1、中小企业社会责任的推进机制研究 摘要近年以来，我国企业的社会责任意识不断提高，履行社会责任已成为企业发展的重要战略目标，中小企业作为推动经济发展的重要力量，在社会责任履行中却没有发挥出应有作用。基于我国中小企业个体规模小、经济基础较为薄弱等现实困境，其社会责任的界定与实现和法律规制都存在着特殊性。本文在对企业社会责任阐述的基础上深入分析我国中小企业社会责任履行现状及问题，进行中小企业社会责任的推进机制研究，并结合我国的法治理论及实践提出推进中小企业积极履行社会责任的建议。关键词中小企业；企业社会责任；中小企业社会责任；法律规制一、引言在创建社会主义和谐社会的进程中，中小企业发展的重要性也在日益
2、凸显。然而，中小企业在经营中却带来相当多的问题，比如近年来出现的一系列不良企业侵害消费者权益、劳动者权利和社会公共利益的事件，其多数发生在欠缺管制的中小企业之中。除了中小企业固有的技术力量有限、人员资金缺乏、管理粗放等客观原因外，企业社会责任感的缺失也是另外一个重要原因。同时，这也反映我国法律对于中小企业社会责任的规制不够，警示着我们须加强中小企业社会责任的相关立法，从而上升到法制化的层次，与此同时，在司法和执法中积极地做出相应配合。在法治社会的潮流之下，企业的社会责任已不再局限于道德问题，而应当成为法律规范引导的问题。二、中小企业社会责任的基本理论（一） 企业社会责任的定义企业社会责任是20
3、世纪初以来发达资本主义国家学界尤其是企业理论界和企业法学界讨论较多的问题之一。然而，究竟何为企业社会责任？迄今仍无统一的界定。一般而言，企业社会责任是指企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。在英美等国，企业社会责任主要是针对作为企业的公司，特别是大型股份有限公司权利的膨胀以及由此所引发的社会问题而产生的，故而，企业社会责任在这些国家经常被具体化为公司社会责任。（二） 中小企业社会责任的界定1. 中小企业社会责任的定义中小企业无论是在规模、资金、技术，还是在经营能力方面与大企业相比，差距都是很大的。同时中小企业由于自身市场空间小、资金薄弱，其面临着很大的发展困境。但即使如
4、此，中小企业同样应承担相应的社会责任，因为其和其他大企业一样，都在政府及社会那里获得了相关立法、政策、技术的指引和支持，在取得利润的同时，也导致了诸多的负面影响，权利与义务相对应。因此，不管是大企业抑或是小企业都应当积极地履行社会责任。本文对中小企业社会责任定义是指中小企业在最大限度的谋求股东利益时，也应和大企业一样积极履行维护劳动者、消费者、环境等其他利益相关者利益的义务。与前文中企业社会责任相联系，但有一定区别，企业社会责任的定义相对模糊，而中小企业社会责任则应该更加地具体明确。 企业社会责任匡海波，2010，第24页因此，中小企业社会责任是指中小企业在最大限度的谋取股东经济利益之外，诚实
5、守信，遵守法律法规，承担其应尽的社会责任。2. 中小企业社会责任的内容我国中小企业的整体发展水平尚处于初级阶段，生存面临诸多困难，倘若不加以区分的要求他们承担与大企业相同的社会责任，这是极为不平等的，同时，也并不利于中小企业的发展。大企业在人财物等方面具有天然优势，其行为对社会的影响更大，因此，则要求大企业在更大的范围内承担社会责任。那么中小企业履行社会责任的内容，首要的就是要保证经营生产的合法性，严守法律底线，在做到此要求的基础上，中小企业还可根据自身的现实情况承担相应的道德责任。 我国中小企业社会责任法律实现机制研究张蔚.河北：河北经贸大学，2011.中小企业履行社会责任的独特优势就在于其
