1、2023年深化“放管服”优化税收营商环境调研报告2023年深化“放管服”优化税收营商环境调研报告 一、优化税收营商环境的实践经验 （一）创新监管机制，提升纳税人获得感 1.改革税收管理员制度，实行分类分级的风险管理模式 运用税收大数据，实施信用积分制度，动态评价纳税信用，系统筛查纳税风险疑点，做好以风险应对为重点的事中事后管理，做到“无风险不检查”。认真落实“双随机一公开”，主动公开权力清单和执法人员名录，随机选案推送下发，严格执行进户执法审批制度，依法实施税收检查。对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修正、自愿遵从。对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。同时，大力推进
2、纳税信用的应用，强化守信联合激励和失信联合惩戒，为构建诚信社会发挥良好效应。 2.坚持简政放权，切实为纳税人减负 制订并主动公开权责清单，接受社会公众监督，切实做到“法无授权不可为，清单之外无权力”。坚决落实“多证合一”，简化纳税人设立、变更、注销手续，依托信息交换平台，与市场监督部门共享登记信息，纳税人只需在首次办理涉税事宜时对自身信息确认即可，不再报送任何资料。精简涉税资料报送，实行涉税资料清单管理，将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少报送次数，并推动涉税资料电子化，减少纳税人纸质资料报送。 3.推进网上办税系统与企业财务软件对接 开放网上办税系统与企业财务软件对接接口。20X年
3、年底前在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企业所得税、汇总缴纳增值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。同时探索扩大纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范围，鼓励有个性化需求的纳税人、涉税专业服务机构开发接入软件，符合信息安全规定的，税务机关免费提供接入服务，最大限度压减企业办理纳税时间。 4.以税收风险管理为导向，对征管数据开展全链条分析监控 创新征管方式，对征管数据开展全链条分析监控，形成归口管理、部门协作、统一派发、查评一体和上下联动的税收风险工作机制，建立高效的全闭合式征管体制。运用税收大数据，健全动态信用评价和风险评估指标体系，对低信用、高风险纳税人实施严格的管理措施。
4、加强增值税发票风险管理的多税种、多环节协同联动，逐步建立形成增值税发票风险全税种、全环节防控的新态势。在千户集团企业服务中，坚持将纳税服务与风险管控结合起来，建立千户集团企业管理服务和税收分析机制，定期组织召开征管部门联席会和税企沟通会，分析税收管理风险，形成管控合力。 （二）应用现代信息的快捷性，全面优化营商环境 随着信息技术的发展，“互联网+税务”的创新型服务模式已成为纳税人热切需求和关注的服务方式。将办税服务厅自主办税区扩大并打造成网上办税、自助办税、手机APP办税全功能体验区，提供“进一个网、办多项事、省多方力”的办税体验，全面优化营商环境。 1.推行新办纳税人“零门槛”办税 为新办纳
5、税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项，在办税服务厅设置新办纳税人办理涉税事项综合窗口或绿色通道，将新办纳税人到税务机关办理信息采集、实名认证、票种核定、购买金税设备、金税发行、领用发票等事项，集成到窗口一次性办理，纳税人只需取一次号，避免多次排队多窗口往返办理。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。 2.不断优化纳税服务 大力推进便利化办税改革，构建集排队叫号、资料预审、宣传咨询、引导分流和“非接触式”服务现场辅导于一体的“大导税”格局。办税服务厅设置专
