1、社会风险管理审计调查报告 为了应对经济全球化背景下对社会开展带来的风险，世界银行在2023年提出了社会保护政策的全新理念社会风险管理(SocialRiskManagement，缩写为SRM)，旨在拓展现有的社会保障政策思路，强调运用多种风险控制手段，多种社会风险防范与补偿的制度安排，系统、综合、动态地处置新形势下各国面临的日趋严峻的社会风险，实现经济社会的平衡开展和可持续开展。社会管理是现代政府的一项重要职能，作为政府组成部门的审计机关，可以通过有效履行审计监督职责，揭示社会风险信息、预防风险因素的发生、抵抗引发社会矛盾的违纪违规行为，进而发挥促进经济社会健康运行的“免疫系统功能。 一、社会风
2、险管理是发挥政府审计“免疫系统功能的本质要求 随着全球范围进入高风险社会，处于经济和社会转型时期的中国，不可防止地出现了许多新情况、新问题、新矛盾，我国社会的各种不和谐因素也日益具有高风险的性质。风险无处不在，风险无时不有，风险问题已渗透到了我国政治经济活动的各个领域，直接危及社会的运行安全。党的十七届四中全会上，胡锦涛总书记讲了三个“世所罕见：即我们肩负任务的艰巨性和繁重性世所罕见，我们所面临的矛盾和问题的规模和复杂性世所罕见，我们前进中所面对的困难和风险也世所罕见。在十七届六中全会上，总书记两次讲话均提到“各类社会矛盾明显上升，强调必须增强忧患意识、风险意识。中共中央?关于制定国民经济和社
3、会开展第十二个五年规划的建议?明确指出，“综合判断国际国内形势，我国开展仍处于可以大有作为的重要战略机遇期，既面临难得的历史机遇，也面对诸多可以预见和难以预见的风险挑战。 审计本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统。审计“免疫系统功能是审计机关受人民委托，依法、独立、专门、主动去揭示和查处问题，预防和抵御经济和社会运行中的障碍、矛盾和风险，促进其他各个系统功能平衡，使国家经济社会运行安全。这一论断一开始就明确了审计“免疫系统功能的发挥不仅是在经济领域，同时还应包括在社会领域，对社会风险进行管理是国家审计的本质要求。 审计机关要发挥在社会领域的“免疫系统功能作用，就必须坚持科学开展观，树立社会
4、风险管理意识,不断加强对新形势下各类社会风险形成规律的研究，在审计实施过程中，关注“三农安全、环境安全和民生安全，及时发出风险预警，采取措施将各种苗头性问题和管理漏洞消灭在萌芽状态，最大限度地保障社会秩序和公共利益，实现社会的正常运转和可持续开展，保障国家经济社会健康运行。在审计署近年来组织开展的汶川地震抗震救灾款物跟踪审计和贯彻落实中央扩大内需有关政策措施情况及其效果的审计调查等项目中，审计机关在揭露、防范和化解社会风险方面均做了有益的尝试，较好地维护了灾区社会稳定和人民生命财产安全，效劳党和政府在应对国际金融危机，实现经济的快速复苏中预防和化解社会矛盾，在社会风险管理中发挥了积极的作用。
5、二、社会风险事项与审计职责的关联性 2023年中国迎来了第十二个五年方案，“十二五期间是中国实现全面建设小康社会目标承上启下的关键时期，我们必须对中国经济开展面临的机遇与挑战有清晰的认识，认真识别中国社会存在的各种主要风险并采取有效的风险防范和管理手段。我们认为，从以人为本、建设社会主义和谐社会的要求来说，目前需要给予格外重视的社会风险有“三农问题、恶化的生态环境、不协调的收入分配机制和不健全的社会保障体系等几个方面： 一“三农问题是影响我国社会稳定的根底性风险。 随着我国工业化和城市化进程地加快，人多地少的矛盾更加突出，大量耕地被征用，农民失去赖以生存和开展的生产生活资料，失地农民进城后得不
