1、往来款清理协议书 第一篇：往来款清理协议书往来款清理协议书 甲方：合同编号：2023202315001乙方：签订地点： 丙方：签订时间：2023年2023月3日 甲乙丙三方属关联企业，多年累计的往来款数额较大，经友好协商，一致同意按以下方法处理相互之间的往来款： 1.截至2023年9月30日，xxxxxx（以下简称甲方）应支付xxxxxxx（以下简称乙方）共计人民币伍仟零叁拾万柒仟元整（￥5032023000.00元）往来款额；xxxxx（以下简称丙方）应支付甲方共计人民币柒仟肆佰捌拾玖万陆仟玖佰捌拾伍元贰角肆分（￥74896985.24元）往来款额；乙方应支付丙方共计人民币陆仟捌佰七拾万元整
2、（￥68700000元）往来款额。 2.经三方协商，一致同意甲方把拥有丙方共计人民币柒仟肆佰捌拾玖万陆仟玖佰捌拾伍元贰角肆分（￥74896985.24元）债权中伍仟零叁拾万柒仟元整（￥5032023000.00元）转让给乙方，归还甲方应付乙方的往来款；同时抵顶乙方应付丙方陆仟捌佰七拾万元整（￥68700000元）的往来款后，其余的壹仟捌佰叁拾玖万叁仟元整（￥18393000）往来款由乙方自行另付给丙方。 3.经三方协商清理后，乙方尚欠丙方往来款共计人民币壹仟捌佰叁拾玖万叁仟元整（￥18393000），由乙方另行自付给丙方；丙方尚欠甲方往来款共计人民币贰仟肆佰伍拾捌万玖仟玖佰捌拾伍元贰角肆分（￥
3、24589985.24元），由丙方自行另付给甲方。 4.本协议书一式三份，经三方签章之日起生效。三方各执一份，并据此协议书作相应的账务处理。 甲方（签章）：乙方（签章）：丙方（签章）： 法人代表（签字）：法人代表（签字）：法人代表（签字）：财务负责人（签字）：财务负责人（签字）：财务负责人（签字）：2023年 月 日 2023年 月 日2023年 月 日 第二篇：往来款清理协议书往来款清理协议书 甲方：合同编号：2023202315001乙方：签订地点： 丙方：签订时间：2023年2023月3日甲乙丙三方属关联企业，多年累计的往来款数额较大，经友好协商，一致同意按以下方法处理相互之间的往来款：
4、 1.截至2023年9月30日，xxxxxx（以下简称甲方）应支付xxxxxxx（以下简称乙方）共计人民币伍仟零叁拾万柒仟元整（￥5032023000.00元）往来款额；xxxxx（以下简称丙方）应支付甲方共计人民币柒仟肆佰捌拾玖万陆仟玖佰捌拾伍元贰角肆分（￥74896985.24元）往来款额；乙方应支付丙方共计人民币陆仟捌佰七拾万元整（￥68700000元）往来款额。 2.经三方协商，一致同意甲方把拥有丙方共计人民币柒仟肆佰捌拾玖万陆仟玖佰捌拾伍元贰角肆分（￥74896985.24元）债权中伍仟零叁拾万柒仟元整（￥5032023000.00元）转让给乙方，归还甲方应付乙方的往来款；同时抵顶乙
5、方应付丙方陆仟捌佰七拾万元整（￥68700000元）的往来款后，其余的壹仟捌佰叁拾玖万叁仟元整（￥18393000）往来款由乙方自行另付给丙方。 3.经三方协商清理后，乙方尚欠丙方往来款共计人民币壹仟捌佰叁拾玖万叁仟元整（￥18393000），由乙方另行自付给丙方；丙方尚欠甲方往来款共计人民币贰仟肆佰伍拾捌万玖仟玖佰捌拾伍元贰角肆分（￥24589985.24元），由丙方自行另付给甲方。 4.本协议书一式三份，经三方签章之日起生效。三方各执一份，并据此协议书作相应的账务处理。 甲方（签章）：乙方（签章）：丙方（签章）： 法人代表（签字）：法人代表（签字）：法人代表（签字）：财务负责人（签字）：财
