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2023年审计工作调研报告:关于内部审计工作的思考_内部审计的内容.doc

1、审计工作调研报告:关于内部审计工作审计工作调研报告:关于内部审计工作的思考的思考:内部审计的内容内部审计的内容 内部审计工作是检查、监督、评价金融部门的业务、财务等各方面工作的职能部门,做好内审工作,对于农村合作金融机构实施监督,督促员工遵纪守法,指出工作中存在的问题和不足,提出针对性的整改意见,总结成功经验和失败教训,趋利除弊,扬长避短,保证业务顺利开展,稳健运行,都具有非常现实的指导监督作用,发挥着医疗队、消防队、助推器的作用。目前,在审计稽核队伍中,仍存在着素质不高、应变能力差、审计手段传统落后,缺乏足够的权威性和独立性,缺乏完整的科学性和有效性等问题;审计部门与其它业务部门之间,仍缺乏

2、必要的协作与沟通,没有完全做到审计方法先进、资源共享、良性互动。在具体工作中,往往是就事论事,虎头蛇尾,缺乏必要的跟踪与反馈,缺乏相对严格的惩治与整改。由于审计部门提供的数据和资料不够及时、完整、准确,其真实性和内审质量被大打折扣,从而使上级提出决策、改进工作、完善部署出现差异,甚至失误。温家宝总理说过:“道德缺失,是导致这次国际金融危机的一个深层次原因。一些人见利忘义,损害公众利益,丧失道德底线。因此,金融文化和金融伦理道德是金融法律、制度和规则的核心与基础。”金融是个高风险行业,个人操守不好,能力越强,风险越大。防范金融风险,尤其道德风险,在目前国际金融危机形势尚未见底、继续蔓延的情况下,

3、内审工作的重要性更具有非常现实的指导意义。农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成部分,对促进“三农”经济健康发展发挥着不可替代的重要作用。特别是当今国家强化农业基础地位,提出建设社会主义新农村,“三农”方面的信贷需求越来越大,而农村合作金融机构点多面广,遍布城乡,传统优势使其在支持“三农”方面大有可为。然而,长期粗放式的管理与经营,加之农业属弱质产业,投入周期长,风险大,在农业保险业务不完善,农贷担保机构不健全等相关因素的影响下,农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、资产结构不合理、风险集中,资产质量较差、抵御风险有效资金紧缺等问题,加之业务人员素质跟不上,在社会上不正之风的影响下,冒

4、名、跨区、垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决,个别地方以贷结息、以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决,再加上社会信用环境不理想,农户还贷意识较差、盲目攀比等因素影响,致使目前农村合作金融机构存在一定数量的隐性不良资产。这些问题如何解决,笔者认为,必须加强内审工作,亡羊补牢。一是要妥善处理好金融服务与监督的关系问题。在金融工作中,政府及农户方面往往是强调服务的多,忽视资金来源和经营风险。必须强调:市场经济也是风险经济,国家重视农业,号召向农业倾斜,强化农业主体地位,保障十几亿人吃饭问题本无可厚非。但作为经营货币的特殊企业,农村合作金融机构如果放弃自身性质、发展规律和经营原则,

5、成为财政的出纳和政府的“钱袋子”,靠放松贷款条件来满足农村资金的刚性需求,只能是权宜之计,缓兵之计。从长远看,这样做的后果会使农村合作金融机构回到改革前的老路上去,最终因行政命令和政府行为酿成大量的不良资产,这与科学发展观的根本要求相悖,与“把银行办成真正的银行”相悖,无益于农村经济的良性循环和可持续发展。不谋万事者不足谋一时,不谋全局者不足谋一域。因此,作为决策部门,必须妥善处理好金融服务与监督的关系。内审人员要具备辩证思维和哲学头脑,立足当前,胸怀全局,突出重点,统筹兼顾,科学、客观、全面地看待问题,要在全面提高信贷管理水平、有效防范信贷资金风险的前提下,最大限度地向农业投入,向农村倾斜,

6、支持三农,支持农村经济发展,并取得社会效益和自身效益的“双赢”。二是要处理好自身利润与经营风险的关系问题。利润作为合作金融机构非常重要的指标,它涉及员工绩效考核和收入分配,涉及员工切身利益。在利益的驱使下,个别地方为追求短期效益,不惜采取弄虚作假、转换借据、虚改报表等手段来谋取不正当现实利益,这的确不是明智之举。这样做的后果往往为今后发展埋下隐患,爷爷吃了子孙饭,与做大做强做实的发展目标相违背,与安全、高效、稳健运行的经营方针相违背,最终只能是自欺欺人,不利于农村合作金融机构长远发展大计。作为审计人员,要提倡说老实话,办老实事。稽核队伍要把那些想干事、干好事、会干事、不出事的人充实进来,把那些

