1、地税税收自查工作汇报 地税四分局作为市国家高XX县区地税管理机构，面对近2万户纳税人，在开展评估、检查前，创新工作方法，充分运用税收自查，取得了较好的效果。 一、主要做法 1、在开展纳税评估前，向纳税人发放“涉税风险提示和“涉税风险提示表。“涉税风险提示和“涉税风险提示表就是针对目前地税分管的税种，分税种认真梳理出纳税人在日常纳税申报中可能发生的涉税点，整理成“涉税风险提示，再根据涉税风险提示内容设计成类似健康体检表式样的“涉税风险提示表，把一个个涉税风险点逐一列示。并把整理出来的“涉税风险提示和“涉税风险提示表发放到纳税人手中，由纳税人对照自身的经营情况，分税种对照计算应纳税情况，以便于纳税
2、人自我发现问题、进行自我整改。 2、在开展日常纳税检查前，进行第一次税收自查。由于分局管理的纳税人近2万户，而从事纳税检查人员只有6人，要想对近2万户纳税人检查一遍，按每人1年检查48户计算，时间要70年，这不太现实。那只有分行业，分重点、分区域、分税种开展税收自查。从4月开始，分局就开展了对房地产、建筑业行业、高收入行业、中介业、药品经销业等5大行业的自查辅导会，自查辅导会采用座谈、召开大会、上门辅导、网络交流、qq群等多种形式开展。 3、根据第一次税收自查情况，开展税务约谈，进行第二次自查。随着我国经济的开展，纳税人对税法的遵从度不断提高，但不可否认的现实是，少许纳税人抱着侥幸的心理，对税
3、务机关开展的自查工作不配合，如果这种现象不加以制止话，势必会影响其他纳税人自查心理。四分局对申报的自查资料进行分析后，发现有的纳税人确实不认真自查。针对这些存在问题的纳税人，检查人员发出税务约谈检查通知书，以约谈形式对纳税人进行询问，让纳税人主动分析自身存在的问题，再一次让纳税人进行自查。二次自查进一步减少了征纳之间的矛盾，降低了纳税人涉税风险，也大大提高了税务机关检查效率。目前，四分局已开展了对2023户企业进行约谈。 4、启动税务稽查程序。针对纳税评估或经过2次自查后发现纳税人未按规定进行整改或有偷税线索的，正式启动税务稽查程序，对查补的税款严格按照税收征管法及实施细那么进行处分，发挥稽查
4、打击偷税的作用。 二、取得成绩 1、税收收入平稳、健康增长。税收自查的成功运用带来了实实在在税收增加，1-6月份分局共组织地方税收21.3亿元，同比增长49.8%。而分局开展的“涉税风险提示自查工作就入库地方各税近3000万元，5大行业第一次自查税款202300万元，第二次自查补缴税款200万元。 2、提高了工作效力、减少了征纳之间的矛盾。分局管理的纳税人近2万户，要想在1年之内对所有纳税人进行纳税评估、检查，不但耗时、费力，而且效果不好。充分发挥税收自查，一方面纳税人经过第一次自查，第二次约谈后，对国家税收知识有了更深的认识，对税法的遵从也有了更进一步提高，防止了税务稽查后的涉税风险，减少了
5、征纳之间的矛盾，另一方面税务干部也可以腾出更多的时间从事其他征管工作，为纳税人提供更好的效劳。 三、完善税收自查工作几点思考 随着生态经济区的建立，经济插上了腾飞的翅膀，地税税收管理员的人均管户也将逐步增多，管理精细化程度会越来越高，工作量将不断增加，以后工作就为今天所作，所谓“他山之石，可以攻玉，我们不妨借鉴地税四分局税收自查模式，加以完善，运用到我省的税收工作中。 （一）建立统一的税收自查制度。 制定税收制度，以制度管税，这是做好税收工作的前提。从2022年到202223年，地方税务局尽管先后下发了3个自查文件，但使用范围小，仅适用税务稽查部门开展自查，而管理部门不能使用，也未规定征纳双方
6、权利和义务，更未涉及税收自查的法律效用。 中华人民共和国行政处分法第二十七条规定，当事人有以下情形的：“ （一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的； （二）受他人胁迫有违法行为的； （三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的； （四）其他依法从轻或者减轻行政处分的。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处分应当依法从轻或者减轻行政处分情况。 今年的刑法第二百零一条也将“偷税罪修改为“逃避缴纳税款罪，对属于初犯，经税务机关指出后积极补缴税款和滞纳金，履行了纳税义务，接受了行政处分的，可不再作为犯罪追究刑事责任。 可见法律上已经赋予了纳税人减轻或不予处分处分的法律地位，税收自查作为税
7、务机关为纳税人提供减轻或不予处分处分的效劳，那么应该要得到全方面运用，税务稽查部门可以使用，税务管理部门也可以使用。 （二）标准税收自查程序 是否确定纳税评估、纳税检查的纳税人税收自查要分情况处理。确定纳税评估、纳税检查的纳税人，实行查前告知税收自查制，告知其税务检查程序、职权范围、检查内容和违法处理，自查时间等内容。自查问题留待纳税评估、纳税检查后一并定性处理。 不能确定是否列为纳税评估、纳税检查的纳税人，要求其在规定的时间内开展税收自查，税务部门对其提供的自查相关资料及证据审核后，再确定是否重点检查，自查问题留待纳税评估、纳税检查后一并定性处理。 （三）加强税收自查的后续管理。 为促进纳税人全面、深入地开展税收自查，进一步检验纳税人税收自查质量，税务部门对已进行过税收自查的纳税人实施税务抽查。税务抽查可参照现行税务稽查案件程序进行，由税务稽查部门统一选取、确定抽查对象，再指派税务稽查人员凭税务检查通知书、检查证下户实施抽查。
