1、徽商银行的不良资产现状分析及对策研究摘要：在过去的三十年，我国综合实力有了巨大地提高，经济实力在国际上排在前列，人民生活水平得到巨大的改善，但金融业作为国民经济的核心内容，其体制的改革和其他行业一样在适合社会主义市场经济的发展内都取得相当不错的成绩。但可以看出，金融业的改革在很多方面都相对落后其它行业，如社会、经济和经济等方面的改革，我国银行业商业化改革道路还很艰辛，无论是组织结构与、经营机制或者是行为方式，我国的商业银行与世界的真正商业银行具有非常大的差距。在我国银行体系面临众多问题中，最为突出的问题是银行的不良资产长期居高不下。徽商银行作为安徽省唯一一个的城市商业银行，在几年的发展过程中取
2、得非常显著的问题，但在发展过程同样面临着资产不良现象。本文针对徽商银行资产不良问题进行分析，阐述徽商银行产生不良资产问题的原因及特点，并提出解决该问题的有效对策。关键词：徽商银商，不良资产，资产管理公司，现状，对策Abstract : In the past three decades , Chinas overall strength has improved tremendously , economic strength in the international top row, peoples living standards improved dramatically , but t
3、he financial industry as the core of the national economy, reform its institutions and Like other sectors in the development of the socialist market economy fit have achieved very good results . It can be seen that the reform of the financial sector are lagging behind in many areas of reform in othe
4、r sectors , such as social , economic and other aspects of the economy , the reform of Chinas commercial banking sector is still the road hard , both organizational structure and operating mechanism or behavior , Chinas commercial banks and commercial banks in the real world with a very large gap. I
5、n Chinas banking system faces many problems , the most prominent problem is the long-term high -performing assets of banks . Anhui Merchants Bank as the only city commercial banks , has made a very significant problem in the development process in a few years , but in the process of development is a
6、lso facing negative phenomena assets. This paper for the analysis of non-performing assets problem Merchants Bank , Merchants Bank explained the reasons for non-performing assets to generate and characteristics , and proposed countermeasures to solve this problem effectively .Keywords : Merchants Ba
7、nk providers, non-performing assets , asset management companies, the status quo , countermeasures1. 引言二十世纪八十年代以来，各国在不同时期都发生过不同程度的金融危机。从当前世界新兴市场经济的国家来说，拉美地区和亚洲地区都曾面临着非常严重地资产不良现象，特别的是亚洲金融危机发生以来，亚洲各国银行资产不良问题凸显。从发达国家资产不良问题有关现象来说，美国在二十世纪八十年代末到九十年代初就由于地价下跌较大，而导致了储贷会危机。日本的情况就更加严重，据统计其不良资产达到一百万亿日元之多。针对这种日益
8、突出的资产不良问题，世界各国都相应采取了相应的措施。在近几年，我国金融界也看到了银行资产不良问题的严重性，开始重视该现象并采取了应对措施。由中国信托投资公司的清算出售，中国农村信托投资发展公司的依法关闭及海南发展银行的关闭清算等现象都可以看出我国政府及金融界都把处理银行不良资产放到相当重要的地位。另外也说明金融作为现代经济的核心在国民经济发展中占有及其重要的地位。所以，我国银行当前的资产不良问题成为国民经济健康发展的重大障碍。相同的徽商银行也存在着严重的资产不良问题，这也成为徽商银行当前极大地挑战，严重制约着安徽经济的健康可持续发展。如何深刻认识徽商银行资产不良的现状、成因且制定有效措施加以解
