1、全国税收政策工作会讲话 同志们： 全国税收政策法规工作会议今天召开。上午，对近几年特别是去年的税收政策法规工作进行了总结，肯定了成绩，分析了问题，部署了今年及以后一段时期的工作任务。对这个报告，我都赞成，各地税务机关要认真贯彻落实。刚刚，几位同志结合本单位的工作实际，畅谈了对政策法规工作的认识和体会，反映了当前依法治税工作中存在的主要问题，对如何进一步贯彻落实国务院全面推进依法行政实施纲要、推进依法治税、做好税收政策法规工作，提出了很好的意见和建议。对这些意见和建议，总局将认真加以研究解决。 近几年来，各级税务机关根据总局党组提出的新时期税收工作指导思想，大力推进依法治税，强化科学化、精细化管
2、理，各项工作取得明显成绩，税收政策法规工作也取得了新的进展：制度建设和政策调整稳步推进，依法治税不断深入，税收执法责任制逐步建立，税收执法监督进一步加强。工作在政策法规工作岗位上的广阔税务干部，为税收政策法规工作的进步和税收事业的开展做出了积极奉献，在此，我代表总局党组向你们表示由衷的感谢和崇高的敬意。 下面，我讲几点意见，供大家参考。 一、充分认识依法治税的重要性，切实贯彻落实好组织收入原那么 税收工作必须遵循国家法律法规和政策的规定，这是由税收法定原那么决定的。大家知道，世界上第一部宪法性文件英国的大宪章就是因贵族不满国王的征税决定而诞生的。当时的贵族阶级和市民阶层为了反对国王的课税政策，
3、提出以法律的形式对税收问题做出明确的规定，非经议会同意国王不得随意征税。其后，税收法律主义，即税收法定原那么，逐步被世界上绝大多数国家所认可，成为其处理税收事务必须秉承的原那么。税收法律主义要求税收在实体规定和程序规定方面都必须依法而为，税种的开征，征收的数量、程序和方法，征收的根本要求等要素都要由法律做出明确、具体的规定。税法在我国有不同层次，包括全国人大及其常委会制定的法律、国务院制定的行政法规，也包括国务院财政、税务主管部门制定的部门规章和标准性文件。 全面推进依法治税，是依法治国根本方略和依法行政根本要求在税收管理领域的具体表达。随着依法治国根本方略的深入推进，党和国家对依法行政的要求
4、越来越高。党的十六届六中全会提出构建社会主义和谐社会的目标，并将民主法治作为建设和谐社会的重要内容。国务院公布实施的全面推进依法行政实施纲要，明确提出要在未来十年内根本建成法治政府。国务院对贯彻落实纲要工作高度重视，周密部署，扎实推进，每年都有新要求、每年都有新举措。年的主题是转变政府职能，为此，国务院召开了加强政府自身建设推进政府管理创新电视 会议，温家宝总理在会上作了重要讲话，就如何转变政府职能、防止滥用权力、增强政府公信力等问题，提出了具体、明确的要求。今年的工作重点是制度建设，国务院已经部署各省、自治区、直辖市人民政府和国务院各部门开展行政法规和规章清理。此外，新闻媒体、社会各界和广阔
5、纳税人对税务机关的执法情况更为关注，审计、财政、检察等机关对税务机关的监督力度也在不断加大。 税务部门是国家重要的行政执法部门，在建设法治政府、全面推进依法行政进程中肩负着重要职责。税收是国家筹集财政收入的重要手段，目前税收已占到财政收入的90%以上。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共效劳，促进经济社会开展，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。推进依法治税、加强税收管理，可以提高税收征管质量和效益，减少和杜绝各种跑冒滴漏，使经济开展形成的税源转化为国家的税收，使税收收入随着经济开展稳定较快地增长。税收是国家参与国民收入分配最主要、最标准的形式，标准执
