1、纳税效劳工作汇报 今天召开这个座谈会，是想与大家共同探讨如何进一步加强税源管理，优化纳税效劳，提高税收征管的质量和效率问题。刚刚，几位同志的发言很好，既谈了对纳税效劳工作的认识，反映了当前税源管理和纳税效劳工作中面临的问题，又提出了许多加强税源管理和优化纳税效劳的建议。对于大家反映的问题和建议，总局有关司局要认真研究并加以解决，以不断提高税源管理和纳税效劳工作水平。下面，我讲三点意见，供大家参考。 一、优化纳税效劳，切实减轻纳税人办税负担 纳税效劳既是税务机关依法应履行的义务，又是税务机关加强税收管理的一项措施。作为执法机关，税务部门要依法征税、严格管理，同时税务部门也承担着保障纳税人合法权益
2、的职责，要为纳税人提供全面、优质、高效的效劳。做好纳税效劳，是加强税收管理的重要内容，是提高税收征管质量和效益的重要手段，是改善税务部门形象的重要措施，是落实“聚财为国、执法为民工作宗旨的表达，是构建和谐征纳关系的重要方面。 近年来，各级税务机关转变效劳理念，优化效劳手段，丰富效劳内容，改进效劳方式，纳税效劳工作取得了显著成效。从全国文明单位评比和精神文明先进单位评选上，可以看出纳税人对税务机关的纳税效劳工作是比较满意的。2023年全国评选的202303家文明单位中，就有12023多家来自税务系统，占总数的11%；在120230多家创立精神文明的先进单位中，税务机关占13%。在每年各地党委政府
3、行风评议活动中，绝大多数国税局、地税局都名列前茅。这是各地党委政府对税务部门的鼓励，是广阔纳税人对税务工作的肯定。当然，纳税效劳工作还有不少差距，如“门好进、脸好看、事难办的现象仍然较为常见，有些地方甚至还存在“门难进、脸难看、事难办的情况。我们要正视问题，看到差距，正确处理依法治税和纳税效劳的关系、税收征管与纳税效劳的关系，不断改进和优化纳税效劳，不断提高纳税效劳水平，将纳税效劳工作做得更好。 第一，要坚持秉公执法，依法征管。树立正确的效劳理念，增强效劳意识，努力践行“聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，依法治税、秉公执法、文明执法，切实维护纳税人的合法权益，诚心诚意地为纳税人效劳。纳税人对税
4、务机关的根本要求，就是希望税务机关能够秉公执法，公平税负。所以，依法征管，文明执法，这是我们做好纳税效劳工作的根本要求。 第二，进一步优化办税程序，加强税法宣传和纳税咨询辅导，为纳税人提供必要的办税条件，方便纳税人及时、足额纳税。要运用信息化等先进的手段，使纳税人各种办税事项更加便捷、本钱更低。 第三，要注意加强与纳税人的交流，通过举办座谈会、走访纳税人、在办税效劳厅建立信息咨询窗口等方式加强与纳税人的联系，听取纳税人的意见，不断改进我们的工作。 第四，要切实减轻纳税人负担。办税负担重是纳税人反映较为集中的问题，比方，办理涉税事项申报资料较多，一些地方办税效劳厅有时发生排队时间长的问题，等等。
5、针对这些问题，要认真分析其产生的原因，区别不同情况，采取措施逐一加以解决。各级税务机关要根据税收征管工作的规律，认真分析和研究税收征管程序中存在的问题，按照既有利于管理，又方便纳税人的根本要求，运用科学化、精细化管理方法，优化办税程序，强化窗口功能，提高工作效率，切实减轻纳税人办税负担。 要切实解决纳税人重复报送资料问题。目前税务机关要求纳税人报送的资料比较普遍的有三类：第一类是纳税申报表及相关附件。第二类是财务会计报表，如资产负债表、损益表、资金流量表。第三类是税务机关根据税收管理需要让纳税人补充报送的资料，如重点税源户相关数据的统计表。另外，在办理纳税人一些具体申请事项时，要求附送诸如营业
