1、各种报告的格式 审计报告根本格式 离任审计开头。根据经理任期经济责任审计方法的有关规定，xx年x月x日我们下达了节投审字（x）x号审计通知书，派出审计组，自xx年x月x日至xx年x月x日对x公司总经理x同志进行任期经济责任审计。 本着尊重历史和客观公正的原那么，本次审计范围为x年至x年底x离任止，重点审查了公司本部及其所属的1公司、2公司、3公司的会计报表、帐目、凭证及其有关文件、资料。在审计过程中，我们对x任职期间x公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，公司内部控制制度的健全性和有效性进行了审计，实施了抽查会计记录等必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 经营管理审计开头。根据稽核管
2、理制度及年度审计工作方案，于x月x日下达审计通知书，自x月x日对公司的经营管理、财务收支、内部控制状况进行了就地审计。 一、公司根本情况 包括资本结构、成立后的开展情况、机构设置情况、从事的主营业务、法人代表、注册资本金等。 以下以财务审计为基准，离任审计可做调整。 二、报告期公司资产、负债及所有者权益状况 1、列出资产负债表简表，比较3年数据，列出增长率，再进一步分析资产质量及资产负债结构的合理性与稳健性。就表中重大变动的事项及金额或性质重大的事项做明细说明。例如： （1）资产： 应收帐款。金额及帐龄分析、信用管理制度及催款制度的情况等。结合资产管理比率进行分析。 固定资产的构成、折旧的计提
3、等 长期投资。假设有股权投资，应分别各子公司做简要说明（包括其经营情况、控制力度、投资情况、对该公司损益的奉献等）并关注其投资收益率。如果投资状况不佳，应分析具体原因，是否是决策失误或管理不善所造成。 通过资产构成分析该公司资产质量如何，不良资产及虚拟资产的比例的上下。 （2）负债方面。计算负债比率；关注有无已到期仍未归还的债务；长短期负债的结构是否合理；结合流动比率及速动比率分析短期偿债能力；结合已获利息倍数等指标分析长期偿债能力。 （3）权益：计算资本保值增值率（要按扣除客观因素后计算） 三、报告期业务进展及损益情况 1、列出利润表简表（比较3年数据及增长率），并分析报告期利润构成情况，包
4、括主营业务利润、其他业务利润、期间费用、投资收益、补贴收入与营业外收支净额在利润中所占比例及各期间的重大变动及原因说明。结合主营业务利润率、扣除非经营性损益净利润等 指标进行分析。 2、列出主营业务分行业、分产品明细表 分行业或产品主营业务收入主营业务本钱毛利率主营收入比上年增减%主营本钱比上年增减%毛利率比上年增减% a b 其他 其中：关联交易 关联交易定价原那么 进一步说明主营业务的盈利能力。对于关联交易，应说明定价原那么是否合理，是否存在损害母公司及其他股东利益的情况。 能否探索利用权益净利率为核心，用杜邦财务体系分析其盈利能力。 四、现金流量 工程本年上年 净利润 经营性现金流量 现金净流量 计算经营活动现金净流量/净利润的比例，分析公司的资金回笼是否迅速，现金是否充分，有无支付现金利润及偿债能力，企业利润有无丰沛的现金支撑，是否真实可靠。 五、报告期重大事项说明 1、收购资产 2、出售资产 3、对外担保等 六、内部控制制度的检查与评价 待补充 对于离任审计，可增加任期内主要工作、存在的主要问题、综合评价、审计建议等内容。 第4页 共4页