6、承担的社会责任不会造成企业发展困难，同时还可给中小企业带来相应的社会回报与社会效益，且便于推广到中小企业之中。以此为基点进行法律制度的设计，制定更为严格有效的监督和激励机制，实现对中小企业社会责任的具体化。综上所述，中小企业承担社会责任的问题较为复杂，具有其自身的特点。因此，落实中小企业社会责任应注重差异性和针对性。从我国的相关立法来看，虽有关于企业社会责任的一般性立法，但并未考量到中小企业的特殊行为取向，从而在中小企业社会责任方面未做出有针对性的法律制度安排。因此，中小企业社会责任的实施，需要考量其行为取向，统筹其成长性和社会性，将其社会责任的底线实现法制化，运用国家强制力保证，通过完善的激
7、励和约束机制等配套制度，全方位的保障中小企业社会责任的履行。（三） 中小企业履行社会责任的必要性1.中小企业的性质决定其必须承担相应的社会责任中小企业同大企业一样，在社会生活中不断获取经济利益，取得自身发展所需的社会资源，获取诸如立法、政策、科学技术等层面的信息。同时，中小企业是社会的重要组成部分，社会是中小企业赖以生存和发展的基础，没有这个社会大环境，中小企业的经营战略就无法践行。中小企业与社会相互依存，这决定了中小企业在获取社会资源的同时也应当承担相应的社会责任，而不能因为其规模小、能力弱就忽视社会责任的承担。2.中小企业的地位决定其必须承担社会责任伴随着经济的快速发展，中小企业在国民经济
8、中的地位也产生了重大变化，从2002年我国中小企业促进法的颁布，到2014年，我国公司法规定新的注册制度 新的注册制度是指中华人民共和国公司法修改了12个条款，将公司注册资本实缴登记制改为认缴等级制，取消公司注册资本最低限度等。的实施，再到2017年新修订的中小企业促进法 此法是指已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2017年9月1日修订通过的中华人民共和国中小企业促进法。，都在很大程度上影响着中小企业。我国中小企业的数量多，其创造的价值近乎国内生产总值的一半，在很大程度上影响着国民经济的发展。倘若免除中小企业的社会责任，必定影响经济的持续发展。另外，中小企业作
9、为国民经济的重要组成部分，如果忽视其社会责任，那么将会动摇整个国民经济的基础。 中小企业社会责任：动因、困境、出路及保障王建华.广西社会科学，2012.不管是数量上亦或是地位上，中小企业在都发挥着巨大作用，国民经济发展和社会的持续稳定与中小企业承担社会责任是密切相关的。三、国际中小企业社会责任法律范式分析梗概（一）美国中小企业社会责任的法律实践美国积极践行企业社会责任运动，这为其社会责任的立法奠定起了基础，在20世纪30年代，美国的“哈佛论战”和“利益相关者”理论争论极为活跃。两派学者最后形成统一共识，企业责任的承担分为两部分，一是要承担股东责任 ，二是还应当对股东之外的利益相关人承担责任，比
10、如劳动者、消费者、债权人、社区环境及其他利益相关者等。美国是一个判例法国家。企业社会责任理论的发展，来源于各种具体的实践案例。在上个世纪30年代之前，“越权原则”的解释最为严格，盈利被认为是企业的最终追求。19世纪末20世纪初，利益原则被司法引入，法院的重心放在审查企业的某项活动与雇员的关系，取代了对公司章程的严格审查。同时，在企业章程目录条款的解释上也更为灵活，如重视企业与雇员的关系，只要有利于双方关系的改善，即使章程未列明，也被认为是合理的企业经营判断范围内的事项。再如1898年，伊利诺伊最高法院判决一项开发建设一个能容纳1万人的新“中小企业城”属于无效越权行为。在制定法方面，1921年的
11、税法及财政部税收条例,都将企业的慈善性捐助规定为“正常的必要的”营业支出，并允许以此扣减所得税。1936年，美国的国内税收法典进行了大幅度的修改，对“正常的必要的”营业支出做了更为细致的规定，加强了企业在教育、科学、慈善等公益事业方面的捐赠。企业可以此作为必要支出扣减所得税，最高扣减税的数额可达到中小企业应纳税额的5%。这几项规定对企业来说无疑是有力的法律支持，为企业实现社会责任提供了一定的资金帮助。在雇员权益保护方面，美国失业税法做了如下规定:企业在解除雇员劳动合同之前，必须向政府有关部门上缴一定的类似税的费用。通过缴费的方式，对企业的恶意解聘雇员的行为进行了一定限制。在2002年，美国签署