6、执照、税务登记证等有关资料。纳税人办税时要申报相关资料，这是法律规定的，是税收管理工作必要的，现在的问题主要是重复申报，加重了负担，对此纳税人反映比较多。重复报送的主要是财务会计报表以及各种证件复印件。出现这种情况，既有多年来各种涉税事项办理要求累加出现重复的原因，也有部门工作协调不够，信息没有共享，多头要求纳税人报送资料的原因。各级税务机关要采取有效措施解决重复报送问题。要彻底清理要求纳税人报送的资料，去除重复。注意一个口子接受并及时录入纳税人报送的相关资料，进行“一户式存储，实现信息共享。在纳税人办理税务登记注册时按规定报齐相关资料，以后办理其他涉税事项时，税务机关可运用已有资料进行审核，
7、不再要求纳税人重复报送诸如身份证等复印件。要研究合理归并税种申报资料，减少纳税人重复报送。要转变传统管理观念，善于用信息化手段整合和应用现有资源，加强部门协调配合，切实减轻纳税人申报资料的负担。 要加强办税效劳厅管理，方便纳税人办税。这里要着重讲讲采取措施解决一些地方办税厅排队拥挤问题。要认真分析一下有些地方办税效劳厅出现纳税人排队问题的原因。目前大多数地方办税效劳厅建于十年前，以后没有增加。但这十年来，税收收入增长了6倍，纳税户也增加了好几倍，办税工作量大大增加，不少地方办税厅容量已经不适应，加上2023天申报期纳税人往往到最后两三天来办税，这两天人就更多了，即使办理一户申报纳税只要两到三分
8、钟，已经够快的了，但因同时来的人太多，也会出现排队现象。所以，要解决一些地方办税厅排队问题，除了在纳税户比较集中的XX县区税务分局增设一些办税厅，加强办税厅管理，改善申报方法等外，最现实也最有效的方法就是要积极与纳税人协商，均衡分配纳税申报时间，有方案地引导纳税人分期申报办税。充分运用2023天申报时间，均衡办税，错开顶峰，防止拥挤。近年来，不少地方采用引导纳税的方法，有效地解决了申报期后两天办税厅排队拥挤问题，纳税人很满意，也都能积极配合，同时办税厅管理工作质量和效率也提高了。目前还存在排队过长问题的地方，要尽快采取这个措施，认真抓必有成效。要运用科学化管理手段，合理分配前台与后台的管理工作
9、，在优化办税程序的同时强化征收管理，提高办税厅工作效率，提高纳税效劳的水平。 要切实加强国地税协作。各地国税局、地税局要积极采取措施，加强信息沟通，开展联合办证、联合开设“12366、联合评定纳税信用等级、联合开展税务检查等工作。基层税务机关对纳税人的日常检查或调查了解情况，要统筹合理安排。检查前要做好准备工作，在检查或调查时，尽可能将相关情况都了解清楚，不要多头、屡次下户检查，减轻纳税人负担。 二、加强税源管理，不断提高税收征管质量和效率 税源管理是税收管理的根底工作，是提高税收征管水平的重要措施。各地要切实加强税源管理，建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查的良性互动机制，
10、促进税收管理水平的提高。 第一，要使纳税评估工作经常化 纳税评估是税务机关对企业纳税申报的审核，是对纳税人应税能力和应缴税款的分析评估。它是基层税务机关的一项经常性工作，是税源管理的重要内容和重要措施。要通过税收经济分析，采用计算机和人工相结合的手段，对地区、行业以及相关税种税负状况和增长弹性进行评估，并对照企业纳税情况，及时发现异常问题。税源管理部门对申报异常的企业、重点监控的企业以及其他非正常户要进行深入的纳税评估，查找异常的原因。在评估时，要注意运用第三方信息，不能仅仅凭申报表评估申报数。过去，一些地方税务机关纳税评估工作比较薄弱，必须不断强化，一定要把纳税评估工作作为基层税务机关的经常
11、性工作来抓，努力提高税源管理水平。 第二，要善于收集和运用信息 掌握信息对于开展纳税评估工作具有重要作用。税务部门要善于收集各方面涉税信息，运用信息进行分析评估。要充分发挥管理信息系统的作用，让税收管理部门和管理人员更加快捷地查询和应用信息。根底信息掌握得越多，运用得越好，纳税评估水平就越高。反过来，如果没有根底信息，纳税评估就失去了对象和依据，评估效果就将大打折扣。今年初开展年收入12万元以上个人申报纳税工作，做得比较好的地区都是根底信息工作做得好。要利用多种手段拓展信息来源，加强部门之间信息沟通，税务机关要积极主动了解各方面情况，包括跟纳税人沟通，了解纳税人生产经营情况。税收管理员要尽可能
