1、集团财务管理 SAP中国 2007年7月 SAP财务概览 集团财务管控的要点 小结 SAP ERP解决方案 SAP SCM(供应链管理)SAP PLM(产品生命周期管理)SAP SRM(供应商关系管理)SAP CRM(客户关系管理)SAP ERP 分析 财务管理 人力资源管理 总部服务 运营 生命周期管理,项目,质量-和资产管理 库存&仓储管理.生产&运输 销售管理 采购管理 SAP NetWeaver 财务会计 总帐 应收 应付 固定资产 银行会计 特别分类账 基金管理 差旅管理 不动产管理 管理会计 成本要素 成本中心 利润中心 内部订单 ABC成本法 生产成本 获利能力分析 投资管理 项
2、目管理 资金管理 现金管理 现金预算管理 金融工具管理 贷款管理 市场风险管理 集团财务管理 利益方关系管理 绩效管理 合并会计报表 全面预算管理 战略管理 人力资源分析 财务分析 CRM分析 PLM 分析 SCM分析 审计信息系统 内控管理 公司治理、风险管理和合规管理 战略 分析 治理/控制 SAP 财务管理解决方案 业务信息仓库(Business Information Warehouse)集团门户(Enterprise Portal)CRM SCM PLM SRM 非SAP的 系统应用 SEM BA 战略管理 平衡计分卡 基于价值的管理(Value based Mgmt.)EVA 调整
3、 分险管理 战略模板 绩效管理 管理驾驶舱 价值动因树(Value Driver Tree)指标建造器(Measure Builder)和指标组 行业标准(Benchmark)交换和分析 业务合并 法定和管理合并 GAAP 调整 币种转换 公司间业务抵消 投资抵消 重分类调整 利益方关系管理 利益方管理 联络人管理 业务信息收集器(Business Information Collection)财务财务分析分析 财务计划财务计划,预算和预测预算和预测 盈利管理盈利管理 成本管理成本管理 ABC/MABC/M 产品设计成本估产品设计成本估算算 支付习惯支付习惯 PLM PLM 分析分析 产品设计
4、成本估算产品设计成本估算 生命周期盈利能力分析生命周期盈利能力分析 SCM SCM 分析分析 供应链绩效管理供应链绩效管理 供应链行业标准分析供应链行业标准分析(BenchmarkingBenchmarking)供应链事件管理供应链事件管理(Event Event ManagementManagement)CRM CRM 分析分析 客户分析客户分析 销售分析销售分析 市场分析市场分析 渠道分析渠道分析 业务计划和模拟 计划应用 战略计划 财务报表计划(B/S,I/S,CF)投资计划 流程协调 计划模型 人力人力资源分析资源分析 员工成本计划员工成本计划 目标管理法目标管理法(Managemen
5、t by Management by ObjectivesObjectives)雇员离职率和报率率雇员离职率和报率率 HR HR 行业标准分析行业标准分析(BenchmarkingBenchmarking)HR HR 平衡计分卡平衡计分卡 集团财务战略分析与管理 SAP财务概览 集团财务管控的要点 小结 上述问题可以归纳引申为 企业大了，财务管理如何解决放权和集中的关系？如何实现有效的财务控制？集团财务管理体系面临的挑战 大型企业是一级还是二级核算？财务报表如何快速、有效地生成？资金如何集中调配？与国内大企业交流时经常被提及的问题:对下属单位的财务如何有效控制？财务和业务数据如何集成？集团财务
6、管理的主要内容 预算管理 资金管理 投资管理 资产管理 价格管理 信息管理 财务制度的管理 财务人员的管理 SAP集团财务管理解决方案 建立统一的会计核算体系，实现多帐套平行处理，满足集团和上市公司对外信息披露的多种需求 信息共享、集中控制 自动收集各个分支机构的数据，实现实时、准确的帐务信息 财务与业务系统的集成，实现财务对业务及时准确的反映 实现集团合并的自动化和多维化，加速信息的披露和处理流程 集团财务管理的层次1 会计核算层 总帐会计 应收和应付帐款管会计 固定资产会计 银行会计 现金会计 平行评估 集团合并 集团报告 目标：建立以经营业绩考核为实施保障的各项管理流程和相配套的财务管理
