1、行政事业单位内部制度建设和流程控制行政事业单位内部制度建设和流程控制手册手册 行政事业单位内部制度建设和流程控制手册 一、制度建设 内部控制是一个集控制制度、控制程序、控制环境为一体的动态过过程。单位领导层高度重视本单位的制度建设，建立了一套科学有效的内部控制制度体系，为促进部门间的协作、规范管理、预防风险提供基准，指导和监督本单位各项制度的贯彻、执行情况。同时，单位建立了相关制度持续检查和改进程序，以适应内外部环境的变化、新的法律法规和监管要求，以保证内部控制体系的有效性。表 SEQ 表*ARABIC 4 W 局主要制度（示例）分类 部分主要制度 单位层面制度 W 局落实“三重一大”制度的实
2、施办法 W 局国有资产管理办法 W 局内部控制管理办法 W 局各级负责人经济责任制和授权控制管理办法 业务层面制度 W 局财务会计管理办法 W 局二级单位财务管理办法 W 局预算管理办法 W 局基本建设管理办法 W 局固定资产管理办法 W 局票据管理办法 W 局专项基金管理办法 W 局物资和服务采购办法 W 局合同管理办法 W 局内部审计管理办法 W 局二级单位责任人经济责任审计管理办法 二、流程和表单控制 在内部控制建设过程中，只有每一个岗位的责任人理解和掌握操作规范，才能将内部控制落到实处。单位应通过编制内部管理手册，使全体职工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确
3、行使职权。本手册涵盖单位主要业务活动，包括业务流程综述及控制目标、明确控制要求的流程图、流程主要职责及对应岗位、不相容职责相分离要求、关键控制活动分析及说明、控制的制度依据、主要表单等。同时，内部管理手册中还应包括一套规范的、与业务流程相匹配的书面表单，反映相关责任人的职责履行情况。表 SEQ 表*ARABIC 5 W 局部分主要业务流程及表单（示例）分类 主要业务循环及流程 部分表单 单位层流程 W 局制度起草、审议及发布流程 制度编制及发布审批单 W 局部门及岗位设置流程 部门及岗位设置审批单 业务层流程 W 局预算业务控制流程 预算审批表、决算审批单 W 局资产管理业务控制流程 资产入库单、维修审批单、资产处置审批单 W 局政府采购业务控制流程 采购申请单 W 局收支业务控制流程 票据申领单、报销单 W 局基本支出（人员支出）管理业务控制流程 W 局基本支出（公用支出）管理业务控制流程 W 局项目经费管理业务控制流程 W 局公务接待业务控制流程 W 局基本建设业务控制流程 基建项目审批单 W 局合同业务控制流程 合同签订流转单 W 局信息公开控制流程 信息公开审批单 内部审计业务控制流程 审计项目审批单 监督检查业务控制流程 监督检查审批单