6、务负责人（签字）：财务负责人（签字）：2023年月日2023年月日2023年月日 第三篇：关于往来账款清理 （一）关于往来账款清理 对于以前年度形成的往来款项，学院按照款项性质进行了梳理。截止2023年末，仍有以下事项尚待清理： 1、应收账款中借给校办产业以及煤气公司的款项170.55万元已多年挂账，仍待清理。 2、局部属于支出性质的款项（如余俊华借支变电设备款60.00万元等），因为缺乏相关报账单据而无法于支出中列支。 3、 4、无需支付的应付及暂存款仍尚待清理并按照规定予以处理。 代管款项仍需进一步清理。学院代管款项核算较多，其中学生代办费包括代管学生教材费等，学生代办费中局部是正常的代收
7、代付款项，局部属于不需要支付的结余，学院已对其中的局部挂账金额进行了清理，但仍需要学院进一步清理结转。 5、学院财务处账套与后勤集团往来余额存在差异，尚待核对。 第四篇：大安镇大安小学清理个人往来款工作汇报大安镇大安小学清理个人往来款工作汇报 为进一步提高财政资金的平安性和使用效率，减少财政资金的占用，标准预算单位财务核算，2023年4月我校对本校的往来款项进行了一次全面清理，现将此次清理情况汇报如下： 一、制定方案，措施有力。根据各单位往来款项的实际情况，我们制定了相关的措施，明确了清理方法，分时间，分步骤、有重点的进行清理。 二、严格要求，成效显著。此次清理共有借款2.5万元，其中未满1年
8、的0.99万元，一年以上的1.5万元。经研究决定，近期一定归还上述借款。 三、目前存在的问题及解决方法。本次清理往来款效果显著，但在清理过程中我们也发现了不少问题，针对存在的问题，我们主要通过以下几点措施加以标准： （一）要求借款期限一年以上的必须收回。 （二）因公预借的备用金应在公务结束后及时办理报销、还款手续，因公务出差频繁而借款较多的，原那么上前账不清后账不借。 （三）及时与人事部门沟通，如遇人事变动及时通知财务部门，对无故拒不还款的人事部门将扣发其奖金及局部工资，直至借款冲销完毕。 （四）专项活动借款，待工程结束后及时报账。 （五）每月报单位负责人财务报表同时附个人往来明细并收回回执。
9、 （六）对一些数额大、挂账时间长的借款问题，积极组织专项清理工作。 本次往来清理工作效果明显，在今后工作中我们仍要严守财经 纪律，严格按有关规定处理个人借款事项，减少财政资金的占用，提高财政资金的平安性及使用效率。 大安镇大安小学2023.5 第五篇：往来款审计心得往来款审计心得 经常有新人询问。往来科目如何审计。重点是什么。目的又是什么。企业一般如何通过往来科目进行账务上的不合规处理。 结合实践工作，我认为主要有以下几种情况，仅供各位同行探讨： 1、无法取得合法发票的往来单位，企业多头挂账，次年或再次年进行科目对冲或通过现金转销，逃避税法关于本钱费用应有合法发票入账的规定。 有些企业凭电汇单
10、计入预付账款，收到货时未取得发票，只能计入应付账款。时隔2-3年，企业写个调账说明，便将往来单位科目合并，预付和应付同时下账，各往来科目余额为零。从会计上讲，有事实的业务发生，可以将此计入本钱；但从形式上讲，没有合法的发票入账，违反税法规定。 2、往来科目审计的目的是确认其存在性、真实性和完整性，如果内控失灵，那么完整性最容易受到影响。 因为我们的审计客户有很多是中、小型民营企业，股东直接作为管理者在企业重要部门负责管理，且多为一支笔处理。尤其是一些小型的农产品加工企业，产品的定价通常老板一个人说了算，所以收入确实认很不标准，企业通常按发票金额确认收入。这种企业很少签订销售合同，或即使有也只是