6、人负责网厅、自助厅发起业务的受理、流转和办结，引导纳税人从线下窗口办理向线上自助办理转变，有效分流实体办税厅“流量”。全面推行“最多跑一次”服务，最大限度让纳税人“少跑腿、快办事”。进一步清理纳税人报送的涉税资料，实现一次性告知，避免“反复跑、多头问”，对符合条件的纳税人落实减少纳税人领票次数、免网上勾选认证等纳税信用鼓励政策。 3.提高政策服务透明度对税收政策科学分类 明确上网发布渠道和形式，提高税收政策透明度。畅通X、门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。紧紧围绕纳税人关注的热点问题，深度挖掘、精准分析纳税人对税收政策咨询需求
7、，畅通税务网站、微信公众平台、纳税人学堂等宣传渠道，进一步强化税法宣传辅导，增强宣传辅导内容的针对性、实用性、系统性，积极回应纳税人关切。 4.开展个性化服务 在千户集团企业服务中，定期开展政策宣讲，了解服务需求，帮助企业解决问题、防范风险，促进税企互信和合作，提高税法遵从度。定期指派专人辅导、审核千户集团企业填报的涉税基础数据，积极做好对千户集团企业的跟踪辅导，为企业提供符合其自身特点和特殊需求的专业化、精细化纳税服务。在充分了解大企业涉税需要的前提下，逐步实现纳税服务由大众化向个性化的转变。推出订单式服务。针对部分收入量较大、业务类型复杂的企业，在充分了解企业经营特点和涉税难点、痛点的基础
8、上，量身定制培训内容，提供“订单式服务”，得到企业的高度赞扬。开展预约式服务。建立大企业联络员定期走访制度，坚持每季度走访企业一次，听取企业在落实政策、征管质效、纳税服务等方面的意见和建议，密切跟踪了解企业生产经营情况。提供绿色通道服务。在办税服务厅为纳税信用等级A类的纳税人开辟绿色通道，指定专人辅导其网上办税、自助办税的操作方式，提高大企业涉税事项办理速度。畅通大企业涉税诉求快速反应通道，税政、征管、办税服务厅、税源管理所等部门无缝衔接，及时做好大企业涉税诉求从“受理、处理、回复和后续跟踪”四个环节的工作，不断强化大企业涉税事项协调会议制度，确保大企业涉税诉求得到有效答复。 5.进一步完善多
9、元办税渠道 启用X小时自助办税服务厅。X小时自助办税服务厅除了可以办理发票认证、申报纳税、报税清卡、认证结果查询、发票验旧等业务外，还提供发票代开和发票领购两项纳税人办理较多的涉税服务。 二、改革实践中存在的问题 （一）基础性工作方面 目前税务系统“放管服”改革进入了“深水区”和“攻坚区”，税收征管和纳税服务面临错综复杂的工作局面，需要大量人力资源，严谨、细致地完成基础性工作。如办税窗口工作的基础是政策掌握熟练、系统操作娴熟，每天面对满负荷的工作任务，腾不出手脚深化、细化改革工作导致基础性工作做的不够细致和扎实。 （二）数据共享方面 目前涉税信息资源分布多头化，缺乏统一整合和抽取，加之部分企业
10、和个人不正确地认为商事登记改革后监管宽松，注册信息弄虚作假，退出市场不主动注销，严重扰乱市场经济秩序和信息监管。第三方信息不到位影响“最多跑一次”的全面落实。如因市场监管部门在外部交换平台中对纳税人开业登记、变更信息传递不及时、不准确，造成办税服务厅不能及时为纳税人办理相关涉税业务。应对以上问题，亟需市场监管、税务、海关、银行、房管等部门建立统一的信息共享平台，完善信息发布、交换、比对的数据处理共享机制，提高甄别企业经营信息真实性的能力。 （三）办税软件支撑方面 目前，网上办税软件及申报软件总体运行平稳，但是也会时常出现一些小问题，在一段时间内也会对办税服务厅受理业务和纳税人办税造成波动影响，
