1、审计局关于法制工作的实施意见 为了加强我局的法制工作，根据我局2023年审计工作安排意见和国家审计署关于开展“严谨细致，提高质量年活动的通知的规定，作出如下具体要求： 一、全体审计人员在近期内认真地重新学习和掌握中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中华人民共和国审计署令第一二三五号（审计准那么）和六号（质量控制方法）。以上法规原文见中国财经审计法规1998年第4期（实施条例）、2022年第9期和12期（准那么）、2022年第2023期、2022年第22期（六号令）、审计干部审计知识读本等。特别是其中对有关审计程序的规定。 二、温家宝总理近几次谈到审计工作时，都反复强调要严谨细致
2、、保证质量。审计署为此专门下发通知，开展专项活动。这充分说明审计质量工作的极端重要性，我们必须高度重视，认真扎实的抓好这方面工作。保证从制定方案、方案开始就做到严谨细致，审计取证、撰写报告和决定做到严谨细致，利用审计结果严谨细致。到达以下目标：第一，摸清根本情况；第二既充分肯定成绩也如实揭露问题；第三，实事求是、客观公正处理发现的问题；第四，准确分析问题的原因，从宏观角度提出切实可行的意见、建议；第五，如实报告审计情况；第六，加强催促整改，提高审计效果。 三、贯彻遵循“法有明示，严格执法；法无明示，依理酌情的原那么。这里的“法，是指国家法律、法规、规章及政策规定，有明确具体规定的要无条件贯彻执
3、行；这里的“理，是指法理、道理、理论，法律法规没有明确具体规定的，要依据立法的宗旨、原那么、目标，依照社会普遍认可的道理和原那么去对待；这里的“情，绝不是情面、情义，而是情况、情形、情节，就是坚持实事求是，从实际出发，具体情况具体分析，根据具体的情况和背景，根据客观的条件和影响，根据问题的情节和后果，按照符合“是否有利于开展社会主义社会的生产力，是否有利于增强社会主义国家的综合国力，是否有利于提高人民的生活水平的标准，适当处理，绝不能循私情、背法理、枉法行政。 四、从新的年度起，严格执行审计准那么和质量控制方法。着重应该注意以下几个方面： 1、所有审计工程在实施前，均应按程序进行审前调查（个别
4、被审计单位较小而且情况非常熟悉的审计工程经主管领导批准可以在送达审计通知书时进行审前调查），并编制审计方案。在此根底上草拟审计通知书，经领导签发后送达被审计单位。审前调查不漏项、不走过场。审计方案内容齐全，有可操作性，充分考虑重要性水平和审计风险。 2、从实施审计之日起，逐日如实记审计日记。审计日记要素齐全，内容完整真实。对不作为重要审计结论证据而又需要在审计报告中反映的内容，更要在审计日记中记载查证过程和结果。 3、所有审计证据必须保证准确无误，注明出处；审计人员、被审计单位及相关人员的签章齐全清晰，不得代签。款物盘点表，必须有管理者签章。调查记录、证明材料等如有改动处，必须由提供者盖章确认
5、。极个别被审计单位或有关人员拒不签章的，要求其写出书面理由，审计组附加详细说明。 4、审计组在接收和返还被审计单位提供的各种资料时，要注意手续健全，防止丧失或（更多精彩文章来自“秘书不求人）责任不清。 5、审计工作底稿要素齐全，有足够的审计证据支持。日记、底稿、证据三者具有正确的对应关系，并通过索引号注明。 6、审计报告内容完整，要素齐全，语言通顺，文字简洁，定性准确，意见适当，评价客观，引用法规准确无误。审计报告初稿经审计组长审核后，征求被审计单位意见。然后，报科长审核。本科审核后，草拟正式报告及审计决定等文书，然后将全部资料报法制科复核。 7、审计组所在科室将相关资料和法制科的复核意见书报主管领导，提交审定会议。并负责审定会议记录和根据会议决定修改审计报告、审计决定等文书。由主管领导签发。 8、审计报告、审计决定等相关文书必须在规定限期内送达相关单位，并取得回证。较大数额罚款的审计决定作出前，要告知被审计单位和人员听证权，如有听证要求，要做好听证工作。 9、注意保守国家机密和被审计单位的商业机密，不经领导批准不得公布审计报告。 2023、审计结束后，及时按规定建立档案，移交档案员保管。 11、有关违反法律法规和工作程序的责任追究，参照审计机关审计工程质量控制方法等文件执行。 四、对在工作中发现的问题和缺乏，要及时与局领导和法制科联系、反响，以保证能尽早解决。 第4页 共4页