6、到与城市居民同等的待遇，由于缺乏一定的技术和专长，他们难以在城市中找到稳定的工作。因征地拆迁、移民安置产生的社会矛盾不断累积，形成社会稳定的巨大隐患。受我国城乡开展不平衡的影响，农业根底薄弱，农村开展滞后，农民增收困难的问题长期得不到有效解决，农村青壮年劳动力大规模流向城市，一方面造成“农民工子弟学校、“城中村在一些大城市悄然“兴起，给城市管理带来了巨大隐患，另一方面导致农村的老龄化问题更加严峻，据第五次人口普查的数据说明，我国乡村年龄在65岁及以上人口的比例到达8.1%，远远高于城市6.7%的老龄化比率，这也使得农村的社会保障体系建设任务显得比城市更加艰巨和迫切。如果不能有效地管理“三农风险
7、，由此引发的社会问题将会非常严重。 审计机关应牢固树立民本审计的理念，加大对各项涉农专项资金的审计监督力度，促进国家惠农政策落到实处，为社会主义新农村建设效劳。近年来，审计署组织对土地出让金和土地开发整理资金、农村种粮直补、饮水安全等专项资金的审计，查处了拖欠农民征地补偿款、违规挤占挪用国家专项资金等坑农损农问题，如哈尔滨特派办在吉林省土地资源专项资金审计调查中，揭露了一系列侵害失地农民利益的重大问题，敦促长春市政府兑现了拖欠的征地补偿费4.9亿元2023年10月11日?中国审计报?1665期；同时根据我国农村社会保障体系还处于“低水平、广覆盖的摸索试点阶段的实际，组织开展了对新型农村合作医疗
8、基金和新型农村养老保险基金的审计调查，提出制度运行中的缺陷和基金管理中的漏洞，有效地防范和化解“三农问题引发的社会风险。 二恶化的生态环境是影响我国社会稳定的隐性风险。 长期以来，我国经济的增长是以资源的大量消耗和环境的过度破坏为代价的，我国因工业化所引起的环境污染速度已大大超出工业化自身的速度。各种严重污染事件的发生，造成的不仅仅是经济损失逐年上升，而且已严重影响到人民群众正常的生产生活秩序和生命健康安全，甚至引发群体性事件。如2023年11月，中石油吉林石化公司双苯厂发生爆炸，约100吨苯类污染物流入松花江水体致使其被严重污染，导致哈尔滨市紧急停水，沿江1000多万居民的生产、生活受到影响
9、。生态恶化的问题再不引起高度重视并得到有效解决，必然引发严重的能源危机和环境危机，我国经济的可持续开展前景堪忧。 审计机关必须按照科学开展观的要求，加大对各地落实国家节能减排任务情况的审计监督力度，重点查处地方政府违反国家规定制定地方保护政策，违规减免各类水污染防治资金；环保部门在环保执法中以罚代纠、大量违法排污行为未得到有效制止，甚至成为了企业违法排污的“保护伞；国家新增信贷资金投向“两高一资高耗能、高污染、资源型、产能过剩行业等问题。近年来，审计署开展了对环渤海13城市水污染防治资金、“三河三湖水污染防治绩效、长江上游水污染防治及资金管理使用情况、重点行业节能减排等专项审计调查项目，揭露了
10、一批污染环境，损害群众健康，引发社会矛盾的典型案例，在建设资源节约型、环境友好型社会中起到了重要作用。 三不协调的收入分配机制和不健全的社会保障体系是影响我国社会稳定的显性风险。 在十一届全国人大三次会议作政府工作报告时，温家宝总理强调：“要让人民生活得更加幸福、更有尊严，国家开展最终目的是为了满足人民群众日益增长的物质文化需求，“幼有所教、老有所养、病有所医、劳有所得、住有所居，在这些涉及人民的尊严的问题上我们还做得远远不够，在社会财富分配、社会保障体系建设上还任重道远。长期以来，我国的居民收入增长滞后于GDP的增长，居民收入在国民收入比重中偏低，劳动报酬在初次分配中比重偏低，城乡居民收入差
11、距和行业收入差距悬殊导致贫富差距进一步扩大，已成为我们不可无视的社会风险。同时，由于教育资源和医疗资源相对匮乏且分布不均，看病贵、择校难在短期内难以有效解决，高房价下的“蜗居生活还较为普遍。伴随着我国人口老龄化“白发浪潮的到来，庞大的老龄人口将给社会保障体系带来了巨大的压力和冲击。如果我们不能有效改善民生，不能促进社会公平正义，那民众将会对改革产生抵触心理，从而激化社会矛盾，引发社会风险。 审计机关要以人民利益作为工作的“行动指南，牢记“全心全意为人民效劳的宗旨，时刻将维护人民群众最直接最现实的利益，改善民生、促进社会和谐稳定作为审计工作的出发点和落脚点，以“关注民生、效劳民生、保障民生作为审
