1、地税税源管理调查分析报告 地税机构自1994年机构成立以来，税收收入保持了快速稳定的开展。这是地方经济快速开展的表达，但税收方案增长与税源相对缺乏的矛盾也日趋明显。如何应对这一风险，如何促进税源与税收方案同步开展，我们应正视缺乏，认清差距，查找风险点，促进税收税源管理和征管效率的不断提高，为更加科学的税收方案献计献策。 一、近三年地税收入开展的根本情况 1、地税收入实现跨越式增长 从近三年xx县地方税收征收入库的数据来看： 自2023年耕地占用税和契税由地税征收后，当年地方税收到达3.6亿元，剔除耕契两税同比增收7012万元，增长32%；2023年突破5亿元，到达5.3亿元，同比增收1.7亿元
2、，增长46%；2023年到达6.3亿元，同比增收9853.8万元，增长19%，呈现逐年跨越式增长势头。 2、地税比重持续上升 xx县地税收入占gdp的比重逐年攀升，自地税1994年成立的1.1%上升到2023年的7.2%，共提高了6.1个百分点。地税收入占地方财政收入的比重也逐年提高，从1994年的13.8%上升到2023年的38.4%，共提高了24.6个百分点，地税收入已成为地方财政收入的主要来源。 二、税源风险的现状及成因 （一）管理风险方面 1、税源管理的手段和层次还有待提高。近年来多种所有制经济形势的快速开展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显，税源急剧扩大和税源变化日趋
3、复杂，给税收征收管理工作提出了更高的要求，计算机网络化水平不高，电子信息运用还不广泛，税源监控存在风险。 2、纳税人自行申报真实性不够。在税收管理中，局部纳税人自觉纳税意识不高，如存在成心延迟申报或是少申报、不申报税款的情况，税法意识淡薄，不能或不愿依法准确纳税，存在不诚信、恶意偷税、漏税、骗税、抗税等不法行为，致使税款存在流失的风险。 3、部门配合不力，信息来源渠道少，缺少第三方信息运用。很多现行的税源监控的方法，主要表达在日常的案头审核，查阅企业报送的各类报表，缺少获取第三方信息的途径和渠道，部门间的配合流于形式，没有进行有效地信息传递，信息资源利用率低下，导致税务征管力量单一。 （二）“
4、营改增减收风险方面 1、影响主体税种征收，地税增长风险系数加大 多年来，营业税作为地方税源的主体和支柱，一直起着举足轻重的作用，其收入的稳定性、管理的可控性、对相关税种的带动性、对地方财政收入的重要性，都是其他地方税种所无法比肩的，因此随着营改增行业的扩大，营业税在地税收入中的比重将出现下滑，导致地税收入总量减少，由此给地税部门带来一系列影响。 2、主体税源带动作用缺失，地税征管风险系数加大 随着主体税种的征收权转移，而随主体税种附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以及个人所得税，都将面临流失的风险，组织收入的难度将进一步加大。营业税、企业所得税和个人所得税是XX县区地税收入中的三大
5、主体税种，2023年三大主体税种共计入库3.59亿元，占万载地税全部税收收入的58%，其中营业税所占比重为46%，企业所得税所占比重为7%，个人所得税所占比重为5%。“营改增后，在地税征管的总部经济企业急速减少，而企业所得税因新增企业随着“营改增变为国税征管也失去了新的增长空间。 3、收入结构发生改变，地税隐性风险系数加大 随着“营改增工作的进展，营业税在地方各税种的比重将逐渐降低并退出历史舞台。从当前XX县区地税收入分税种所占比重来看，2023年营业税占总收入比重为48.5%，到2023年比重较为46%，2023年比重为44.7%，营业税的比重在逐渐下降。但“耕契两税自2023年地税部门管理
6、以来，所占比重在逐年增大，2023年“耕契两税占总收入比重为21.3%，2023年所占比重达29.2%，2023年所占比重为25%，占据税收收入的四分之一。“耕契两税属一次性的税收，在日常征管中存在申报不及时、缴纳税款时间缺乏统一性、计税依据不完整和管理文书不标准的情况，存在有很大的隐性风险，很难做到精准入库。 三、应对建议 （一）扶持和培养支柱产业 烟花鞭炮产业、建筑安装和房地产行业是万载地方税收的重点行业，我们应在落实国家出台的相关扶持政策措施的根底上，研究出台更加优惠的政策措施，进一步优化产业开展软环境。 一是将国家和省政府、省地税局的税收优惠政策不折不扣地落实到位，否那么，不落实优惠政
7、策也是收“过头税。 二是对新办产业工程减少审批环节，对符合减免税条件的企业尽快减免到位，只要符合产业开展方向的，大中小工程都应“开绿灯支持，提供更加方便、快捷的效劳，增强投资者的荣誉感和平安感。 三是积极为县政府和企业开展献计献策，努力培植和扶持30户以上年缴纳地方税超500万元的龙头企业，80户以上年缴纳地方税超20230万元的中型企业，20230户以上年缴纳地方税达50万元的小型企业和个体工商户。 （二）抓好日常征管工作 1、加强征管根底管理。切实做好税收根底信息的收集、调查、整理、录入、归档等工作，为税源监控和稽查选案提供完整准确的依据；坚持管税与管票结合，对发票违规举报，一经查实，必须
8、按照有关规定严格处理；实行税源调查制度，积极开展税源预测分析，推行纳税评估制度，摸清家底，掌握实有税源，最大限度地减少税收流失。 2、堵塞漏洞。重点是实行分类管理，加强税源监控，各分局要明确自己的税源大户，将责任落实到人，重点监控。具体措施是：对重点行业（如花炮、建筑安装、房地产等）和其他新的收入增长点（如灯饰产业、旅游业、制造业等），要严密监控企业生产经营情况，尤其是那些收入波动较大的行业，要在深入调查研究的根底上，及时采取有效的解决方法，确保税收收入的稳定增长；对零散税收实行源泉控管综合治理；对非正常经营等特殊税源，按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理；对出现关、停、并、转
9、等情况，要提前介入，防止税源流失。 3、加大稽查打击力度，整顿税收秩序。将日常稽查与专项整治结合起来，集中力量对重点行业、重点税源、突出问题和热点问题进行专项整治，力争做到检查一个行业标准一个行业的税收秩序。同时，开展涉税违法案件的分析、解剖和宣传曝光工作。对查处的案件特别是典型案件要进行分析解剖，并选择典型案件进行曝光宣传，在社会上起到警示和震慑的作用。 （三）构建多部门协作综合治税平台 地税部门要通过社会综合治税、委托代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切与政府、财政、国税、工商、土地、房管、计委、商务、公安、银行等部门协作，通过财政牵头，制定和完善各部门信息传递和信息共享制度，加强部门间的协调配合，做好税源的事前、事中、事后监控管理。