辉4 目标、战略及相关经营风险检查、观察、询问公司2019年-12-1至2019
4、年12月25日许倩5 财务业绩的衡量和评价检查、观察、询问公司2019年-12-1至2019年12月25日许倩(四四)了了解解内内部部控控制制1 从整体层面了解和评价内部控制1.1 控制环境检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳1.2 被审计单位的风险评估过程检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳1.3 信息系统与沟通检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳1.4 对控制的监督检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳2 从整体(其他方面)了解和评价内部控制检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3 从业务层面了解和评价内部控制检查
5、、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3.1 了解采购与付款内部控制检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3.2 了解销售与收款内部控制检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3.3 了解固定资产内部控制检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3.4 了解人事和薪金循环检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3.5 了解投资内部控制检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳3.6 了解筹资内部控制检查、观察、询问公司2019年12月1日至25日王芳(五五)财财务务报报表表审审计计中中对对舞舞弊弊的的考考虑虑讨论、询问公司20
6、19年/12/25许倩（六六）与与被被审审计计单单位位沟沟通通1.前次审计工作调查备忘录查阅相关资料、询问公司2019年/12/25夏日2.与管理层沟通备忘录交谈公司2019年/12/25夏日3.与独立董事沟通备忘录交谈公司2019年/12/25夏日4.与审计委员会沟通备忘录交谈公司2019年/12/25夏日(七七)风风险险讨讨论论与与风风险险汇汇总总讨论公司2019年/12/25刘辉1.风险评估及项目组讨论纪要讨论公司2019年/12/25刘辉2.完成风险评估汇总表讨论公司2019年/12/25刘辉第 6-1 页二二、计计划划内内部部控控制制测测试试内内容容1 采购和付款循环测试检查、观察、
7、询问、重新执行公司2019年12月26日至2019年12月31日夏日2 销售和收款循环测试检查、观察、询问、重新执行公司2019年12月26日至2019年12月31日许倩3 投资和筹资循环测试检查、观察、询问、重新执行公司2019年12月26日至2019年12月31日刘辉4 人事和薪金循环测试检查、观察、询问、重新执行公司2019年12月26日至2019年12月31日杨帆5 项目组内部讨论讨论公司2019年12月26日至2019年12月31日王芳6 与被审计单位沟通交谈被审计单位管理层及治理层2020年1月30日王芳三三、计计划划实实质质性性程程序序内内容容（注注意意：有有的的科科目目涉涉及及
8、到到多多个个循循环环，由由占占金金额额较较大大的的那那个个循循环环的的审审计计人人员员协协调调做做完完审审计计程程序序）（一）销售与收款循环检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩1、应收账款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩2、应收票据检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩3、长期应收款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩4、预收账款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩5、应交税费检查、观察、询问、
9、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩6、营业收入检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩7、营业成本检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩8、营业税金及附加检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩9、销售费用检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩（二二）采采购购与与付付款款循循环环1、存货检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日2、预付账款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1
10、月25日至1月30日夏日3、应付账款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日4、工程物资检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日5、无形资产检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日6、开发支出检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日7、长期待摊费用检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日8、长期应付款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日（三三）筹筹资资和和投投资资循循环环1、长
11、期股权投资检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉2、交易性金融资产检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉3、交易性金融负债检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉4、可供出售金融资产检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉5、持有至到期投资检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉6、商誉检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉7、应收利息检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司
12、2020年1月25日至1月30日刘辉8、应收股利检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉9、短期借款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉10、长期借款检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉11、应付利息检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉12、应付股利检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉13、应付债券检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉14、股本检查、观察、询问、
13、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉15、资本公积检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉16、盈余公积检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉17、未分配利润检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉具体审计计划(一)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司报表截止日:2019年12月31日第 6-2 页18、财务费用检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉19、投资收益检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1
