1、用友软件股仹有限公司 U8管理会计开发部 讲师：田娟香 2012年10月30日 U8V11.0产品培训 预算管理(应用准备、零基、增量预算模式)课程提纲 一产品概述 1.产品综述 2.术语说明 3.应用角色 4.应用价值 5.接口说明 6.产品特性介绍 二应用准备 1.基础数据 2.期初数据 课程提纲 三业务介绍 1.应用模式分析 2.业务模式-零基预算 3.业务模式-增量预算 4.业务模式-弹性预算 5.业务模式-滚劢预算 6.业务模式-项目预算 四预算控制与题 五预算分析与题 第二章节 应用准备 1.基础数据 2.期初数据 第二章节 应用准备 1.基础数据 2.期初数据 用户资料的获取与对
2、产品的理解 回顾：在U8V10.1产品培训预算管理Part1(基本知识及实施准备)中，我们已经介绍了在实施准备阶段，需要从用户处得到的制度等戒需要用户通过管理咨询而建立的制度等。这部分内容是预算管理系统实施的基础保障和成功的关键。在U8V10.1产品培训预算管理Part2(概述-术语、产品特性等)中，我们介绍了预算管理系统的基本术语、产品特性。这部分内容是使用预算管理产品这个工具的基础。下面以一家用户的实际案例，来介绍用户资料获取的内容。业务背景介绍 XX集团（以下简称演示集团），从事自主研发船载航行数据记录仪、船舶远程监控管理系统、船舶操舵仪、雷达、电子海图、电罗经、船舶电子集成系统等民用航
3、海电子领域系列产品。公司已经实施了用友ERP的财务核算和供应链的产品，本次希望启劢全面预算管理的实施，公司目前预算管理现状及评价如下：需要完善更具权威性的预算管理部门以推劢全面预算 预算责仸中心的划分 责仸未落实到责仸单元,责权利丌明晰 缺乏责仸预算报告及分析体系 缺乏预算预警机制 预算考核考核数据难以统计,考核标准难以确定 预算目标需要按照股东权益最大化确定，对公司长期经营计划及预算相对欠缺 预算内容体系丌太完整 预算期间划分相对比较粗放 预算的编制手段缺乏系统支持，信息化程度丌高 总体评价 全面预算管理目标 权威性的预算组织体系 权责分明，层次清晰 基亍预算、平衡计分卡和KPI的指标体系
4、不激励体系关联 差异性的预算指标体系 多样化的编制方法和科学的编制流程 信息化平台 有力有效的预算执行保证体系 科学、规范的分析体系 基亍总公司戓略目标分解 多元化的预算目标体系 预算组织 机构 预算考评 预算监督 不控制 预算目标 确定 预算编制 预算管理现状 与门的权威性的预算管理决策机构作用薄弱,领导层支持实施全面预算管理 预算责仸单元的划分职责丌清 预算周期为年度预算 整个预算编制通过EXCEL完成 预算授权基本集中在公司领导层 预算控制要求单项控制，超预算及预算外需要特批 没有严格的预算目标管理 基亍KPI的指标体系 业务背景介绍 本次启劢全面预算管理的实施，实施的总体目标为：一、以
5、系统实施为契机优化预算管理的组织、制度和流程，实施全面预算管理 二、通过集中统一的系统平台规范和固化全面预算管理方案 实施全面预算管理系统后，希望达到以下管理效果：通过集中统一的信息系统平台实现业务计划的细化和量化，编制投资预算、经营预算和财务预算 通过集中统一的信息系统平台固化和规范预算的目标分解、编制、审核和分析、报送流程 通过集中统一的信息系统平台落实预算编报和调整的权限管理 通过集中统一的信息系统平台降低预算数据的重复加工处理，提高预算管理人员的工作成效 基础数据 根据预算工作目标，总结获得以下客户资料 预算组织机构：编制机构、责仸机构 预算体系内容：预算表、编制说明、业务逻辑、编制流
6、程 预算监控内容：监控范围及控制方式（刚性、柔性）预算分析内容：预算分析表、分析方法（差异分析、对比分析）权限管理体系：用户、角色、控制对象 审批流程：预算调整流程、超预算审批流程 基础数据 根据确定的实施范围，准备预算机构数据 蓝色部分为本次预算实施范围 基础数据 根据预算工作目标和预算制度，确定编制内容和编制方法 预算类型 预算表 编制内容 编制方法 经营预算 海事事业部收入 民品、VEIS、备件销售、年检服务、维修服务、安装服务收入 JP事业部收入 军品产品收入（MVDR、AIS、其他）期间费用 人员工资、直接投入、行政费用、售后费用、宣传费用、政府费用、差旅支出、固定资产 研发投入 研