7、政治坚定、原则性强、清正廉洁、作风正派的人充实进来,坚决不能用那些靠关系、搞形式、不讲原则、不分是非的“老好人”和那些不干实事、无所作为“混日子”的人。周恩来总理曾经说过:“世界上最聪明的人是最老实的人,因为只有老实人才能经得起事实和历史的考验。”三是要处理好业务拓展与规范经营的关系问题。从某种意义上说,市场经济也是法制经济。就金融业而言,各金融机构经营秩序必须规范,依法经营,依靠公平竞争获得正当自身效益,而不能通过违章手段来牟取不正当利益。作为农村合作金融机构,要通过提高服务质量,拓宽服务范围,增加金融产品等方式来吸引客户,赢得市场,获得优势。除必须认真遵循市场法则外,还必须以国家法律法规为

8、准绳,以党的农村方针政策为指针,用金融的规章制度来约束自己,规范自己。内审工作要在“暴露、保护、建设”的前提下,有效检查,发现问题,惩治和预防并举。特别在当前社会资金供求矛盾突出的形势下,要结合案件专项治理,重点检查金融从业人员权力过大、权钱交易、以权谋私的问题,以维护国家金融声誉和正常的经营秩序,震慑经济犯罪,促进党风廉政建设和社会风气根本好转。四是要处理好内审工作原则性与灵活性的关系问题。在内审工作中,暴露的作用非常重要。通过审计监督,发现和揭露业务活动中存在的问题,特别要把那些违章违规、循私舞弊的行为和因道德产生的风险及时有效地暴露出来,如不该要的要了,不该摊的摊了,不该分的分了,不该核

9、销的核销了,等等,这些是对内审工作最基本的要求。在具体工作中,必须事实清楚,证据确凿,客观公证,定性准确,量罚适度,既不能大事化小,小事化了,宽大无边,也不能无限上纲,无限升级,人为问题扩大化。必须实事求是,用毛泽东同志调查研究的方法,由此及彼,由表及里,去粗取精,去伪存真,这样才能取得经得起事实、时间和实践检验的资料和数据,才能保证内审工作的质量和水平。如对高管人员的任期责任审计问题,必须客观公正,要全面地反映出本人任期经营成果,分清那些是集体决策失误,那些是个人盲目决策失误,既不能让辛勤工作、兢兢业业、一心为公的干部背上“黑锅”,也不能让独断专行、我行我素、以权谋私的干部侥幸过关,同时还要

10、注意集体道德失范、集体道德违规的问题。要做到责任明确,是非清楚,奖罚分明,优胜劣汰,尤其要防止那些因管理混乱、责任不清而出现的新官不理旧账,“天下大事一调了之”等问题的发生。五是要处理好为审计工作创造良好外部环境的问题。目前,农村合作金融业务正处于不断开拓、创新过程中。按照国际惯例和现代金融企业的要求,信贷资产多元化,管理手段现代化,风险监控制度化,业务竞争信息化等等,这些不仅使同业竞争压力加大,同时对内审人员提出了新的更高的要求,必须政策理论水平要相适应,业务素质和应变能力要相适应,必须魔高一尺,道高一丈。如果审计人员自身职业道德低下,法制观念、制度观念、纪律观念、效益观念、经营观念、服务观

11、念等淡薄,就无法适应改革发展的新形势,无法实现对基层工作有效地指导和监督,从而无法起到消除隐患、堵塞漏洞,健全制度,强化管理,稳健经营,防范风险,震慑犯罪的作用。作为内审人员,除要具备一定的政治和业务素质外,还要维护其独立性,保证其一定的权威性,要明确划分内审责任区域和内审单位,明确内审岗位,建立内审档案,建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度,明确职责权力,坚持法制、法人、风险、审慎原则,谁审计,谁负责,有目的、有计划、有重点地做好工作。恪尽职守,尽职尽责,努力学习,勤奋敬业,塑造形象。此外,在目前农村合作金融机构组织框架已经形成,产权逐步明晰,资本充足率和经营效益明显提高,服务“三农”功能进一步增强的前提下,监事会要早日进入角色,发挥作用,不能成为花瓶和摆设,要切实担负起职责,发挥并运用其功能。作为监事长,不是旁观者,不能把自己摆在可有可无的位置上。要找准定位,行使好监事会赋予的问责权和质询权,积极参与、支持、指导内审工作。农村合作金融机构的各级领导,都要积极支持内审工作,理解包容他们的工作困难,为他们排忧解难,并为他们创造良好的工作环境。只有这样,才能真正发挥审计稽核工作的作用,使一切业务活动都置于有效地监管之下,从而使自主经营、独立核算、自负盈亏、自担风险、并具有独立法人地位的农村合作金融机构,能够始终有章可循,违章必究,规范运作,始终立于不败之地。

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