1、审计方案、重要性、审计风险 a.生产本钱b.管理费用 c.应付利息d.主营业务收入 6.以下账户中适宜侧重检查真实性目标的是。a.投资收益b.营业外收入c.预收账款d.主营业务收入 7.注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的认定。 a.存在b.权利c.分类d.计价 8.以下工作属于在审计方案阶段进行的是。 a.对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试b.制定总体审计策略c.编制具体审计方案d.分析审计风险 9.以下内容应在审计约定书中明确的是。a.管理层对会计报表的责任b.违约责任 c.签约双方义务以及审计范围d.审计收费 2023.根据
2、审计准那么的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有。 a.高效优质地为被审计单位效劳 b.按照约定时间完成审计业务，出具审计报告c.对在执业过程中得悉的商业秘密保密d.确保审计收费的合理性 11.制定总体审计策略的工作需要进行的工作包括a.界定审计范围 b.明确审计业务的报告目标c.确定审计方向 d.确定工程组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围12.具体审计方案包括的内容有。 a.注册会计师方案实施的风险评估程序的性质、时间和范围 b.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师方案实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 c.方案其他审计程序 d.评估认定层
3、次的重要性水平和可接受检查风险水平 13.以下各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理当局“计价或分摊的认定推论得出的。 a.存货的入账本钱正确 b.当期计提的存货跌价准备正确 c.期末所有存货存在 d.存货有关账户的总账与有关明细账相符 14.被审计单位对应收账款“计价或分摊认定包括以下的内容有。a.应收账款总额b.坏账准备金额 c.应收账款总额与明细账的一致性d.坏账准备估价的合理性 15.以下各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的有。a.流动负债是否有所隐瞒 b.固定资产的预计使用年限是否适当c.明细账合计数与总账数是否相符 d.已贴现的票据是否在附注中单独列示 16.对重要性与
4、审计风险之间关系的认识，正确的选项是。a.审计风险的上下取决于重要性的判断b.重要性水平越低，审计风险也越低c.重要性水平偏高会影响审计的效果d.重要性水平偏低会影响审计的效率 17.以下与所需的证据数量成反向关系。a.审计风险b.重大错报风险 c.检查风险d.重要性 18.对于方案的重要性水平，正确的概念是。a.从数量和性质两个方面考虑重要性 b.从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平c.在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价方案阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整 d.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加 19.检查
5、风险的评估根底是。 a.重大错报风险的评估水平b.控制风险的评估水平c.审计风险的评估水平d.固有风险的评估水平 20.如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括。 a.修改审计方案，将重要性水平调整至更高的水平b.扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要 c.提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平 d.发表保存意见或否认意见 21.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为）。a.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 b.重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系c.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 d.
6、审计风险与所需的审计证据数量是正向关系 22.在以下情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。a.被审计单位系上市公司 b.被审计单位资产总额为30亿元c.重大错报风险评估结果为低风险 d.有些工程分析程序结果显示出较大的波动幅度23.关于重要性的以下说法中，正确的有。a.重要性概念从注册会计师的角度来考虑 b.重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑c.重要性是注册会计师运用专业判断得来的d.不同环境下对重要性的判断可能是不同的 24.注册会计师在评价结果时，尚未更正错报的汇总数的构成包括。a.对事实的错报b.涉及主观决策的错报 c.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的
7、已经识别的具体错报d.通过实质性分析程序推断出的估计错报 25.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为。a.要求的审计风险越低，所需的审计证据数量越多b.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量越少 c.评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越少d.评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越多 26.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括。a.资产总额b.净资产c.营业收入d.税前净利润 27.金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的。注册会计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的具体情况包括。 a.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度b.错报对财务报表中列报的分
8、部信息的影响程度c.错报对增加管理层报酬的影响程度d.错报是否与涉及特定方的工程相关 28.注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加注册会计师应中选用以下方法将审计风险降至可接受的低水平。 a.通过扩大化控制测试范围b.实施追加的控制测试 c.通过修改方案实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险d.实施追加的实质性程序 四、简答题 1.在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最 重要的情况是哪种。 （1）主营业务收入实际为202300000元，账面纪录为20232023000元；（2）信用卡透支202300元，而账面余
9、额为202300元； （3）将3年后到期的长期负债2023000元列为“一年内到期的长期负债；（4）由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。 2.简述审计风险组成要素之间的相互关系。 3.简述总体审计策略的内容和作用。 4.会计师事务所在评估不同被审计单位的审计风险时，根据不同单位不同情况，确定可接受的检查风险水平： 风险类别可接受审计风险重大错报风险答复以下问题： （1）上述企业的检查风险水平分别是多少。（2）哪个企业需要获取最多的审计证据。 （3）简要说明审计风险要素和审计证据之间的关系。（4）简要说明审计风险与审计重要性水平之间的关系。 5.简述注册会计师在评价审计结果时对重要
10、性的考虑。 6.简述管理当局认定与具体审计目标的关系。 五、综合题 1.xyz公司是一家专营商品零售的股份公司。abc会计师事务所在接受其审计委托后，委派l注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，l注册会计师确定存货工程为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货工程的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。 要求。假定以下表格中的具体审计目标已经被l注册会计师选定，l注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定（根据交易或事项、账户余额和列报分类）和最恰当的审计程序（根据提供的审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入给定的表格中
11、。对每项审计程序，可以选择一次、屡次或不选。）分别是什么。 （1）检查现行销售价目表（2）审阅财务报表 （3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（4）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库（6）测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性 a企业1%20230%b企业2%40%c企业3%90%d企业4%50%管理层的认定具体审计目标公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按本钱与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货本钱计算准确存货的计价根底已在财务报表恰当披露审计
12、程序 2.注册会计师x在对a公司2023年度会计报表进行审计时，发现a公司可能存在以下导致错误的情况： （1）已列入存货的委托b公司代销的商品可能并不存在， （2）期末存货的盘点可能存在较大的过失； （3）当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；（4）可能存在未入账的应付账款； （5）长期借款中可能有一年内将要到期的局部。请按以下要求，完成题后的表格。 （1）针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的。 （2）为了证实上述问题，注册会计师x应当分别执行的最主要的实质性测试程序。（3）注册会计师执行的实质性测试程序能实现哪些审计目标。（4）注册会计师执行的实质性测试程序能获取何种审计证据。情况序号（1）（2）（3）（4）（5） 管理当局的认定审计程序审计目标审计证据的种类 第8页 共8页
