1、公司各项内部控制制度 内部控制管理制度 总那么 第一条为标准和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公 司可持续开展，保护投资者的合法权益，根据公司法、证券法、企业内部控制根本规 范、上海证券交易所股票上市规那么、上海证券交易所上市公司内部控制指引等法律法 规、业务规那么以及公司章程的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产平安。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。
2、（五）促进公司实现开展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循以下原那么： （一）全面性原那么。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原那么。内部控制在全面控制的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原那么。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原那么。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）本钱效益原那么。内部控制权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。 第五条公司建立与实施
3、有效的内部控制，包括以下根本要素： （一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的根底，包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。
4、 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的 有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、本钱和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。 第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环 节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管
5、理、票据领用管理、预算管理、资产管 理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附 属公司的管理制度等。 内部环境 第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立标准的公司治理结构和议事规 那么： （一）股东大会是公司最高权利机构。 （二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。 （三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对 公司经营进行执行管理。 （四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公 司运营进行监督。 （五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施方案目
6、标管理和监 控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。 第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部 控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。 第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内 部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业 务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独
7、立性。 内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对 监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中 发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第十三条公司制定和实施有利于公司可持续开展的人力资源政策。人力资源政策包括 以下内容： （一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除； （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度； （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； （五）有关人力资源管理的其他政策。 第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力
8、作为选拔和聘用员工的重要标准，切实 加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导老实守信、 爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。 董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵 守员工行为守那么，认真履行岗位职责。 第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观 念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律参谋制度和重大法律纠纷案件备案制度。 风险评估 第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情 况，及时
9、进行风险评估。 第十八条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风 险，确定相应的风险承受度。 第十九条公司识别内部风险，重点关注以下因素： （一）董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素； （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素； （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； （五）营运平安、员工健康、环境保护等平安环保因素； （六）其他有关内部风险因素。 第二十条公司识别外部风险，重点关注以下因素： （一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素
10、； （二）法律法规、监管要求等法律因素； （三）平安稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素； （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素； （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素； （六）其他有关外部风险因素。 第二十一条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格标准的程序 开展工作，确保风险分析结果的准确性。 第二十二条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险 应对策略。 公司应当合理分析、准确掌握董事
11、及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采 取适当的控制措施，防止因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。 第二十三条公司应当综合运用风险躲避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对 策略，实现对风险的有效控制。 第二十四条公司应当结合不同开展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的 信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。 第四章控制活动 第二十五条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性 控制相结合的方法，运用不相容职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控 制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
12、第二十六条不相容职务别离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的 不相容职务，实施相应的别离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 第二十七条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理 业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决 策或者擅自改变集体决策。 第二十八条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准那么制度，加强会计根底工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报 告的处理程序，保证会计资料真实完整。 公司依法设置
13、会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业 资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。 第二十九条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产 记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产平安。公司须严格限制未经授权的 人员接触和处置财产。 第三十条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规 范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第三十一条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹 资、财务等方面的信息，通过因素分析、比照分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分 析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 第三十二条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责 任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务 晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第三十三条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种 业务和事项实施有效控制。 第三十四条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标 准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定