7、制度 从组织管理角度考核 从项目管理角度考核 从业务流程角度考核 从经营角度反映业务绩效 多角度地业绩分析核测量 集团财务管理的层次2 内部管理和控制层 利润中心会计 成本中心和内部订单会计 项目会计 投资管理 产品成本会计 获利能力会计 收入和成本会计 转移定价 目标：以资金灵活管理为主线，防范经营风险和财务风险。实时集成的现金头寸和流动性预测，及时反映整个集团的资金状况 资金集中管理、合理调配，提高资金使用率 实现与战略经营紧密集成的全面、动态的预算编制，并在业务经营中实现预算的跟踪与监控 应用专业化金融业务手段，灵活管理企业资金运作 集团财务管理的层次3 资金管理和应用层 客户信用管理
8、现金和流动性管理 资金和风险管理 财务供应链管理 内部结算处理 全面预算管理 目标：保证企业的经营活动与经营目标、战略目标一致，从而提升企业整体效益。企业战略目标与经营活动的统一 建立可量化的评估体系 多维度的数据分析，提供快捷准确的财务信息 战略决策支持 集团财务管理的层次4 目标：绩效评估KPI 战略规划和计划管理 管理驾驶舱 财务分析 经营分析 公司监管内控MIC SOX管理 公司治理、风险管理和合规管理(GRC)战略管理层 集团财务管理的实现手段 绩效评估KPI 战略规划和计划管理 管理驾驶舱 财务分析 经营分析 公司监管内控MIC SOX管理 公司治理、风险管理和合规管理(GRC)战
9、略管理层 资金管理和应用层 内部管理和控制层 会计核算层 总帐会计 应收和应付帐款管会计 固定资产会计 银行会计 现金会计 平行评估 集团合并 集团报告 利润中心会计 成本中心和内部订单会计 项目会计 投资管理 产品成本会计 获利能力会计 收入和成本会计 转移定价 客户信用管理 现金和流动性管理 资金和风险管理 财务供应链管理 内部结算处理 全面预算管理 建立灵活的多元化财务管理组织结构建立灵活的多元化财务管理组织结构 统一财务核算手段统一财务核算手段 实现财务数据的共享和实时性实现财务数据的共享和实时性 成本控制范围 综合分析综合分析 平朔 集团公司 大同 大屯 多元化组织结构支持法定和按业
10、务的核算 公司代码1 煤矿生产 煤炭贸易 煤机 业务范围(业务)例如：战略单元专业客户 (煤贸易平朔洗动力煤XX)公司代码2 公司代码3 信息化是矩阵式财务管理模式的保障 矩阵式财务管理需要网络化、集成的信息系统支持 矩阵式财务管理需要有强大的计算能力 矩阵式财务管理模式 管理矩阵 利润中心 上海 香港 北京 大型企业集团 法人公司 消费 商用 服务 手持 集中的财务控制 6大业务群组 15个事业部 200多个利润中心 1400多个成本中心 近50个法人公司 案例：国内某大型企业集团财务管理的矩阵模式 统一的会计科目 统一的组织结构设置 统一的核算规则 统一的财务报表体系 统一的主数据管理 统
11、一的业务流程配置 集团财务部直接、随时通过SAP系统监控下属企业生产经营现状！集团财务部 各地区财务人员 监控与反馈 统一财务核算手段 会计核算 业务经营 分析 战略企业管理 会计核算 业务分析 共享主数据及其更新数据 信息共享、功能共享 实施 灵活性 高度灵活的用户界面和业务分析与模拟 高度地在线集成和自动处理保证财务数据的一致和准确 财务数据和功能的共享以及实时性 采购 运营1 其他 运营1 决策支持 报告 货币转换 主数据 评估 Profit and loss Statement 1 2 3 C A Sales B 50 交互式 Excel 手工记帐 可追溯报表 监管器 通过 错误 数据
