1、关于进一步做好对审计调查核实问题 整改工作的通知 各市州、直管市、林区信用联社： 近一段时期以来，按照省联社的总体安排和部署，各地农信社对审计调查反映的问题进行了核查和整改，大局部地方整改工作比较认真，纠正了不标准的账务处理；对局部违规责任人进行了追究；加大清收力度，挽回了局部资金损失；对违规设立的“小金库资金已上划省联社。根据省政府要求，下一步全省农信社要继续抓好整改工作，把整改的重点放在查处违规责任人、清收资金挽回损失上。具体工作事项通知如下： 一、认真整改，逐级上报 每个县市联社都要以文件形式，将审计调查反映问题的整改措施、整改情况，形成专题报告，上报所在的市州联社；市州联社将各县市联社
2、的整改报告审核汇总，以文件形式形 成报告，并将各县市联社的整改报告附后，装订成册，在2023年2月15日以前报送省联社稽核监察处。 二、重大问题，逐一说明 各地对审计调查报告反映的每一个重大问题，都必须进行责任追究，在整改报告中如实反映处理情况。（1）简要陈述违规事实。（2）说明对相关责任人的责任追究情况，责任追究主要包括：一是实行停薪、停职、停岗收款；二是实行经济处分，包括赔款、罚款；三是给予警告以上的行政处分；四是给予警告以上的党纪处分；五是对涉及触犯刑律的责任人移交司法机关立案查处。（3）相关事项的说明。对涉及资金的要说明清收进度及结欠资金的清收打算；对涉及账务调整的要说明是否进行账务调
3、整和纠正；对应当完善手续的要说明是否补办完善了相关手续。 三、区别情况，分类处置 各市州联社对审计调查反映的问题，要根据省联社关于印发对省审计厅审计调查问题的整改方案的通知（鄂农信发202341号）文件精神，按照分类处理的原那么进行处理。 （一）区别不同时期的问题进行处理。对1996年底以前的违规问题，从轻处理；对1996年底以后的违规问题，根据不同时期的文件规定，采取不同的措施进行处理。 （二）区别涉案金额、损失大小、不同性质的问题进行处理。对没有形成风险或资金全部收回没有形成损失的，从轻处理。对重大违规违纪问题，内部先立案调查，然后根据情节轻重、损失大小，再决定是否移交司法机关立案查处。省
4、联社要求对云梦联社私设“小金库，60万元资金去向不 明等21个个案问题，信用社内部必须立案查处。 （三）区别不同的责任人进行处理。凡违规责任人属副科级以上干部，由市州联社作出处理；副处级以上干部，由市州联社先拿出处理意见，报省联社进行处理。对调出本县仍在信用社系统工作的违规责任人，由原单位先拿出处理意见，市州联社协助进行处理。 （四）区别不同类型的问题进行处理。 1.对2022年末因不良贷款反映不真实、少计算资不抵债额，导致少拿央行票据数额较多的枣阳、沙市、应城、孝南、襄XX县区、洪湖、监利、东宝8个县级联社，按照有关规定，对负有责任的主要领导、分管领导及其他责任人给予记过处分。对其他少拿票据
5、的联社有关责任人要提出批评警告。 2.对凡属弄虚作假多发和在非工资科目中乱发的工资、奖金、补贴，无论在工资科目之内还是在工资科目之外，都必须退赔。 3.对无审批手续、超方案购建固定资产问题，要尽快补办相关审批手续。 4.对凡有承受能力、符合购建固定资产条件的单位违规占用抵债资产，必须报经上级联社审批，补办相关审批手续，作出相应的账务处理；对凡不符合固定资产购建条件，违规占用抵债资产的单位，都要进行变卖处置，用以归还贷款；在2023年3月15日以前，违规购置小汽车仍未处置的，省联社将一律收缴。 5.对贷款手续不全的问题，要在大力清收的根底上， 补办合规有效的手续，切实做好债权保全工作，维护信贷资
