1、关于加强工业园区企业税收管理的调研报告 工业园区是地方政府为提升企业竞争能力，拉动地方经济增长、实现产业工业化和城镇化的重要举措，在地方经济中占有举足轻重的地位。但因工业园区企业大多为招商引资企业、上市公司、大型国有控股企业和民营企业，入驻工业园区的企业呈现出跨区域经营、市场覆盖面广、内部结构复杂、信息化程度相对较高的特点。传统的低层面、分散型的税收管理模式已无法适应当前各类工业园区税收管理的需要。如何按照科学开展观的要求，在坚持税收科学化、精细化管理的前提下，根据入驻工业园区企业特点，实行有针对性的专业化税收管理已势在必行，结合哈密工业园区建设和税收管理实际，探讨如下： 一、目前哈密园区开展
2、现状 （一）哈密工业园区开展情况 哈密工业园区的开展过程，是在以“生态立市、工业强市开展战略的指导下，以传统产业为根底，以抢抓西煤东运、西电东送和有色、黑色特色产业根底建设立市机遇，坚持四个优先原那么，高起点规那么、高标准建设、高水平管理，着力打造环境友好型、资源节约型、效益显著型园区。其目的就是以加快经济开展为目的，依托独特的生态优势和资源优势，提高工业园区综合效劳功能，走出的一条新型工业化之路。 目前，xx区建有广东工业加工区、重工业加工区、有色金属工业加工区、二道湖工业园区四个工业园区。202223年末累计登记入驻企业162家，建成投产企业92家。 广东工业加工区。以机械装备制造、高技术
3、、特色农产品、生物制药、综合物流业特色园区，其产品主要开展方向为有机食品加工、乳制品加工、大枣系列加工、葡萄和哈密瓜储存加工，煤机、风机、光电装备制造，电子器件组装、物流、仓储等为主，年工业生产总值达30646.4万元。 重工业加工区。以重点开展煤电、黑色及有色金属采选、建材、煤炭初加工等，其工业产品主要包括煤电、煤炭运输仓储、兰炭，金属铜及其制品，铁精粉、球团、铁合金、金属镁，水泥、石材加工、玻璃及其制品，膨润土、纯碱等为主，年工业生产总值达86806.2万元。 有色金属工业加工区。以开展有色和黑色金属选冶产业的特色加工区，其工业产品主要包括金属镍、高冰镍、镍冶炼、金属铜冶炼、黄金矿石选冶、
4、铁精粉、复原铁、工业硅等为主，年工业生产总值达51286.5万元。 二道湖工业园区。以开展有色和黑色金属选冶产业、建材、煤化工、盐化工、精细化工、氯化碱、铁精粉、球团、兰炭、太阳能等为主，年工业生产总值达7286.37万元。 1、入驻各工业园区企业特点 目前，入驻哈密工业园区的企业有全国500强企业、有上市公司。这些入驻企业多为国企、上市公司、大型企业和资源型的企业，具有自身鲜明的特点：一是资产规模巨大和机构设置庞大，缴纳税收占税收总量比重较大，对所在地的经济社会开展有着举足轻重的作用，并承担较多的社会责任；二是企业经营和涉税事项复杂，税源结构具有复杂性；三是决策高度集中，内控机制健全，财务核
5、算水平、信息化管理水平程度较高，财务人员数量多而且具有较强的纳税意识，自身财务税收专业化水平较高，针对税收的薄弱环节，都有较完善的税收筹划；四是企业与各级政府的关系密切，干预税收执法的其他因素比较普遍；五是对执行税法的统一性问题敏感，且涉及税收政策适用的诉求较多。 2、工业园区企业经济运行情况 工业园区方案投资3485689.6万元，已累计完成固定资产近万元，202223年实现销售收入187297.43万元，比202223年增长132.8%，园区企业上缴税金16014.31万元，同比增长336.8%，园区企业实现利润25371.64万元，同比增长503.9%。入驻企业占地面积达32164.83
6、35亩。其中： 广东工业加工区入驻92户企业，方案投资312571.8万元，已累计完成固定资产近186393万元，202223年实现销售收入29037.4万元，比202223年增长56.3%，园区企业上缴税金1511.9万元，同比增长158.6%，园区企业实现利润2762.4万元，同比增长318.7%。入驻企业占地面积达6822.87亩。 重工业加工区入驻26户企业，方案投资320238520万元，已累计完成固定资产近9852023元，202223年实现销售收入78545.9万元，比202223年增长283.5%，园区企业上缴税金4950.1万元，同比增长1282%，园区企业实现利润2737.