6、法，依法征收，可以使税收工作为企业及广阔纳税人创造一个公平竞争的良好环境，有助于促进社会主义市场经济的开展和完善，有助于实现社会公平正义。总之，只有大力推进依法治税，切实加强税收征收管理，才能充分发挥税收筹集收入和调节分配的职能作用，才能使税收更好地为经济社会开展效劳，为改善人民生活效劳，为建设法治政府和社会主义和谐社会效劳。 税务机关对依法治税工作历来高度重视。全国税务机关以邓小平理论和“三个代表重要思想为指导，认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求，全面落实科学开展观，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建
7、设，依法治税观念深入人心，依法治税工作成效显著。但是，我们也要清醒地看到，与党中央国务院的要求相比，与社会各界的期望相比，依法治税工作还存在一定差距：依法行政意识不强，依法行政能力和水平有待进一步提高；税收立法机制和程序不够完善，制度建设质量不高；越权执法、随意执法等问题时有发生，执法不标准的现象仍然存在；税收执法监督机制不够健全，监督手段有待改良，一些违法或不当的行政行为得不到及时、有效的制止和纠正。我们必须进一步采取有效措施，认真解决存在的这些问题。 税收工作责任重大，任务荣耀。各级税务机关要充分认识依法治税、标准行政工作的必要性和重要性，将依法治税作为税收工作的灵魂贯穿到我们税收管理的各
8、个环节，融化到每个税务干部的意识里，落实到税收管理实际工作中。要坚持组织收入原那么，依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。要正确处理依法治税与支持经济开展、完成税收方案、纳税效劳及完善税制之间的关系。对地方政府和部门违反法律法规，擅自做出的减免税决定，税务机关不得执行，并要向上级税务机关报告。发现有些地方政府或部门研究并拟作出与税收法律法规不符的规定时，要主动汇报和说明税法的有关要求，防止出台违反国家税法的规定。要按照征管法规定的权限、程序和条件，严格审批缓税，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税。 二、建立健全税收法规工作制度，标准管理行为 制度
9、带有根本性和长期性，做好税收工作必须从制度建设入手，在建立健全制度方面想方法，在贯彻落实制度方面做文章，在监督制度执行方面下功夫。近些年来，随着依法治税工作的不断推进和标准行政的不断深入，税务系统在制度建设方面取得了明显成绩，但是，仍然存在着管理制度不健全，一些制度有待完善，有些制度得不到落实等问题。为此，必须进一步加强以下几个方面的制度建设： 一税收政策与征管制度研制工作制度。这是一项根底性工作，是管制度的制度，事关税收政策和税收管理制度是否合法、标准的大问题。在贯彻落实立法法和国务院全面推进依法行政实施纲要过程中，总局曾制定出台了一些制度性的规定，对建立科学、民主的决策机制和提高制度建设质
10、量起到了积极的促进作用。对这些制度，要不断充实、完善，并认真抓好落实。 各级税务机关要注重学习、总结并遵循制度建设规律，在制度建设中做到：第一，坚持法治化、标准化原那么。要严格遵守立法权限和立法程序，坚持法制统一的原那么，正确处理行政权力与公民权益、职权与职责的关系。政策法规部门要提前介入，通过事先会签进行合法性审查，确保制定的政策措施和管理制度内容合法、程序标准。对地方政府和部门制定的政策性文件，凡有涉税内容的，都要主动提出意见和改正建议。第二，符合国家战略目标和总局工作总体要求。制定出台政策法规和管理措施，要符合贯彻落实科学开展观、构建社会主义和谐社会的要求，符合国民经济开展的要求，符合总
11、局党组关于新时期税收工作总体要求。第三，讲求工作方法。要加强调查研究，深入基层，深入群众，深入执法第一线，确保确定的制度科学、可行，能够解决实际问题。要实行民主立法、公开立法，采取座谈会、听证会等形式广泛听取专家学者和广阔纳税人的意见和建议，集思广益。第四，细化制度规定。税收法律和制度是税收执法的依据，必须明确、具体，便于操作，不能过于原那么、过于笼统、大而化之。权力行使条件要具体、标准要清晰、程序要标准、责任要明确，减少执法的随意性，防止“暗箱操作。要通过细化税收法律和制度规定，使违法违纪行为不能为，回过头来也便于检查，便于界定责任。第五，加强部门之间的配合、协调。这既包括税务机关内部各职能