12、采集 FI 接口 CO 接口 PC 数据采集 灵活的文件上载 报表书写器 报表编写器 内部单位应收应付相互抵消 库存中的利润抵消 投资合并 重新分类 自动合并 MS Access 版本 模拟 重新说明 在线自动的集团合并处理功能 举例：内部交易抵销 中煤集团 XX 全资子公司 XX股份公司 XXXX 本公司 项目 金额 比例 应收.20 100.应收.30 50 应付.-20 100.应付.-60 50 项目 金额 比例 项目 金额 比例 公司1 X厂 Y厂 Z厂 集团关联公司间一次性全部抵销：应收/应付抵销 收入/费用抵销 自定义抵销方法 自动生成抵销分录 举例：投资合并处理 结构层次 报告
13、的数据 单位1 本公司 单位2 单位3 50%50%30%SAP SAP 凭证 定义合并方法 权益法 成本法 完全合并法 活动分析 投资合并 本公司 A 单位1 单位2 单位3 集团 G1 A G2 B C 分配方法 集团合并的状态管理 -动力煤 炼焦煤 无烟煤 专业(业务范围)+煤生产-煤贸易+煤机 煤化工 里程碑 数据收集 确认 货币转换 .组/单元层次 状态总揽 任务+集团财务报告的口径 上市公司财务报表：遵循香港上市公司会计规范 法人公司财务报表：遵循所在地区/国家的法律规定 业务群/事业部财务报表：满足内部管理需要 集团财务信息的核算维度 收入/成本/毛利：按产品线/项目、客户、销售
14、区域 费用：按成本中心、项目、作业 集团财务信息的时效要求 各个会计科目信息能够实时查询输出 财务报表及时准确 案例：快速准确的财务信息 集团财务报告的口径 上市公司财务报表：遵循香港上市公司会计规范 法人公司财务报表：遵循所在地区/国家的法律规定 业务群/事业部财务报表：满足内部管理需要 集团财务信息的核算维度 收入/成本/毛利：按产品线/项目、客户、销售区域 费用：按成本中心、项目、作业 集团财务信息的时效要求 各个会计科目信息能够实时查询输出 财务报表及时准确 ERP实施之前 法人公司报表：5天 集团合并报表：30天 惊人的变化 ERP实施之后 法人公司报表：当天 集团合并报表：2天 案
15、例：快速准确的财务信息 集团财务管理的实现手段 绩效评估KPI 战略规划和计划管理 管理驾驶舱 财务分析 经营分析 公司监管内控MIC SOX管理 公司治理、风险管理和合规管理(GRC)战略管理层 资金管理和应用层 内部管理和控制层 会计核算层 总帐会计 应收和应付帐款管会计 固定资产会计 银行会计 现金会计 平行评估 集团合并 集团报告 利润中心会计 成本中心和内部订单会计 项目会计 投资管理 产品成本会计 获利能力会计 收入和成本会计 转移定价 客户信用管理 现金和流动性管理 资金和风险管理 财务供应链管理 内部结算处理 全面预算管理 通过管理会计的高度集成性，实通过管理会计的高度集成性，
16、实现数据的一次性采集；现数据的一次性采集；通过多种分配通过多种分配/分摊方式，建立灵分摊方式，建立灵活的利润活的利润/成本考核模型成本考核模型 管理会计 集成模式 EC-EC-PCA PCA HR HR CO CO PC PC 营销订单 流程 内部订单 物料评估 成本中心 利润中心会计 产品成本控制 管理费用控制 人力资源 CO CO OM OM CO CO PA PA 盈利段 Financial Accounting 财务会计 资产 折旧 收入 FI FI 工程 物料 人工 公用 工程 流程 Cost Element Accounting 成本要素会计 投资 运维 服务 销售收入 盈利分析 手工凭证输入时，同时输入分业务的考核数据 输入分业务的代码 集成在总帐会计中的管理分帐 总计 分帐 输入视图 总帐视图 记帐 单个 行项 凭证 4711 分帐 到 表 供应商发票 PK 科目 利润中心成本 金额 40 费用 PC01 KS01 400,00 40 费用 PC02 KS02 600,00 31 应付 1000,00-供应商发票 PK 科目 利润中心成本 金额 40 费用 PC01 K