7、2万元，同比增，442.7%。入驻企业占地面积达20462.4亩。 有色金属工业加工区入驻14户企业，方案投资63046万元，已累计完成固定资产近27318万元，202223年实现销售收入51832.3万元，比202223年增76.1%，园区企业上缴税金8221.7万元，同比增长200.2%，园区企业实现利润16912.5万元，同比增，192.9%。入驻企业占地面积达1801亩。 十三师二道湖工业园区入驻17户企业，方案投资1779336.76万元，已累计完成固定资产投资近130156.78万元，202223年实现销售收入27881.83万元，园区企业上缴税金1330.61万元，园区企业实现利
8、润2959.54万元。入驻企业17户占地面积达320238.7635亩。 二、制约工业园区企业税收管理的因素 （一）人员素质不对等 入驻工业园区企业组织机构复杂，管理环节多，业务量大，内部专业化分工细致，信息化运用程度很高。为了提高企业在市场的竞争力，入驻企业还培养和引进了一批高学历、高职称、高素质的社会精英。而作为肩负税收征管责任的税务机关与之相比，那么存在着管理力量明显缺乏，精通法律、财会、计算机等专业知识和技能的人才匮乏，无论是人员数量还是人员素质都存在差距。由于入驻工业园区的企业内部组织机构繁杂，关联关系频繁，特别是企业集团涉及多个行业且跨区域经营，税收的流动性和隐蔽性较强，带来较大的
9、税收管理难度，而税务机关又缺少高层次、复合型专门人才，与拥有大批社会精英的企业相比，税务机关特别是处在基层一线的税务所就显得懂税收业务的人员严重短缺，形成管理上的力不从心和管理工作的不到位现象日益严重。 （二）对纳税人的管理机构不明确 各级税务机关都高度重视对重点税源企业的税源监控管理工作，但在实际工作中，存在多头管理的现象。如重工业园的企业有的归企业所管理，有的归陶家宫税务所在管理。多头齐抓共管、多头索要“数据，造成对纳税人没有明确的管理部门，谁要数据谁通知纳税人的混乱现象，严重影响的税收征管质量和效率。 另外，入驻工业园区的企业多数是大型国有企业，上市公司，级别较高，属于部、厅级单位屡见不
10、鲜，办理涉税业务的财务部门往往为正（或副）处级单位，而主管税务机关仅为科级单位，基层一线的税务所只是一个科级单位下的股级科室，行政级别不对等，给日常税收管理工作的联系和协调带来诸多不便。 （三）税源管理只浮在外表 在日常税收征管中，税务部门一般认为这些入驻的大型国企、上市公司财务健全，账务标准，依法纳税意识较强，根本上是无异议审核，并要求其办理三方协议，由纳税人在网上自行申报纳税。税源管理部门的税收征管精力主要放在完成催报催缴工作、涉税事宜调查及一些临时性工作上，对入驻工业园区的大型企业的业务辅导、日常检查、纳税评估、政策咨询等很难落到实处，形成对工业园区内纳税人的税收监控和管理出现欠缺，更谈
11、不上税收管理向深层次方向开展。 （四）信息掌握不对称 对入驻工业园区企业的管理成效很大程度上取决于对纳税人信息资源的掌握，一些入驻工业园区的国有大型企业或上市公司出于保密等方面考虑，在对外披露信息时十分谨慎，税务机关需要掌握的资产信息、供产销信息、核算信息等不予提供或需要经过一定的内部审批程序方可提供，信息的及时性难以保证，无法掌握整个企业财务核算的全部情况。作为分管这些企业的基层税务部门涉及的大多数是分支机构，对于其上级机构的信息掌握起来就更加困难。由于入驻工业园区企业的信息科技手段比较兴旺，所用财务软件是上级总公司自行开发设计的，税收管理员难以对这些财务软件的功能进行深入了解，从而不能做到
