1、浅谈企业集团资金集中化管理存在的问题及改进措施陶乃生关键词：企业集团 资金集中管理 问题 策略一、企业集团资金集中管理现存的问题（一）资金预算管理不完善从企业集团的资金预算管理模式来看，其主要特点为自上而下以及逐层分解，在开展预算编制工作时，没有全面合理地开掘企业内部的经营潜力，针对企业的投入产出缺乏深入的研究。企业集团开展预算编制工作与其他生产环节相脱节，对于设备的运用维护情况缺少了解，最终造成了业务部门预测数据的失误，以及监督管理工作的滞后等问题，阻碍了财务部门资金预算制度的完善。（二）财务风险依然存在在企业的财务管理工作当中，资金的筹集、资金的运用、资金的积累和分配等方面，极有可能出现串
2、联效应，影响其他环节。局部子公司与母公司在资金方面相互獨立，使得子公司能够随意盲目地调配使用相关资金，给集团带来数量众多的沉淀资金，贷款规模失控，加剧集团财务风险的发生。（三）非股权控制下的企业“集团资金管理缺乏理论和工具支持目前市场上的理论或者工具，根本是针对股权控制范围内的集团，例如统收统支、收支两条线、备付金等管理模式。实际中，在民营企业层面，存在非常多代持股份或者各企业股权虽然无关系，但是实际却受同一管理团队管理的“集团，俗称体系外公司，这种股权不在控制范围内的“集团，目前上并无太多的管理模式，传统的“统收统支、“收支一条线、“备付金等模式并不适用，一是银行或者第三方软件层面工具不支持
3、，二是工商、税务等也会存在相关政策障碍。二、企业资金集中管理的策略（一）强化资金预算管理企业集团在进行预算编制的过程当中，其预算管理工作要涵盖所有的资金收支，同时要定期进行资金预算编制，为企业集团资金预算提供保障。与此同时，需要借助资金预算机制对资金支出进行监管，企业要在事先编制预算的根底上，开展资金支出活动，加强资金对本钱支出的管理，促使业务预算与资金预算两者相联系。另外，企业集团要结合自身的预期战略目标，科学考察当前的市场开展状况，从而对预算编制体系进行完善，针对预算编制的年度目标和总体目标进行明确划分，随后经过相关人员的审核批准以后，再由企业集团各单位部门对预算方案进行完善，最终再汇总上
4、报。并且还需要加强对预算管理实际执行情况的监督力度，保障资源的合理配置，促使企业经济效益的提高。（二）强化资金集中管理风险控制企业集团在开展资金集中管理工作的同时，对内部信用评估体系以及资金应用体系进行完善，深入地分析客户提供的各项资金，同时还需要评估分析顾客贷款新增率、获利能力等，防范潜在风险的发生。通过这种方式还能够加强对子公司资金应用情况的掌控，促进企业集团资金集中管理水平的提高。（三）管理集中资金不集中非股权范围内的“集团，由于银行及政策的监管，任何与外单位的资金往来都要有业务背景，因此统收统支、收支一条线等集中管理模式肯定不适用。可引入第三方软件公司，通过相关授权，将各企业的资金账户
5、通过银企直联，纳入资金管理系统，其中股权范围内的公司设立集中化模式，而股权范围外的公司，不进行归集，随时通过系统查阅余额和交易明细，监控各企业的资金风险和平安余额，必要时可随时干预对外付款动作。三、“福建某大型民营企业集团资金管理模式笔者曾任职于“福建某大型民营企业集团，该“集团产业布局地产、贸易、教育、建筑、金融等板块业务，其中地产、贸易、教育等板块均受母公司股权控制，而建筑板块公司在法律上不存在股权关系，但实际却受集团直属管理。子公司众多，此前所有账户管理、支付、资金调拨等全部通过手工完成，月末通过手工报送资金报表的形式对资金管理情况进行追踪。该管理模式下的风险管控力度、资金结算效率亟待提
6、高，主要表现在：（1）银行账户多，资金分散，沉淀和闲置较多。（2）信息不对称，“集团无法实时掌握成员单位资金状况。（3）资金分散存放，“集团整体无法形成有效的“资金池。（4）监控薄弱，没有方案或者不能有效落实执行。（5）人工结算、风险大、效率低，限制了分司的人力释放，增加了公司的用工本钱及工作量。2022年笔者主导“集团资金管理系统工程，通过引入第三方软件以及审批流程的改变，对“集团的资金管理进行了提升，主要方案思路是体系内公司的9大行银行账户直接通过银企直连对接，由母公司提供开户行进行直联，每个子公司设定平安资金线，多余资金划入子公司某一账户，银行提供二级联动账户功能，将集团的账户与下属子公
7、司账户关联，形成虚拟资金池概念，统一运作，日常理财收益归子公司;体系外公司账户通过第三方连接，实时监控余额与交易明细。通过该管理模式及系统的推广，该集团在资金管理的几大方面提到了提升：（1）账户显著减少。由于原管理模式较为分散，上线系统后，集团及时掌握了各家子公司的非活泼账户，通过进一步的分析的判断，取消了大量不常用结算账户，结少了账户管理本钱。（2）提升资金清算效率。通过资金管理系统直连对接，实现公司与建行、农行、招行、光大、民生、华夏、交行等主要清算行之间的银企直连业务合作，绝大多数账户的资金清算将通过资金管理系统自动完成;（3）提高资金风险管控水平。公司通过加强资金管理系统资金监控模块功
8、能建设，对各子公司设置监控策略，及时发现异常交易信息，防患于未然;（4）提高决策能力。随着资金管理系统资金监控、资金预算、决策支持等辅助管理功能建设，集团对全系统资金的集中管控能力将进一步提高;（5）形成资金池。可以根据集团的管理需要，随时制定归集方式，将每日资金及时归集到集团，统筹运用，并利用规模优势，综合进行理财，到达资金收益的最大化。（6）实现支付权限的集中管控。系统上线后，该集团限制或者取消网银的功能，所有的付款通过资金系统完成，集团可以针对不同的事项，设置不同的审批流程，将支付权限上收，子公司所有的支付事项，上级单位均可以通过系统完成管控。四、结束语总而言之，企业集团需要通过资金集中管理，资金的集中化能给企业集团带来很多优势。由于我国的民营企业较为复杂，对于法律上不是“集团，实际管理却属同一“集团的公司，可采取管理集中（通过信息化实际监控），而实体资金不集中的管理模式。参考文献1杨秀琴.集团管控模式下资金集中管理相关问题探讨J.财会学习. 2022（02）.2申丽娟.如何加强企业资金预算管理策略研究J.全国流通经济. 2022（35）.