14、月30日刘辉20、营业外收入检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉21、营业外支出检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日刘辉（四）固固定定资资产产循循环环固定资产检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆在建工程检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆累计折旧检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆固定资产减值准备检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆资产减值损失检查、观察、询问、
15、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆（五五）人人事事和和薪薪金金循循环环1、应付职工薪酬检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆2、管理费用检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆3、营业成本检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日杨帆(六六)其其他他科科目目1、货币资金检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳2、递延所得税资产检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳3、递延所得税负债检查、观察、询
16、问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳4、所得税费用检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳四四、计计划划特特殊殊项项目目审审计计内内容容1、对期初余额的审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩2、比较数据的审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx3、对财务承诺的审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx4、持续经营能力审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日许倩5、对被审计单位
17、使用服务机构的考虑检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx6、对法律法规的考虑检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日7、对环境事项的考虑检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx8、非货币交易审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx9、债务重组审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx10、股份支付审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx11、关联方交易审计检查
18、、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳12、会计政策、会计估计和前期会计差错审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳13、或有事项审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳14、借款费用审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日夏日15、利用内部审计工作审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx16、利用其他注册会计师的工作的审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx17
19、、利用专家的工作的审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx18、期后事项审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳19、租赁审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx20、与前任注册会计师沟通函询、查看前任底稿前任注册会计师2020年1月25日至1月30日王芳21、与被审计单位沟通（管理层、独立董事、审计委员会）交谈管理层、治理层2020年1月25日至1月30日王芳22、现金流量表审计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日王芳23、合并报表审
20、计检查、观察、询问、重新计算、分析程序公司2020年1月25日至1月30日xxx24、审计过程中项目组讨论讨论相关审计事项2020年1月25日至1月30日王芳25、含有已审财务报表文件中的其他信息阅读年度报告2020年2月15日xxx五五、计计划划业业务务完完成成阶阶段段审审计计工工作作1、调整分录汇总表重新计算、分析程序公司2020年2月1日至2月14日王芳2、提请合伙人注意事项重新计算、分析程序公司2020年2月1日至2月14日王芳具体审计计划(一)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司报表截止日:2019年12月31日第 6-3 页3、获取管理层声明书公司2020年2月1日至2月14日王芳
21、4、财务资料分析-比率分析重新计算、分析程序公司2020年2月1日至2月14日王芳5、财务资料分析-趋势分析重新计算、分析程序公司2020年2月1日至2月14日王芳6、专业意见分歧解决表讨论相关分歧2020年2月1日至2月14日xxx7、起草审计报告2020年2月1日至2月14日王芳8、与管理层沟通交谈管理层2020年2月5日王芳1010、出具审计报告2020年2月20日王芳11、召开项目总结会议，写出项目审计工作总结2020年2月21日王芳六六、计计划划质质量量控控制制工工作作内内容容1、审计过程中的内部沟通记录记录相关内容随时沟通人员2、项目负责人复核核对表（复核记录直接反映在底稿中）记录
22、相关内容随时项目经理王芳3、二级复核核对表（复核记录直接反映在底稿中）记录相关内容项目经理复核后一天内二级复核人周辉4、项目质量复核核对表记录相关内容二级复核后一天内项目质量复核人周辉5、意见分歧解决记录记录相关内容分歧产生两天内解决分歧人员6、重要审计工作完成情况核对表记录相关内容出具审计报告前项目经理王芳七七、审审计计计计划划的的审审批批部门负责人审批意见：同意主任（副）会计师审批意见：同意具体审计计划(一)被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司报表截止日:2019年12月31日第 6-4 页特定项目询问程序的时间安排表被审计单位名称：北京翔辉科技股份有限公司项目负责人王芳被审会计报表属期2015年度受访者计划参加沟通的项目组成员访问时间工作底稿索引号对舞弊的考虑：-董事长王芳2016年1月21日-财务总监王芳2016年1月21日-持续经营：对法律法规的考虑：关联方：注：根据审计准则要求注册会计师在计划审计工作时,对某些项目(统称为特定项目)予以特别考虑并执行相应审计程序。特定项目可能包括对舞弊的考虑、持续经营、对法律法规的考虑及关联方、诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。为便于安排及协调审计计划，本范例将针对特定项目需要执行询问程序的时间及参加人员计划列示。