12、有效的监管。 （五）城镇土地使用税开征区域有差异 目前，哈密辖区的的工业园区仅广东工业加工区开征了城镇土地使用税，其他几个工业园区均不在开征范围内，这种区域差异势必形成税赋的负担不同。从调查核实情况看，开征范围内的广东工业加工区纳税人城镇土地使用税申报缴纳不到位，申报缴纳城镇土地使用税的户数仅占入驻园区户数的35.87%。 （六）契税、耕地占用税征管不到位 依据中华人民共和国契税暂行条例和中华人民共和国耕地占用税暂行条例的规定：“契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。“获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到国
13、土资源管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。国土资源管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。从调查核实情况看，申报缴纳契税的企业有60户，未申报缴纳契税的企业占入驻户数的35%。所有入驻工业园区的企业均未申报缴纳耕地占用税。 三、加强工业园区税收征管的建议和措施 （一）强化管户调查和分析 组织人员深入企业进行调查研究，并通过与工商等部门的信息交换和汇总，及时收集所有入园企业信息，对漏管户进行认真清理，及时登记，力求从户源上杜绝漏征漏管。在此根底上，对入园企业进行分类管理，建立园区企业分户档案，及时更新企业有关情况。 （二）强化税收政策宣传 加强税收政策宣
14、传，争取地方政府和社会各界对工业园区税收征管的理解和支持。通过各种方法和形式，不断加大税法宣传力度，树立依法纳税典型，帮助投资经营者充分认识到，依法纳税是企业的一种商誉，也是企业赖以树立良好形象，最终转换为生产力的无形资产。 通过分析企业财务人员对税收政策的知晓度，有针对性地印制各类宣传材料，下发给园区的企业。召集各企业财务人员进行专题培训和讲座，力求在全方位多角度宣传税收政策的过程中，帮助企业解难释疑，有效防止园区企业因对税法误解而漏缴少缴税款等现象发生。 （三）强化税源监控和分析 强化税源控管，不断完善工业园区税收征管措施。首先要加强税务登记管理，催促纳税人及时办理税务登记；其次，要加强工
15、业园区建筑业税收营业税的征管。建筑工程要从工程工程登记管理入手，全面掌握基建进展情况，确保建筑业税收的及时足额入库；再次，要强化工业园区企业房产税、土地使用税、契税、耕地占用税的征管，大力宣传申报缴纳政策，争取纳税人的广泛支持和理解。 做好税源分析，税收管理员按季对申报涉税资料进行比照分析，对报送资料的全面性、有效性、合法性进行审核，确保报送资料准确、及时、完整、有效。同时还充分运用纳税评估系统进行评估对象的筛选，发现疑点或者异常情况，及时进行实地核查。为防止偷漏税，提供了有力的保证。对实行网上报税的纳税人，在申报期后要对申报信息进行核查。主要核查城建税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是否一致，房地产企业销售不动产营业税、印花税、土地增值税的计税依据是否一致。 （四）储藏工业园区企业税收管理人才 一个现代化的税务干部，除了要有较高的思想政治素质和道德文明素养外，还应具备良好的业务素质、心理素质、创新观念、时效观念、信息观念以及人与人之间社会关系的协调能力。而现实却不容乐观，在工业园区税收税源管理中，我们的税收管理人员面对的是拥有大量财务精英并兼有专业税收筹划人员的大型企业，这就要求工业园区企业税收管理人员精通税收政策、掌握企业财务、金融、资本运作、生产经营等方面的知