12、多地掌握纳税人生产经营信息，为开展纳税评估，加强税源管理奠定根底。我要强调一下，地税系统要尽快建立起涉及个人财产、个人收入情况的数据库。 要积极推广应用税控器具和有奖发票。运用税控器具和有奖发票，是扩大信息渠道、加强税源管理的重要措施，它不仅有利于流转税管理，也有利于所得税管理。从目前税控收款机推广应用工作情况看，进展比较慢，各地很不平衡。广东、湖南、北京、上海、大连和吉林等省市已完成和正在进行税控收款机的选型招标工作，湖南已完成试点工作并方案今年年底以前在全省范围内推广使用税控收款机。希望其他地方抓紧开展选型招标工作。各省市税务机关都要充分认识这项工作的重要性，加倍努力，切实抓好税控收款机的
13、推广应用工作。 第三，要正确处理税源管理与税款征收、税务稽查的关系 纳税评估是税源管理的重要措施，也是税务稽查的重要手段。搞好纳税评估、加强税源管理与加强税务稽查等，目的都是一样的，都是为了提高税收征管质量和效率。要加强这些方面工作的配合协调，建立和健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动机制。税源管理部门通过纳税评估发现纳税人申报存在的问题要及时处理。对于一般性问题，税源管理部门依法做出处理，补缴税款并催促其正常申报。对于涉嫌偷逃骗税的问题，税源管理部门要及时移交稽查。稽查部门对税源管理部门移交的案件，要及时检查。税源管理部门通过纳税评估发现问题移送稽查，这是税源管理的工
14、作成绩。稽查部门要坚持以查促管的工作要求，通过查办案件，惩罚违法行为，查补税收收入，促进纳税人正常申报纳税，同时，针对征管中存在的问题，提出加强管理的意见，促进税收征管工作。 税源管理与税款征收的关系也是相辅相承的。税款征收好不好，税源管理包括纳税评估等工作很重要。纳税评估工作做好了，就能促进纳税人依法纳税申报，征收率就能提高。纳税评估是税务机关对纳税人应税能力和应缴税款的分析评估，并与其申报情况进行比较，发现异常约谈检查，查明原因，从而促使纳税人依法正常申报。对涉嫌偷骗税的问题，要进行稽查并依法处理。税务机关必须依法征收，不能简单地以评估分析数或行业平均税负作为税款征收的依据。某个企业税负低
15、并不意味着一定存在偷逃税行为，必须查找原因，具体情况具体分析、处理。 三、加强统筹协调，发挥征管部门综合管理作用 现阶段总局机构职能设置实行的是综合管理与专业管理相结合，专业管理中又是税政管理与征收管理相结合的形式，这是与税务总局所承担的税政管理和征收管理职能相适应的。税政管理职能是指税收制度和税收政策的研究制定；税收征收管理职能是指征管制度设计，征管手段运用，征管工作协调，征管措施实施。比方，政策法规司是税政管理的综合部门，负责税收政策和税收法制方面的综合工作。征收管理司是征收管理的综合部门，负责税收征收管理方面的综合工作。流转税司、所得税司、地方税司、国际税务司等专业司那么分税种负责税政管
16、理和征收管理的相关业务，既要做好各税种的税政管理工作，又要办理相关税种的征管业务。省、市税务局的机构设置大体上和总局相似，但其专业管理部门的工作重点在税收征管。基层税务机关，包括县、区局以及税务分局等，内设机构比较少，直接面向纳税人，主要工作是税收征管，政策实施，必须要一个口子对纳税人进行管理和效劳。所以其内部业务机构和职能设置，是按税收征管的根本内容划分，如税源管理、税款征收（办税效劳厅）、税务稽查等，不按税种划分，相关部门是各税统管的。这种上下不同的机构设置和职能划分特点，客观上要求上下级之间和内部职能部门之间加强协调配合。上级税务机关对下级税务机关部署工作时，要多考虑基层税务机关的管理实际，部门之间要加强协调，防止政出多门。基层税务机关在实施工作部署时，要结合实际统筹考虑，综合运用。比方基层税务
