1、 2017.02 会计核算技能训练会计核算技能训练 第一部分第一部分 技能训练操作指导技能训练操作指导 实验目的在于使学生掌握会计核算的实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技能，提高基本技能，提高核算核算能力，包括能力，包括审核原始审核原始凭证凭证的能力，的能力，编制记账凭证编制记账凭证和和汇总记账凭汇总记账凭证证的能力，的能力，登记账簿登记账簿的能力，的能力，编制会计报编制会计报表表的能力，查账、对账的等方面能力。是的能力，查账、对账的等方面能力。是基础会计基础会计、财务会计财务会计和和成本会成本会计计等课程的综合运用。同时，还要培养等课程的综合运用。同时，还要培养学生严谨的职业作风。学生严
2、谨的职业作风。一、实训目的一、实训目的 、实验学生在实验操作前实验学生在实验操作前，必须做好一切必须做好一切准备工作准备工作。其准备工作包括：全面复习所学其准备工作包括：全面复习所学的的基础会计学基础会计学、财务会计财务会计和和成本成本会计会计等教材内容；熟悉等教材内容；熟悉新企业会计准新企业会计准则则、企业财务通则企业财务通则的规定；准备好实的规定；准备好实验操作用的用品和用具等验操作用的用品和用具等。、实验学生必须严格遵守上课时间实验学生必须严格遵守上课时间，不得不得无故缺课无故缺课。在实验期间在实验期间，每位实验学生每周每位实验学生每周应保证完成当周的任务应保证完成当周的任务。二、实训要
3、求二、实训要求 、实训学生必须服从指导教实训学生必须服从指导教师的管理师的管理，按实验进度和操作要按实验进度和操作要求独立地求独立地、认真地进行实验操作认真地进行实验操作。、实训学生在实验操作过程实训学生在实验操作过程中必须做到书本知识与实际操作中必须做到书本知识与实际操作内容相结合；独立操作与教师解内容相结合；独立操作与教师解答相结合；锻炼财会思想意识与答相结合；锻炼财会思想意识与提高核算技能相结合提高核算技能相结合。、实训学生必须根据本方、实训学生必须根据本方案的内容及要求，按质按量案的内容及要求，按质按量全面完成实习任务。全面完成实习任务。、实训学生在实验结束、实训学生在实验结束后必须写
4、出个人实验小结。后必须写出个人实验小结。三三、实训实训内容内容 手工会计模拟实验的内容以手工会计模拟实验的内容以企企业会计准则业会计准则、企业财务通则企业财务通则为为依据依据，以以财务会计财务会计和和成本会计成本会计教材的内容为基础教材的内容为基础，选用选用郑州东方公郑州东方公司的元月司的元月份发生的实际业务为会计模份发生的实际业务为会计模拟实验内容拟实验内容。会计核算的财务处理会计核算的财务处理 建账建账 识别识别、审核和整理原始凭证；审核和整理原始凭证；编制记账凭证；编制记账凭证；登记明细账和日记账；登记明细账和日记账；编制记账凭证汇总表；编制记账凭证汇总表；开设并登记总分类账户；开设并登
5、记总分类账户；(7 7)编制会计报表编制会计报表。会计核算的内容包括：会计核算的内容包括：资产资产、负债负债、所有者权益所有者权益、成本计算成本计算、收入收入、费用和费用和利润等利润等。2023/1/4 9 会计实务课程流程会计实务课程流程 周次周次 本周任务本周任务 业务量业务量 课后作业课后作业 1 企业情况介绍、基本要求、建总账企业情况介绍、基本要求、建总账 完成建账工作完成建账工作 2 会计基本技能、建各种明细账账会计基本技能、建各种明细账账 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 3 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务1-30 补完课上未完成部分补完
6、课上未完成部分 4 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务31-60 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 5 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务61-90 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 6 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务91-120 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 7 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务121-150 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 8 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务151-
7、170 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 9 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务171-179 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 10 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务180-184 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 11 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务185-189 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 12 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务190-192 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 13 制作原始凭证、编记账凭证、登账
8、制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务193-196 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 2023/1/4 10 会计实务课程流程会计实务课程流程 周次周次 本周任务本周任务 业务量业务量 课后作业课后作业 14 制作原始凭证、编记账凭证、登账制作原始凭证、编记账凭证、登账 业务业务197-201 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 15 编制科目汇总表、银行存款余额调节表编制科目汇总表、银行存款余额调节表 业务业务202-203 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 16 完成总账、明细账月末结账完成总账、明细账月末结账 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 17 报表编制报表编制 补
