1、集团公司财务管理制度 重庆竞博控股（集团）股份 财务管理制度 1范围 本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、本钱费用、会计报表、票据管理。本制度适用于集团公司及所有子公司。 2标准性引用文件 2023企业会计准那么及其相关法律法规 3管理职能 3.1财务部门的职能 3.1.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 3.1.2建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务方案。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务方案的执行情况，对会计资料实施监督检查。 3.1.3加强本钱管理，认真归集、严格控制各项本钱费用。 3.1.4认真编制资金方案，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用
2、资金。 3.1.5积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。 3.1.6负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。 3.2财务部门人员组成 3.2.1集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。 3.2.2集团公司“财务统一，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。 4管理内容与要求 4.1总那么 4.1.1为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。 4.2会计核算根底工作 4.2.1会计科
3、目及账户的设置和运用。集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部2023企业会计准那么执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。 4.2.2会计核算程序。出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写现金、银行存款汇总报表，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字（盖章），并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计 算机编制生成记账凭证；最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账
4、。根据审核无误的会计凭证生成账簿。 4.2.3记账凭证应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否那么不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名（盖章）认可，不得省略。 4.2.4原那么上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 4.2.5为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。 4.2.6记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。 4.2.7每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印
5、外，还应存档备份。 4.2.8每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。 4.2.9根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原那么进行核算。 4.2.10应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。 4.2.11材料类采用方案价本钱法进行核算，按月分摊材料本钱差异。 4.2.12低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况（数量多、金额大的），按预计使用时间，分月摊销。 4.2.13库存商品按加权平均法进行核算。 4.2.14待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。 4.2.15固定资产折旧的计提方法采用平
6、均年限法。 4.2.16工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关本钱费用。 4.2.17预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。 4.2.18股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司章程规定执行。 4.2.19生产本钱采用实际本钱核算，结账时采用品种法。 4.2.20每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。 4.2.21账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对；材料账与库房计算机账相核对；库房计算机账与库房实物账相核对。 4.2.22账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编
7、制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对；应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。 4.2.23集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。 4.2.24各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。 4.2.25会计、出纳、稽核，不得混岗。 4.2.26财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。 4.3流动资金管理 4.3.1货
8、币资金管理 4.3.1.1根据国家现金管理暂行条例和银行结算管理方法等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿；出纳负责妥善保管现金，假设有短缺，分责任进行赔偿。 4.3.1.2严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金： 4.3.1.2.1支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用； 4.3.1.2.2支付给因公出差人员随身携带的差旅费； 4.3.1.2.3支付给个人的劳务报酬和其它支出； 4.3.1.2.4结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）； 4.3.1.2.5中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。 4.3.1.3严格遵守银行核定的库存
9、现金限额，超过库存限额局部应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。 4.3.1.4禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。 4.3.1.5出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条抵充库存现金。 4.3.1.6出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应
10、及时查明原因，进行处理。 4.3.1.7出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫、“现金付讫、“转帐及在附件上加盖“附件戳记。 4.3.1.8一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。 4.3.1.9公司所有现金收入，必须交财务部入账。 4.3.1.10银行结算采用的结算方式及本卷须知： 4.3.1.10.1异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算（在受理汇票时应注意银行汇票的有效性）。 4.3.1.10.2同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。 4.3.1.10.3
11、特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。 4.3.1.11遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 4.3.1.12出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购置和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，假设有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。 4.3.2应收账款管理 4.3.2.1库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。 4.3.2.2签订销售合同的，按合同规定收取货款。 4.3.2.3实行“谁销售、谁追收的原那么，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。 4.3.2.4财务部门每周与销售部门往来单位对
12、帐。 4.3.2.5购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或根本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。 4.3.2.6逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或根本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐时机的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。 4.3.3存货管理 4.3.3.1材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。 4.3.3.2公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、
13、金额准确无误前方能入库，否那么拒绝入库。 4.3.3.3库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。 4.3.3.4入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。 4.3.3.5领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于小时内完善相关手续（节假日顺延），逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10罚款。 4.3.3.6库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发
14、货。 4.3.3.7在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿；因其它原因造成过失、毁损的分责任及时处置，并赔偿。 4.4长期投资管理 4.4.1公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。 4.4.2股权投资，按2023企业会计准那么规定，根据不同情况，分别采用本钱法和权益法进行核算。 4.4.3各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。 4.5固定资产管理 4.5.1固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台（套）的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。 4.5.2本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。 4.5.3公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。 4.5.3.1购进的固定资产进价（含税）加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费； 4.5.3.2自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为