12、了企业社会责任法案，加大了企业侵害相关者利益不承担社会责任的处罚力度。 美国中小企业立法体制改革及启示王晖.江海学刊，2005.比如，加强企业信息公开的义务，要求电器生产者向消费者列明产品耗能成本，出具企业对环境影响的报告书等。另外，美国政府为鼓励企业主动承担社会责任，出台了与惩戒措施配套的系列新政策。（二）德国中小企业社会责任的法律实践德国与其他英美法系国家相比，是最早将企业社会责任规定在成文法中的，但对于企业社会责任的理论研究还比较欠缺。1919年，德国魏玛宪法第153条的规定 德国魏玛宪法第153条规定：“义务与所有权相伴而行，在行使所有权的时候，应该注意维护公共利益”。开始运用在企业社
13、会责任的承担领域，这项立法表明出资者在对企业享有一定私权的同时，仍要以公共利益为重。“公共利益”原则指导了德国此后关于企业社会责任的立法。1937年，受魏玛宪法影响，德国股份中小企业法首次纳入企业社会责任的理念，该法规定：董事在管理经营中小企业的同时，股东的利益、中小企业雇员的利益和国家公共利益等也应当予以考虑。企业应当如何承担社会责任并没有在德国的法律中予以直接规定，而是部分关于利益相关者的规定与企业社会责任理论相联系，如“职工参与制度”。在德国的中小企业法中规定，中小企业设立董事会和监事会，监事会监督董事的经营管理活动，并担任董事会成员，董事会负责中小企业的经营管理，股东代表和员工代表皆可
14、平等地参与监事会和董事会，即中小企业实行的是双层经营管理体制。这项制度的突出性表现在它深刻的体现了劳资平等的理念。同时“职工参与制度”对于德国企业社会责任法制化的发展有着重大的意义。（三）西方国家中小企业社会责任的相关规定对我国的启示 深入分析西方一些国家的中小企业社会责任，同时结合我国的中小企业社会责任的现状，与之对比，旨在寻找更为有效解决我国中小企业社会责任问题的推进机制，以及适应我国社会主义现代化的国情需要。1.中小企业社会责任理论应在争议中得到发展前文已简要回顾一些国家企业社会责任法制化的发展历程，特别是在美国，几大学派对于企业社会责任这个话题的争论未曾停息，在指责的同时也给予了相应的
15、肯定，此后美国的企业社会责任开始在立法和司法领域萌芽，并逐步形成理论。从一开始企业社会责任严格奉行越权原则，到后来慢慢考量“利益”因素，再到立法扩大解释“利益”因素，到最后确立相对完善的企业社会责任法律制度。争论与挑战并存，但并没有就此阻碍中小企业社会责任的向前发展，相反使得企业社会责任的法律制度更快的建立了起来，并形成了一种制度安排。我国目前对于中小企业该不该承担社会责任，承担何种程度的责任的争论还在延续，我们应当立足当下，放眼未来，以开放的姿态听取各方的建议，考虑多方面的因素，在争议之中不断进步，构建符合中国特色社会主义新时代下的企业社会责任制度。 2.法律是落实中小企业承担社会责任的最终
16、保障法律作为道德的底线要求，必须将企业社会责任予以立法化，并且形成一种上层制度安排。学界对于企业社会责任的划分不尽相同，主要为以下两类，一类是三分法，即将企业社会责任分为经济责任、社会责任、和无形责任；另一类是四分法，即将企业社会责任分为经济责任、法律责任、伦理责任、道德责任；其划分标准不同，但实质是一样的，就笔者而言，企业社会责任应当分为法律责任和道德责任。 论中小企业社会责任的法律实现机制乔丽.山东：山东大学，2013.我们无法约束中小企业道德层面的责任，但在法律层面则应当有合则有效的法律加以规定，西方很多国家如美国、德国都有相应的规定。3.法律约束机制与激励机制相配合西方一些国家在推动企业承担社会责任的方式上，都采用了严格的约束机制和人性化的激励机制相结合的制度。两者相结合的好处在于：严格