12、部门之间的配合、协调问题，也包括税务机关与财政部门、法制办及人大的配合、协调问题。内部各职能部门之间要分工不分家，形成制度建设合力；对外部单位，要多汇报、多沟通，既讲原那么，又要有一定的灵活性。总之，要通过完善制度，使税务机关出台的政策规定和管理措施更加科学、合法和高效。 二减免税管理制度。减免税审批，包括税前抵扣核准，是税务机关审批工作较为集中的领域，也是容易出现问题的环节，最近查处的一些税收违法案件都与减免税违规审批有直接或间接关系。总局对标准减免税审批工作历来十分重视，在2022年全国依法治税工作会议上，就曾明确提出要建立大额减免税集体审议制度。2023年，根据行政审批制度改革精神，总局
13、制定下发了减免税管理方法。去年，总局又在对各业务司局减免税工程开展调研、分析问题的根底上，公布实施了总局机关减免税审批工作规程，明确了司内集体审议、审批规定和结果公开、环节和部门之间相互制约等工作要求，效果很好。 然而，大额减免税集体审议制度在局部地方至今仍未完全落实，大额减免税审批工程往往经主办处室和主管局领导签批就可以决定。与此形成比照的是，有的省级税务机关实行的大额减免税审批工程由相关部门配合研究、领导集体决定的做法很好。各地税务机关要学习、借鉴这一做法，结合本单位工作实际，探讨实施大额减免税审批管理的有效方法。 减免税审批在实体规定上条件要明确、标准要具体，要尽量压缩自由裁量权存在的空
14、间；在程序规定上要表达监督和制约的要求，防止少数人说了算。制度设计要确保不出问题或少出问题；即使出了问题，通过执法监督也能及时发现和纠正。要建立减免税政策公开制度，大力宣传减免税政策，主动为纳税人效劳。对符合政策规定的减免税申请，要及时办理；对不符合政策规定的，要说明理由。要建立减免税执行情况跟踪和预警制度，充分利用信息化手段了解和掌握情况，在纳税人“一户式档案里应有减免税情况记录，对执行到期的减免税政策要提前进行提示，确保到期的减免税恢复征税。做好减免税政策实施效果、减免税额等统计分析工作，及时发现减免税政策执行中存在的问题，以利完善政策，加强管理。对减免税审批，必须进行事中制约和事后监督，
15、这既是我们的管理职责所在，也是对干部最好的保护。 三行政审批制度。为标准行政许可和行政审批行为，国家公布实施了行政许可法，推行了行政审批制度改革，目的在于减少审批工程，标准审批程序，转变管理观念，创新管理方式。在2022年行政审批制度改革期间，各级税务机关大力削减审批工程，积极标准审批程序，认真加强后续管理，取得了明显成效。今年4月，国务院办公厅下发了关于进一步清理取消和调整行政审批工程的通知，要求各省、自治区、直辖市人民政府和国务院各部门继续取消和下放审批工程。总局已提出了进一步取消和调整行政许可和行政审批的建议，并报国务院行政审批制度改革办公室。 转变政府职能，创新管理方式，必须进一步深化
16、行政审批制度改革。各级税务机关必须充分认识行政审批制度改革的重大意义，将其作为一项长期工作常抓不懈：一是要进一步转变观念，改变那种“一提管理就是审批、“一批了之的思维习惯和工作方法。二是要进一步取消审批工程，从现实管理需要出发研究审批工程存在的必要性，能取消的一律取消，能下放的必须下放。根据行政许可法和国务院行政审批制度改革精神，规章和标准性文件一律不准设置许可和审批工程。三是要进一步标准审批程序。要参照行政许可法的规定，研究制定统一的税务行政审批工作程序，标准审批行为。要加大审批公开力度，“十一五期间实现50%的行政审批工程网上在线办理。四是要加强后续管理。取消审批，不是不要管理，相反，管理应当更加科学、精细，要通过纳税评估、经济分析、税务稽查等手段加强管理，堵塞漏洞。 四政策法规实施情况反响及政策研究调整制度。政