11、全年的柜架协议，具体每批发出商品的定价，那么由老板说了算，财务人员只出具发票，然后依此入账。所以，计入应收账款的金额就会受到影响。 3、往来科目必须结合账龄分析才能更好地认定其余额的正确性及款项的性质和形成原因。 这里说的账龄分析是指资产类往来科目按其借方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分。比方，应收账款-李二202223年末余额20230万，202223年借方累计发生额60万，202223年借方累计发生额20230万，202223年借方发生额累计40万，那么应收账款-李二20230万的账龄应划分为：一年以内60万，1-2年40
12、万。其他科目依此类推。 正确的划分往来单位款项账龄的意义： 一、账龄在1年以内的往来单位，其款项的性质、可收回性、余额的正确性可以很轻松的通过凭证抽查发现。如果是连续审计，那么只需将一年以内往来科目的账龄划分准确就可以了。而且在发函时，1年以内的往来单位回函率一定最高。如果实际回函情况与估计值不同，那么应追加审计程序。 二、账龄划分在1-2年或2-3年往来单位，要注意关注前期审计的相关说明，并要求企业说明近期未发生业务的原因。如果金额较大，可以发函或采用替代等实质性程序来确认其款项性质、收回或支付的可能性。 三、账龄划分为3年以上的往来单位，其可收回性或付款的可能性相对较小。一般在审计时会要求
13、企业提供书面说明。3年以上的负债类科目，如果确实无法支付，那么应按税法的有关规定进行调整。笔者审计的一个奶粉生产企业，因三鹿奶粉事件受到产业链影响，应收账款收账率极低，欠款1400多万元且持续近5个月未付款，导致大局部奶户起诉至法院甚至上访至当地政府，最终企业被迫停产。在审计中，我们发现企业对3年以上的欠款在近期大局部结清，而且是通过现金方式结清，这种情况那么属审计应关注的重点。 所以，通过账龄划分，不但可以更好地掌握企业往来账款资金流向，还可以更好地了解企业业务开展水平。 4、往来科目审计中替代程序是很重要的了解业务轨迹和证实余额准确性的实质性程序，还可能发现企业多计本钱少缴税金的疑点。 现
14、场审计中，一般情况下很难在结束现场时全部或大局部收到往来询证函回函，很多询证函回函由于时间关系直接或间接寄回会计师事务所，所以现场审计中替代程序必不可少。 笔者发现，有些企业，因为在季度末或年末预交所得税时，本钱、费用相对较小，应纳税所得额较大，便采用签订一些技术改造合同、技术效劳合同或者法律参谋合同等虚假合同，再按权责发生制将其本钱、费用计入当期损益，同时增加负债，减少应纳税所得额，以到达少缴所得税的目的。这种往来单位，业务发生量较少，一般回函率较低，但是通过替代程序可以看到合同另一方，通过对合同内容和企业经营情况的分析等，就可以很清楚地判定其往来挂账的真实性和准确性。 再有一种情况，企业付
15、款时计入预付账款，货到时应当直接冲减预付，但是企业却计入应付账款，外表上看是多头挂账。但实际情况那么是财务人员造假。第二年财务人员自制现金收款收据将预付账款结平；第三年自制支款单提走现金并将应付账款结平。这种情况的发生至少可以证实二点： 一、被审计单位有账外现金在体外循环； 二、财务人员在调账时挪用公款。我审计的一个单位就是这种情况，虽然挂账的单位一样，但两次付款单上的收款人签名不同，那么可以证实其造假，且在我们的追问下，他也成认了此事。 还有一种情况，被审计单位更换了核算往来账的会计人员，原来的会计喜欢用往来单位的联系人挂账，新的会计喜欢用往来单位名称直接挂账，且新会计又疏于查阅以前的凭证，掌握其账款形成的原因，加之长期没有和往来单位核对余额。所以很有可能再发生业务时，同一家单位，余额表上会有两个往来客户名称。这种情况下，即使回函也不一定很快找到