6、产的合规、合法性和平安性。 四、加强督办，落实责任 各县市联社要按照经过审核通过的整改意见逐项进行整改，各市州联社要于2023年3月1日至3月2023日间对各县市联社整改情况进行检查并按规定进行处理。3月15日前要把各县市联社整改检查情况上报省联社稽核监察处。省联社将在2023年3月15日以后派出稽核组，对审计调查问题的处理及落实情况进行检查验收。 附件：对审计调查反映问题信用社拟立案查处情况统计表 二六年一月十八日 第二篇：非正常户认定调查核实3.1.4非正常户认定调查核实 （一）业务流程 1.征期结束次日，从综合征管软件查询逾期未申报纳税人信息，在规定时限内对逾期未 申报的纳税人进行催报催
7、缴。 2.对确实查无下落且无法强制履行纳税义务的纳税人，制作调查报告，详细说明调查经过、纳税人原纳税场所的现状，纳税人欠税的税种、金额、所属期和未缴销发票的品种、份 数、起止号码以及其他未缴销的税务证件和限期改正文书送达等情况。 3.根据调查情况制作非正常户认定书，并报部门负责人签批。 4.纳税人被认定为非正常户后，应继续留意并通过各种渠道进行查找，定期进行实地检 查。 （二）结果处理 经调查认为确属非正常户的，在综合征管软件中做非正常户认定；纳税人被认定为非正常户后又查找到的，制作调查报告转办税效劳厅办理非正常户解除手续，纳入正常户管理，并向所在部门建议依法给予行政处分，责成纳税人到税务机关
8、缴纳税款、滞纳金；纳税人被列入非正常户超过三个月的，向所在部门提出建议由税务登记主管机关宣布其税务登记证件 失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细那么的规定执行。 第五章日常检查 日常检查是指税收管理员按照税收管理的需要，对辖区内纳税人执行税收政策情况和履行纳税义务过程不涉及立案核查与系统审计行为的日常管理行为。主要包括注销登记检查、发票检查与协查、安装使用税控装置的检查、所得税汇缴检查、涉外税务审计等。 日常检查要严格按照税收征管法相关规定，在具体实施过程中，应当出具税务检查证和税务检查通知书，并告知被查纳税人检查的时间、范围和所需要准备的资料、情况等，税务检查人员有责任为被检查人保
9、守秘密。日常检查应由两名或两名以上税收管理员执 行。 日常检查可采取审核、调查、询问、确认或实地检查的方式进行。税收管理员在实施各类日常检查过程中应如实记录检查中发现的问题、涉及的账簿、记账凭证、金额以及相关税收问题等。检查完毕后，检查人员要制作税务检查工作底稿和税务检查报告，报告检查工作过程和检查出的主要问题，提出处理意见。对检查无问题的可按期、按检查人员集中制作税务检查报告。检查报告应全面准确地反映被查对象的根本情况、纳税申报及税款缴纳情况、 违法事实、违法手段以及检查人员的定性处理建议和处理依据。 检查工作结束后，对检查无问题或只需责令限期改正的，直接作出税收日常检查结论；需作出税务行政
10、处理、补税和加收滞纳金、罚款决定的，检查人员应按规定将税务检查报告 连同税务检查工作底稿及其他证据，移交所属税源管理部门处理。 日常检查中发现以下行为，应移交稽查部门查处： （一）涉及需立案核查的偷、逃、骗、抗税的行为或案件； （二）逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件； （三）涉嫌增值税专用发票的案件； （四）普通发票违法涉及税款的案件。 日常检查应建立工作台帐，及时记录工作与案件状态、结果。每次检查工作或检查案件 终结后，形成的检查报告、结论或案件资料应统一整理后，按月立卷归档 第三篇：电费核实问题解答2电费核算问题解答 （说明）电费核算问题解答主要针对基层单位在实际工作中遇到的问题，以国家相