9、完课上未完成部分补完课上未完成部分 18 装订凭证、实验报告、上交凭证帐表装订凭证、实验报告、上交凭证帐表 补完课上未完成部分补完课上未完成部分 课程要求课程要求 1.三位同学（会计人员、出纳人员、会计主管）分三位同学（会计人员、出纳人员、会计主管）分工协作，共同完成东方公司元月份的全部会计工作。工协作，共同完成东方公司元月份的全部会计工作。2.课程中应准备会计办公的基本物件：课程中应准备会计办公的基本物件：笔记本、黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、笔记本、黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀剪刀
10、/切纸刀（用于剪裁）切纸刀（用于剪裁）注意：注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具皮等修正工具 2023/1/4 11 平时成绩：平时成绩：考勤、发言、作业与任务完成情况、团队合考勤、发言、作业与任务完成情况、团队合作精神、会计规范作精神、会计规范 期末成绩：期末成绩：会计凭证、会计账簿、会计报表会计凭证、会计账簿、会计报表 总评成绩：总评成绩：平时表现平时表现*20%+会计凭证成绩会计凭证成绩*30%+会计账簿会计账簿成绩成绩*40%+会计报表成绩会计报表成绩*10%成绩评定成绩评定 业务流程 2023/1/4 13 会计循环体系会计循环体
11、系 经济业务经济业务 填制和审核凭证填制和审核凭证 设置会计科目设置会计科目 登记账簿登记账簿 编制会计报表编制会计报表 对账和结账对账和结账 财产清查财产清查 核核 对对 复式记账方法复式记账方法 运运 用用 试算平衡表试算平衡表 书写要求 字迹工整、均匀、美观字迹工整、均匀、美观 阿拉伯数字应紧贴底线书写，高度占格距的阿拉伯数字应紧贴底线书写，高度占格距的1/2，以便留有改错空间。，以便留有改错空间。阿拉伯数字在书写时应有一定的斜度，一般向阿拉伯数字在书写时应有一定的斜度，一般向右倾斜右倾斜60度。度。1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1/2 金额大小写规范金额大小写规范 0 1 2
12、 3 4 5 6 7 8 90 1 2 3 4 5 6 7 8 9 零壹贰叁肆伍陆柒捌玖零壹贰叁肆伍陆柒捌玖 亿仟万佰拾元角分整正亿仟万佰拾元角分整正 模拟企业概况 企业名称：郑州东方公司企业名称：郑州东方公司 企业性质：股份有限公司企业性质：股份有限公司 企业类型：制造业企业企业类型：制造业企业 企业地址：郑州市颍河路企业地址：郑州市颍河路256号号 纳税人识别号：纳税人识别号：410102354333621 机构代码：机构代码：410105F68400982 一、东方公司有两个基本车间一、东方公司有两个基本车间 一车间一车间甲乙两种产品；甲乙两种产品；二车间二车间丙产品丙产品 以以产品品种
13、产品品种为成本计算对象，完工产品和月末为成本计算对象，完工产品和月末在产品之间的费用采用月当产量法在产品之间的费用采用月当产量法 二、有两个辅助生产车间二、有两个辅助生产车间 供电车间供电车间 修理车间修理车间 辅助生产车间对辅助生产车间对受益单位受益单位提供的劳务费用采用提供的劳务费用采用直接分配法直接分配法 模拟企业概况 三个银行存款账户：三个银行存款账户：P11 1.基本账户：基本账户：开户银行：工行郑州市中原分理处，开户银行：工行郑州市中原分理处，账号：存款户：账号：存款户：684952 贷款户：贷款户：684953 美元存款户：美元存款户：684954 2.税户：略税户：略 缴纳税种
14、缴纳税种P7 1.增值税增值税 ；2.城市维护建设税城市维护建设税；3.教育费附加教育费附加；4.企业所得税企业所得税；5.个人所得税个人所得税；6.土地使用税；土地使用税；7.车船税车船税；8.房产税。房产税。五险一金五险一金 项目项目 个人负担个人负担 单位负担单位负担 1.养老保险费养老保险费 8%21%2.医疗保险费医疗保险费 2%8%3.失业保险费失业保险费 1%2%4.工伤保险费工伤保险费 0.5%5.生育保险费生育保险费 0.5%4.住房公积金住房公积金 10%10%本周要求（第本周要求（第1周周第第2周）周）建建 账账 教材P12-22页 根据“账页格式”要求栏选择正确的账页
15、基本理论知识介绍 一、会计账簿的含义 以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录和反映经济活动全过程的簿籍。由具有专门格式、相互联结的账页所组成。账页是账户的载体，账簿是若干账页的集合 二、会计账簿的种类 账账 簿簿 账账 簿簿 日日 记记 账账 明明 细细 账账 序时账簿序时账簿 分类账簿分类账簿 备查账簿备查账簿 总总 账账 按用途分按用途分类类 库存现金库存现金 根据总分类科目设置根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济总括反映会计主体经济业务情况业务情况 总总 账账 分分 类类 账账 簿簿 明明 细细 账账 根据明细科目设置根据明细科目设置，详细记录某一类经济详细记录某一类经济业务
16、情况业务情况 卡片式卡片式 账账 簿簿 账账 簿簿 账账 簿簿 订本式订本式 账账 簿簿 活页式活页式 账账 簿簿 日日 记记 账账 总总 账账 明明 细细 账账 卡片箱卡片箱 按外表形式分类按外表形式分类 建 账 一、填制账簿启用表（经管人员一览表）一、填制账簿启用表（经管人员一览表）二、二、建总分类账建总分类账 三、三、建日记账建日记账 四、四、建各明细分类账建各明细分类账 请正确填写账簿使用登记薄请正确填写账簿使用登记薄 一、账簿的启用一、账簿的启用 账簿启用账簿启用表：账簿启用表：账簿启用表（即扉页）表（即扉页）内容填写的准内容填写的准确完整，是账确完整，是账簿具有合法性簿具有合法性的重要标志，的重要标志，其填写的要求其填写的要求是：是：填写使用账簿的单位填写使用账簿的单位全称和会计账簿名称全称和会计账簿名称 郑州东方公司郑州东方公司 总分类账总分类账 1 1 账簿的编号按年度账账簿的编号按年度账簿的统一编号填列；簿的统一编号填列；年度更换的账簿，启年度更换的账簿，启用日期为该年度用日期为该年度1 1月月1 1日；账簿的页数根据日；账簿的页数根据账簿的实际页数填写账簿的实际页数