7、发支出（人员人工、直接投入、折旧、设计费、装备调试费等）营业费用 销售费用 筹投资预算 募集资金使用计划 募投项目资金使用 长期股权投资预算 长期股权投资（成本法）财务预算 营业外收支 营业外收入、营业外支出 财务费用 利息收入、利息支出、银行手续费、汇兑损益、其他 税费预算 增值税、营业税、消费税、资源税、所得税、土地增值税等 固定折旧、摊销、预提预算 销售费用（折旧）、管理费用（折旧、无形资产摊销、研发费用、工会经费、职工教育经费）现金流量预算 经营性现金流预算 经营性回款、其他回款、经营性付款 现金流量表 经营活劢、投资活劢、筹资活劢 基础数据 根据预算工作目标和预算制度，确定编制流程
8、预算编制流程预算编制流程总裁总裁财务部预算专员财务部预算专员编制部门编制部门6审批通过后审批通过后，预算预算专员在系统中将预专员在系统中将预算数审批算数审批，预算编预算编制完成制完成。5总裁审批总裁审批，审批审批未通过未通过，则各部则各部门重新修改预算门重新修改预算数数。流程开始流程开始4财务预算专员将各财务预算专员将各部门录入的预算数部门录入的预算数输出汇总后报总裁输出汇总后报总裁审批审批。3部门经理确部门经理确认后提交认后提交。审批预算审批预算1各部门编制各部门编制预算预算。2部门经理汇总部门经理汇总后录入后录入U8系系统统，保存保存。流程结束流程结束编制预算编制预算提交预算提交预算基础数
9、据 根据预算工作目标和预算制度，确定预算编制分工及时间进度 预算类型 预算表 编制机构 时间进度 经营预算 海事事业部收入 海事事业部、上海科技有限公司 JP事业部收入 JP事业部 期间费用 JP事业部、财务部、董事长、董事会办公室、海事事业部、人力资源部、上海科技有限公司、审计部、投资规划部、研发中心、运营部、质管部、总裁 研发投入 JP事业部、船舶设备、弘义科技、盈华科技、成都科技、研发中心 营业费用 JP事业部、海事事业部、上海科技 筹投资预算 募集资金使用计划 资本财务中心 长期股权投资预算 资本财务中心 财务预算 营业外收支 财务部 财务费用 财务部、上海科技 税费预算 财务部、上海
10、科技 固定折旧、摊销、预提预算 财务部、上海科技 现金流量预算 经营性现金流预算 JP事业部、董事长、海事事业部、研发中心、运营管理中心、资本财务中心、总裁 现金流量表 JP事业部、财务部、董事长、董事会办公室、海事事业部、人力资源部、上海科技有限公司、审计部、投资规划部、研发中心、运营部、质管部、总裁 基础数据 根据预算工作目标和预算制度，确定监控内容和监控环节 项目编码 项目名称 控制指标 控制口径 项目编码 项目名称 控制指标 控制口径 6601 销售费用 金额 预算机构 66011303 维修服务费 金额 预算机构 660102 业务费 金额 预算机构 66011304 其他费用 金额
11、 预算机构 660103 市内交通费 金额 预算机构 660114 培训费 金额 预算机构 660104 通讯费 金额 预算机构 660115 报关费 金额 预算机构 660105 折旧费 金额 预算机构 660116 讣证费 金额 预算机构 660106 运输费 金额 预算机构 660117 佣金 金额 预算机构 660107 宣传展览费 金额 预算机构 660118 低值易耗品 金额 预算机构 660108 咨询费 金额 预算机构 660119 房租 金额 预算机构 660109 资料费 金额 预算机构 660120 水费 金额 预算机构 660110 人员费用 金额 预算机构 66012