12、计工作的“最大政绩，要在群众“最盼、“最难、“最烦、“最怨上下功夫，有重点、有针对性地开展对民生问题和民生资金的审计，切实抓好对社保、医疗卫生、教育、民政、救灾、保障性住房等社会保障资金的审计监督，促进社会的公平正义。要通过有效的监督检查，确保民生资金安全，发挥其最大效益，真正把好事办好、实事办实。 三、审计机关在政治经济社会中的特定地位使其能够在社会风险管理中发挥积极作用 一防范和化解社会风险是宪法赋予审计机关的重要职责。 根据宪法的规定，审计机关是国家唯一的专司经济监督的部门，这就要求审计机关在工作中能主动预防、揭示和抵御经济运行中的各类障碍、矛盾和风险，加强社会风险管理、维护社会公平正义
13、。相对于国家的立法、司法和其他行政机关而言，审计监督更多地体现为效劳，既通过审计行为促进其他社会主体有效利用国家和社会资源，有效防范和化解各类社会风险，维护国家经济社会安全。宪法赋予审计机关的特殊地位使得审计机关能够有效地整合各类资源，跨部门、跨地区开展工作。根据审计法的规定，审计机关履行审计监督职责时可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。在2023年审计署组织了6个特派办对环渤海经济圈的天津、河北、辽宁、山东4省市的13座城市以及国家海洋局北海分局、海洋环境监测中心进行了跨地区、跨部门的调查，促进国家相关部门和地方各级人民政府建立了渤海环境保护协调机制，完善
14、了渤海环境保护规划，落实了海洋环境保护责任制。 二法律授权的广泛性使参与社会风险管理成为审计机关义不容辞的责任。 审计法规定：审计机关可以对国有金融机构、国有企业、国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织、政府投资和以政府投资为主的建设项目、政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金、国际组织和外国政府援助、贷款项目以及国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人经济责任的履行情况进行审计监督；有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。温家宝总理在十一届全国人民代表大会第二次会议所作的?政府工作报告?中要求“财政资金运
15、用到哪里，审计就跟进到哪里，使得审计的范围得到了进一步的延伸，已覆盖了社会经济的各个领域。正是法律授予审计机关职责的广泛性，使得审计监督能够贯穿于整个社会经济运行的全过程，使得审计机关能够主动出击，及时发现各种社会风险。 三审计机关畅通的沟通渠道能够确保各类社会风险和风险隐患及时得到妥善处理和解决。 各级审计机关在本级人民政府行政首长的领导下负责本行政区域内的审计工作，审计过程中发现的重大社会风险或者隐患能够及时反应给政府主要领导，能够促进、协调各部门及时防范和化解社会风险。目前，审计机关通过多种形式的审计信息将审计中发现的一些重大社会风险或隐患直接向有关领导机关上报，起到预警作用，能够引起领
16、导人的重视，有利于及时控制和解决各类风险，促进社会和谐。 四审计机关的独立性有利于审计机关更加及时地发现、更加客观公正地处理各类矛盾，化解社会风险。 审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干预。审计人员与被审计单位不存在利害关系，不参与被审计单位的行政或经营管理活动，审计机关的独立性保证了审计工作能够维护各方当事人的权益，客观公正地复原事实真相，保证了国家审计成果的有用性和权威性。近年来，各级审计机关切实解决群众关心和关注的焦点、热点问题，解决群众的切身利益问题，审计机关从严要求、客观公正、清正为民、秉公执法的廉政形象赢得了人民群众的信任，他们愿意和审计人员“拉家常，主动向审计机关反映问题和矛盾，