9、决、控制和防范，是目前迫切解决的问题。2. 徽商银行不良资产的现状最新统计资料显示，截至2013年底，徽商商业银行不良贷款余额为56亿元，比年初减少6千万元；不良贷款率为0.57%，比年初下降0.12个百分点，银行不良贷款余额和不良贷款率继续保持“双降”，这是近年徽商银行不良资产处置采取措施的结果，但不良资产余额仍很大。虽然从数据来看效果明显，但政府的干预和主导性是很强的，这并非正常的发展趋势。下降的背后隐含近年受经济刺激政策的影响，银行贷款总量增长导致一定程度上不良贷款率的下降，并不代表不良贷款的真正下降。3. 徽商银行不良资产成因分析通过结合徽商银行的具体情况，本文从内因和外因对徽商银行不
10、良资产问题现象进行分析。3.1内因金融改革滞后。徽商银行改革虽然取得不错成绩，但是由于其起步较晚，在股份制改革方面到目前为止还没有获得较大的进展。其原因可以总结为：产权体制的主体虚设约束减少，商业银行做到独立自主还是有一定的难度的。还有就是银行认为自身可以以国家作为后盾，信誉度高不会出现破产情况，缺少分先意识，从而进一步使不良贷款升高。疏于对借款人及担保人的审查。在借款人方面，问题出现在对其审查不严，盲目借款，主要表现为对借款人的信用等级、借款的合法性和安全性等未作严格审查，对抵押、质押物权属审查不实，未严格核实和评定贷款风险。此外，银行担保观念差，对担保人资格审查不详，对担保形式审查不实、手
11、续不规范等导致了不良资产。风险控制体系不完善。首先，风险评估体系存在漏洞，现有风险评价体系主要集中在定性、静态、局部的，缺乏定量、动态、全面的分析，从而导致对贷款风险做出严谨的分析比较困难，引起决策失误；其次，债权管理制度老化，约束力不强，容易出现贷后管理不善、责任追究不力等现象，导致不良资产攀升。3.2外因政府的不合理干预。银行改制虽要求其成为独立自主的个体，做到独立经营、自担风险，但因现有法律法规尚存在较多缺陷，个别政府、行政部门依旧按照计划经济体制下的方式影响或直接干预银行经营行为，导致银行决策失误，增加了不良资产。法律体系的不完善。虽然法制建设取得了很大的成就，但其存在的问题仍然是导致
12、不良资产的原因，主要包括：法律法规不完善，使得银行业务活动缺少有效依据；不细致的立法思想，使得现有的法律规定执行困难加大；不同的主管部门利益趋向不同，这使得部门相互间产生矛盾，信贷活动混乱；企业法人制度形同虚设，其地位得不到真正的保障。市场竞争混乱。银行由专业向商业的转制使原来专业壁垒被打破，但在转制竞争过程中，各银行并没有充分发挥自己的优势，反而以短击长，在自己不熟悉的领域争取客户、拉存款、比贷款、抢占市场，呈现出“鹬蚌相争”的局面。这种态势愈演愈裂，逐渐形成了不规则、甚至违法的无序竞争局势，使得不良贷款产生的可能性加大。4. 徽商银行不良资产一般理论分析4.1徽商银行不良资产的界定和特点
13、目前,关于商业银行不良资产的概念使用较为宽泛,因此,有必要在分析之前将不良资产的概念加以界定。4.1.1关于不良资产的界定在金融体制中的不良资产有多种表达方式，例如;不良资产、不良债权、不良贷款和呆坏账等，即使有不同名称但其核心都是指在现实条件下金融体制不能按照之前的预期所产生的资产收益，实质上都是商业银行经营成本的增加，这些都是只有在范围的界定上有一定的区分。我国商业银行的资产结构相对单一只要体现在我国资本市场尚未成熟，较发达国家落后，其受到分业经营、分业监管的体制约束。我国银行资产负债表中的资产只要集中在贷款方面，从这出发也可以说不良资产和不良贷款实质上是同等的。当前我国对不良资产的定义有
14、以下三种解释：（一）银行不良资产也就是不良贷款，一般是指按期偿还出现困难的贷款，特别是预期的偿还资金来源还不能够偿还期利息和本金的贷款。（二）不良资产是借款人超过合同预定期限未能偿还木息，即将蒙受损失的贷款。（三）银行不良资产是因其担保品的价值贬抑，贷款的担保受到威胁，贷款损失可能性增加的贷款。事实上，贷款的质量与借款人的偿还能力与可信度是紧密联系一起的。对贷款人的考察是不良资产判断的重要依据。基于此，本文认为不良资产可以死定义为：由于借款人的信用度恶化，不没够如期偿还的贷款。当前，对不良资产的划分，全球还没有明确的统一标准。而我国只要使用这两个标准，即时间标准和质量标准。时间标准。目前金融保
15、险企业财务制度是我国贷款质量分类方法的只要依据，其把贷款划分为四种即正常、逾期、呆滞和呆账，不良资产包括后三种也称其三项贷款。我国货款通则分别对逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款有如下规定：（一）逾期贷款：指贷款人由于各种原因经营不好导致到期后没有如期偿还贷款（不包括呆滞贷款和呆账贷款），规定了贷款过期一天即逾期。（二）呆滞贷款：指逾期（包括展期后到期）一年，借款人已经停止建设，停止正常生产经营，事实上没有偿还债务的能力（没有包括呆账贷款）。（三）呆账贷款：指的是那些已经没有办法收回，需要冲销的贷款。具体情况包括如下几种情况：一是借款人和担保人都被依法宣告破产，清偿后依然没能够还清贷款；二是借款人死
16、广或依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或宣告死亡，以其则产或遗产洁偿后未能还清的贷款；三是借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大而且不能获保险补偿，确实无力偿还的贷款,或获保险补偿仍不能还清的贷款；四是贷款人依法处置贷款抵押物，质押物品的保价款不足以补偿抵押!质押贷款的部分；五是经国务院专案批准核销的贷款。质量标准。在1998年，根据我国实情中国人民银行颁布了新的五级分类方法，也就是通过按照风险程度依次将贷款划分为五等级即正常、关注、次级、可疑和损失。其中属于不良资产范围的是次级、可疑及损失。这五类具体内容分别是：1.正常类；借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。2.关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,