11、出现办税高峰期等候人员较多产生拥堵。另外，实践反馈网上办税涉及到的CA证书制作周期和网上审批速度均待优化。面对目前“网上办税为主”的大趋势，办税软件的高效、稳定至关重要，网上办税软件支撑亟待加强。 （四）部分便利措施落实方面 如“最多跑一次”政策执行不方便，许多涉税资料需要纳税人加盖公章，个别业务无法落实。免填单服务要求“通过应用系统间数据共享，能够从信息系统中提取的数据信息自动带出，由纳税人补充其他信息并签字（盖章）确认，减少或免除纳税人手工填写表证单书的负担”。因纳税人单位公章管理制度和实际使用问题，办税人员往往无法携带单位印鉴前来办税，因此不能很好地享受免填单服务，导致办税业务无法真正实
12、现“最多跑一次”。 （五）过渡时期出现问题方面 首先，征管工作流程和纳税服务标准不一。由于征管工作流程和纳税服务标准不一，加上缺少最新的规范性文件，原国地税管理所审核标准不一等原因，部分业务涉税资料收取暂时无法实现统一。例如企业所得税汇算清缴退税，依据纳税服务规范，企业需要提供原完税（缴款）凭证及复印件，退（抵）税申请表。然而在原地税，企业所得税汇算清缴退税需要提供:退税申请表、纳税人退税书面申请书、纳税人年度财务决算报表复印件、纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表、纳税人年度已缴所得税完税凭证或完税证明原件及复印件。再例如，双方受理跨区域外出经营企业退税的税务机关也不一致。按照原有口径，受
13、理主税的税务机关为注册地主管税务机关，而受理附税的税务机关为经营地主管税务机关，二者不一致；但“一厅通办”之后，纳税人递交资料不可能分别到不同的所在地，这种不一致给实际征管工作带来了不少困难。其次，纳税人排队等候时间长。“一厅通办”之后，随着业务种类和纳税人类型的增加，加之“同城通办”和“最多跑一次”制度的落实，使得纳税人数量和其在办税服务厅逗留的时间增加，特别是在征期尾声和月末购票高峰时段，依然会出现纳税人排队等候时间较长的情况。另外，由于经营政策激励效应较为突出，体现为新开办企业户数激增。新开业纳税人的办税人员多数经验欠缺，税务业务水平参差不齐。在办理业务时，企业办税人员对办理流程不够熟悉
14、，窗口受理人员需要进行仔细辅导并且现今企业雇用人员不固定，涉税人员更新快，导致纳税人办税人员不固定，重复讲解的情况屡有发生，延长了窗口单项业务的受理时间。再次，基层部门服务资源还需要进一步加强。“一厅通办”推行过程中，对全部办税服务厅进行调整，分别配备了原国地税办公设备，由于各办税服务厅同时受理所有涉税事项，以及接下来非税收入征收工作全面开展，配套设施还存在不少缺口，无法满足大量纳税人的办税服务需求，需要增加窗口数量和办税服务设施，尽力达到与纳税人数量的合理匹配度。同时，在税务系统“放管服”改革不断推进的过程中，基层服务人员依然严重不足，需要加强基层税务部门人员配置和提升工作业务处理能力，合理
15、确定窗口服务人员与办理业务数量的最低配比，以保证服务厅窗口人员工作质效，确保改革任务有效落实。 三、深化“放管服”优化税收营商环境的意见建议 （一）统一思想、提高站位，全局动员、形成合力 近年来国家大力推进深化“放管服”改革，努力营造良好营商环境。税收营商环境是整体营商环境的重要组成部分，开展优化税收营商环境工作，是将“放管服”改革推向深入、促进经济社会持续健康发展的重要举措。优化税收营商环境是一项系统工程，事关全局。需要动员全体税务干部站在讲政治的高度，把思想和行动统一到改革部署上来，从深入推进税收治理现代化的高度提升认识，不断增强大局意识、服务意识。上级部门既要注重加强顶层设计，统筹规划，也要注重调动基层部门积极性，引导全体干部广泛参与，充分发挥各级业务部门的优势，落实职责分工，形成良性互动，全力推动优化营商环境各项措施落到实处。 （二）提高办税自动化稳定性和应用水平 目前处于税收征管信息化国地税系统整合阶段，升级较为频繁，系统操作变化较多，而且有时难免会出现系统异常故障，导致办理涉税事项不流畅的现象。加快金税三期系统与网上办税系统的系统集成步伐，实现系统功能整合、数据互通、一体运维。做好申报软件的系统升级，优化个体工商户手机APP申报的使用
