1、2023年内部价格评价调研报告 内部价格管理制度检查是指价格监督检查人员对被检查单位内部价格管理制度建立的健全性、合理性及运行的有效性所进行的测试与评价。对于内部价格管理制度，既可以作为一个独立的检查项目实施，也可以作为全面检查经营者价格行为中的一个程序和方法。随着社会经济的进展和现代企业制度的不断完善，内部价格管理制度检查应当作为开拓工作思路的一种检查程序和方法，准时引起价格监督检查部门的重视并在工作中逐步推广运用。对内部价格管理制度检查执行怎样的检查程序，是值得检查人员争辩和探究的问题。 内部价格管理制度检查一般要经过调查了解内部价格管理制度、描述内部价格管理制度、找出关键把握点或关键环节
2、、进行抽样测试和综合评价等五个阶段： （一）初步了解经营者内部价格管理制度的整体构架 了解内部价格管理制度，首先要正确理解内部价格管理制度，内部价格管理制度并不是单位内部的一项独立制度，也不是全部制度的总和，而是包括在单位的各项管理制度之中，精确地说：它是由依据确定的把握目的而由有关把握点和把握措施所组成的把握系统。了解经营者内部价格管理制度的整体构架，主要是针对经营者价格行为的流程，对经营者遵守价格法律法规的把握活动以及相应的组织机构和内部价格管理制度建立和完善状况进行初步了解。具体来讲应包括：对经营者内部价格管理框架、责任落实规定、价格内部审批流程、相应把握环节、把握措施和手段以及制度健立
3、健全和完善状况。了解内部价格管理制度总体构架的目的是为确定价格检查目标效劳，因此，了解内部价格管理制度构架时可依据价格检查侧重点确定范围，切不行眉毛胡子一把抓、不分主次。如商品价格或效劳项目收费标准审批制度检查，重点针对审批程序；促销、优待商品变价审核制度检查，重点针对审批权限层级管理管理制度；行政事业单位收费许可证落实制度检查，重点是亮证收费、票据合规。 （二）对内部价格管理制度进行记录和描述 检查人员通过初步了解经营者内部价格管理制度整体构架后，接受文字说明、调查表、流程图或检查表等方法对内部价格管理制度进行记录和描述。文字说明是将被检查单位的内控系统，以简洁的文字表达表达出来；流程图法是
4、运用符号和图形对被检查单位经济业务和文件凭证的流淌程序进行调查的方法。流程图能从整体的角度，很清楚地反映出被审单位内控系统的实际状况，便于检查人员了解经营者的把握程度和检查把握点的设置，可直观地觉察内控中的缺乏之处。另外，便于检查人员依据把握程度的变化随时进行修改。因此，对内部价格管理制度检查可以接受流程图配简洁文字说明的方式来描述内部价格管理制度，做到心中有数，为下一步进行内部价格管理制度测试奠定根底。 （三）抓住内部价格管理制度的关键把握点或关键把握环节 关键把握点或关键把握环节是业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广的把握点或把握环节，抓住关键，检查才能有的放矢、提高工作效率，取得事半
5、功倍的效果。如以前对医疗机构一次性医疗器械价格执行状况检查中，我们通过调查、查阅资料等方法对被查单位医疗器械价格的内控进行全面了解，确定以设备部门器械选购制度、价格审核审批、器械进出库验收、销售结算登记等为把握点和把握环节，在工作围绕这些关键把握点进行检查核实，那么可以取得较好的效果、提高检查效率。 （四）对内控进行抽样测试 抽样测试是指检查人员在了解内部价格管理制度后，对那些预备信任的把握系统的实施状况和有效性程度进行的测试，也可称为遵循性测试。抽样测试的根本目的是：查明被检查单位的各项把握措施是否都真实地存在经营等活动中，是否确确实实、始终如一地遵守了制度规定的全部要求，是否真正发挥了作用
6、，其遵循制度的程度如何，有无失控和不完善之处。 抽样测试可以实行两种方式：一是业务程序测试，如选择假设干具体收费项目，沿着它所规定的处理程序进行检查，考察有关的把握点是否符合规定并能认真执行，以推断各项把握措施的遵循状况；二是功能性测试，即针对某项把握的某个把握环节，选择假设干时期的同类业务进行检查，查明该把握环节的处理程序，在期间内是否按规定发挥了作用。如以商业企业内部价格审批检查为例，可以选择不同时期发生的商品运转各环节，检查其在“入库登记、“毛利率拟定、“最终销售价格确定等各个业务程序中是否被认真执行。 当然，抽样测试确定要保证足够适当的样本量，样本量太大，铺张检查资源；样本量太少，结论
7、缺乏说服力。经过对内部价格管理制度的初步了解后，认为系统较为健全，那么测试的范围就可小些，假设把握系统极不健全，那么把握风险较大，就相应扩大抽查的样本。 （五）对内部价格管理制度系统综合评价 检查人员通过对内部价格管理制度初步调查、对内控进行描述、抓住关键把握点以及环节、抽样测试等，对被审单位的内部价格管理制度有了一个全面的了解，在此根底上，就可以对内部价格管理制度的可信度赐予评价，并找出内控的缺乏，为健全内控、加强管理提出口头或书面检查建议。 1、对内部价格管理制度本身是否健全进行评价。可以从人员素养把握、组织把握、业务程序把握、信息质量把握等主要方面进行评价。 2、对内部价格管理制度合理性
8、进行评价。评价内部价格管理制度合理性，一般应留意从以下几个方面去考虑，一是需要对内部价格管理制度的协调性进行适当评价，一项内部价格管理制度往往涉及经营者的假设干职能部门，各部门会依据各自的职责和各自的业务观念制定一些把握制度，这样就有可能造成内部价格管理制度的不协调；二是要评价内部价格管理制度的经济性；三是要留意内部价格管理制度的适用性；四是评价经营者内部价格管理制度是否存在重点把握环节以及是否简洁合理；五是要留意内部价格管理制度的灵敏性。 3、对内部价格管理制度的有效性进行评价。主要是评价实际执行的内部价格管理制度中是否有偏差，设置的把握点是否真正到达了把握的目的，并留意经营者经营理念对整个
9、内部价格管理制度有效性的影响。同时对被审单位是否设置了内部价格管理制度信息反响环节进行审查并评价，准时有效的信息反响，是确保把握目标实现的关键环节，它们能准时地将在把握过程中偏离把握目标的偏差和缘由反响给管理部门，以便实行必要的调整措施，实现有效把握。 通过对经营者内部价格管理制度进行必要的检查程序，并对内部价格管理制度的健全性、合理性、有效性进行评价后，检查人员就可以说明被审单位内控的现状，内部价格管理制度上觉察的问题，以及存在的弱点，并提出改善内部价格管理制度的具体建议。 综上所述，内部价格管理制度是现代经营者管理的重要内容，而将监督检点关口前移，关心和指导经营者建立健全内部价格管理制度和认真遵守价格法规，那么是我们检查部门转变工作职能的方向。正确实施内部价格管理制度检查程序以及尝试进行综合评价，对于开拓监督检查视野、提倡诚信经营具有特殊重要的意义。关口前移，转变职能，监督检查与效劳指导结合，通过建立和标准企事业单位内部价格管理制度，及其工作流程、环节，做到标本兼治，长效管理。 6