11、关文件为依据，以问答的形式编写而成的，主要是为了方便基层工作人员掌握好.执行好国家电价政策，准确核算电费，到达标准经营的目的。各省物价部门另有规定的，从其规定。 一、关于根本电费方面的问题1.如何选择根本电费的计算方式。 根据国家开展改革委关于印发电价改革实施方法的通知（发改价格2023514号）中关于“根本电费的计算的规定，根本电费可按变压器容量计算，也可按最大需量计算。具体采用哪种计算方法，由用户自行选择，但在1年之内应保持不变。 根本电价按最大需量计费的用户应和电网企业签订合同，按合同确定值记收根本电费，如果用户实际最大需量超过核定值的5，超过5局部的根本电费加一倍收取。用户可根据用电需
12、求情况，提前半个月申请变更合同最大需量，电网企业不得拒绝变更，但用户申请变更合同最大需量的时间间隔不得少于六个月。 2.对具有不通过变压器而直接接入电网的高压电动机的用户如何计收根本电费。 答。根据水利电力部关于颁发的通知的通知（75）水电财字第67号）中关于“不通过专用变压器接用的高压电动机，按其容量计算根本电费的用户，凡有不通过变压器而直接接入电网的高压电动机，应以受电变压器铭牌碑额定容量及不通过变压器而直接接入电网的高压电动机的铭牌容量（千瓦视同千伏安）的总和作为根本电费容量，收取根本电费。 3.新装、停止、增减容量、暂停、暂拆与复用如何计收当月根本电费。 答。根据供电营业规那么第84条
13、关于“根本电费以月计算，但新装、增容、变更与终止用电当月的根本电费，可按实用天数（日用电缺乏24小时的，按一天计算），每日按全月根本电费的三十分之一计算的规定，对新装、停止、增减容量、暂停与复用均应以经核实的书面报告为依据。申请暂拆的用户，暂拆期间按照暂停的标准收取根本电费。 4.用户方案限电期间是否可以减收根本电费。 答。根据供用营业规那么第84条关于“事故停电、检修停电、方案限电不扣减根本电费的规定，用户方案限电期间的根本电费照常收取，不得减免。 5.按变压器容量计算根本电费的大工业用户申请暂停后，如何计收根本电费。 答。根据供电营业规那么第24条规定，“按变压器容量计收根本电费的用户，暂
14、停用电必须是整台或整组变压器停止运行。供电企业在受理暂停申请后，根据用户申请暂停的日期对暂停设备加封。从加封之日起，按原计费方式减收其相应容量的根本电费。 所以，对多台变压器的用户，局部变压器暂停后，在运行的变压器容量缺乏大工业电价界限的，仍按大工业电价计算电费。对只有一台或一组变压器的用户，虽生产用电全部停止，只有少量检修和照明用电，但变压器未退出运行的，均不可办理暂停。 6、备用变压器是否计收根本电费。 答。根据供电营业规那么第85条，“属于备用状态并经供电企业加封的，不收根本电费；属于热备用状态的或未经供电企业加封的，不管使用与否都计收根本电费。 7、特殊用途的变压器，如何计收根本电费。
15、 答：根据水利电力部关于大工业用户根本电费计算问题的批复（82）水电财字第99号）和供电营业规那么第85条的有关规定： 整流变压器。铭牌上只标额定容量（千伏安）一个数值，那么以此为计费容量；铭牌上标有上下压容量（千伏安）两个数值，以高压容量为计费容量；铭版上有几种不同开关档数的额定容量，以最大容量档为计算依据；容量不易确定时，应改按最大需量计费方法。 有电抗器的电弧炼钢变压器。只按变压器铭版额定容量计费。电抗器容量不计入根本电费容量。 三线圈变压器。应以和电力系统相连的一组线圈的额定容量作为计费容量。 专为调整力率用的设备及其配套的变压器不计根本电费。在受电装置一次侧装有连锁装置互为备用的变压器（含高压电动机），按可能同时使用的变压器（含高压电动机）容量之和