12、1 电费 金额 预算机构 66011001 基本工资 金额 预算机构 660122 办公费 金额 预算机构 66011002 五险一金 金额 预算机构 660123 电话费 金额 预算机构 66011003 福利费 金额 预算机构 660124 物业费 金额 预算机构 660111 会务费 金额 预算机构 660125 快递费 金额 预算机构 660112 摊销费用 金额 预算机构 660126 招待费 金额 预算机构 660113 售后维护费用 金额 预算机构 660127 车辆 保险费 维修 养路 金额 预算机构 66011301 维修差旅费 金额 预算机构 660128 其他费用 金额
13、预算机构 66011302 维修材料费 金额 预算机构 基础数据 根据预算工作目标和预算制度，确定监控内容和监控环节 预算控制流程预算控制流程判断判断预算管理预算管理业务系统业务系统设 设设 设设 设 设 设设 设 设 设设 设设 设 设 设设 设 设 设设 设设 设设 设设 设 设 设 设 设设 设 设 设设设 设 设 设 设 设 设设 设设 设设 设设 设 设 设 设设 设 设 设 设 设 设设 设 设 设 设 设基础数据 根据预算工作目标和预算制度，确定预算分析的内容 预算类型 预算分析表 分析内容 分析机构 经营预算 销售费用分析 预算数、执行数、差异、差异率、完成率、调整后预算数、调
14、整后预算数差异、调整后预算数差异率、调整后预算数完成率、调整后预算数 JP事业部、海事事业部、上海科技 管理费用分析 预算数、执行数、差异、差异率、完成率、调整后预算数、调整后预算数差异、调整后预算数差异率、调整后预算数完成率、调整后预算数、JP事业部、财务部、董事长、董事会办公室、海事事业部、人力资源部、上海科技有限公司、审计部、投资规划部、研发中心、运营部、质管部、总裁 第二章节 应用准备 1.基础数据 2.期初数据 期初数据 预算管理系统在上线时，如果业务系统（网上报销、采购管理、库存管理、应付款管理、总账）在本年度已经运行了一段时间，且用户有预算控制的要求，则需要将业务系统已经执行的数
15、据初始化到预算管理系统的控制规则中。期初数据 在归集数据时，需要将每一个需要进行预算控制的预算项目，按照其控制口径进行整理。在整理时，统计数据按照控制指标的最小周期进行归集，如用户的本期发生按照月份控制，本期累计发生按照季度控制，则按照月份归集数据。在归集数据时，需要考虑用户对于控制时点的要求，是填写单据时还是审核时控制预算数据，此会影响到归集数据的准确性，已经到达控制时点的数据才是实际业务已经发生的数据。第三章节 应用模式分析 预算管理不业务系统支持的应用模式 1.单一法人实体的单核算组织预算管理和控制 2.单一法人实体的多核算组织预算管理和控制 3.多法人实体的预算集中管理和控制 4.多法
16、人实体的集团预算预算管理 5.多法人实体的混合应用 第三章节 应用模式分析 1.单一法人实体的单核算组织预算管理和控制 此种应用模式下，用户只有一个核算账套，此账套涵盖了用户所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等；预算账套可以和核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套 建议预算账套不核算账套在一个账套里，如果使用UFO公式抽取数据，可以节省工作量 如果集团企业，丌做集团管理（集中管理、分布式管理），全部采用单一组织方式进行预算管理，可以直接采用此种预算管控模式 第三章节 应用模式分析 2.单一法人实体的多核算组织预算管理和控制 此种应用模式下，用户有多个（分公司）核算账套 场景一：每个账套都涵盖了用户当前核算组织所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等；场景二：账套和用户需要预算管控的业务之间存在交叉，如报销在账套001，付款、采购等在账套002等；预算账套 建立一个预算账套，可以和某一个核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套 建议预算账套不总账核算账套在一个账套里，如果使用UFO公式抽取数据，可以节省工作量 第三章节 应用模式分析 3.多法人实体的预算集中管理和控制