1、CHINA MARKET PRESSGUIDANCE ON TRANSFERPRICING DOCUMENTATION ANDCOUNTRY-BY-COUNTRY REPORTINGpreparation and verification洛孩糊古成林O这是一本非常适合企业财税人员、转让定价税务服务人员及基层税务机关人员阅读的好书，对从事转让定价税务理论研究的同仁也很有裨益。我作为一位从事转让定价理论研究和实务操作超过20年的专业人士，非常愿意向大家推荐这本书。张学斌博士朱青王晓悦周跃振中国人民大学财税研究所毕马威中国转让定价服务原北京市国家税务局联首席教授主管合伙人国际税务管理处副处长丁芸蔡磊
2、京东集团副总裁推首都经济贸易大学财政税务学院教授国家税收法律研究基地副主任“互联网+财税”联盟会长中国税务学会理事、学术委员中国市场出版社China Market PressGUIDANCE ON TRANSFERPRICING DOCUMENTATION ANDCOUNTRY-BY-COUNTRYreporting preparation and verification关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南古成林中国市场出版社China Market Press北京图书在版编目(CIP)数据关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南/古成林编著.一北京：中国市场出版社，2019.5
3、ISBN978-7-5092-1800-61.关.古.企业管理-税收管理-中国-指南MF812.423-62中国版本图书馆CIP数据核字(2019)第034191号关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南GUANLIANJIAOYI TONGQIZILIAO HE GUOBIEBAOGAO ZHUNBEI YU SHENHE SHIWU ZHINAN编著古成林责任编辑辛慧蓉()钱伟出版发行中国市场出版社社址北京西城区月坛北小街2号院3号楼电话编辑部(010)68033692读者服务部(010)68022950发行部(010)680213386803357768020340总编室(010)6
4、8020336盗版举报(010)68020336经销新华书店印刷河北鑫兆源印刷有限公司规格880mm1230mm16开本印张30.5字数540000版次2019年5月第1版印次2019年5月第1次印刷书号ISBN978-7-5092-1800-6定价128.00元版权所有侵权必究印装差错负责调换PREFACE推荐序关联申报和同期资料（转让定价文档资料）准备工作是国际税收（反避税）的重要基础工作之一，2016年6月29日，国家税务总局在借鉴BEPS行动计划成果并结合我国多年反避税工作实践的基础上，发布了国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第42号）
5、，对关联方关系的判定、关联交易类型、关联申报表（国别报告）的表式和填报以及同期资料准备的门槛、内容结构体系、准备及提交期限等相关内容做出了全面规范，替代了特别纳税调整实施办法（试行）（国税发20092号文件发布）的相应内容（该实施办法部分条款被废止。然而，在我国的成文法体系下，该公告只是对关联申报(国别报告)的表式和填报说明以及同期资料的5大部分26小项的内容结构体系做出了规范。也就是说，如果把同期资料比做“人体”的话，该公告中有关同期资料的内容只是一个“骨骼”体系，对其中“水、血液、蛋白质、脂肪和肌肉”等其他“元素”应该是多大比例并没有做出详细的规范，而且各级税务机关也很少制定出相应的操作指
6、引或模板。正因如此，在转让定价文档资料准备和审核的实操中，无论是企业财税人员、转让定价税务服务人员还是基层税务机关人员，大多认为这项工作非常麻烦且难度大，也就不愿意涉及；而且对到底何为一份高质量的同期资料报告001关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南税企双方及财税专业服务机构也没有统一规范的标准。本书尝试解决企业财税人员、转让定价税务服务人员及基层税务机关人员三个群体的困惑，为大家提供有效的解决方案和思路。第一，本书非常适合企业财税人员阅读。本书结合案例对我国转让定价文档资料的政策法规体系进行了详细的解读分析，同时提供了同期资料主体文档、本地文档及国别报告的参考模板，阅读这些内容有助于
7、企业财税人员从源头上掌握好转让定价文档资料准备这项工作的要点和核心内容，有利于识别和评估企业自身潜在的转让定价税务风险，也能满足我国税法对企业转让定价文档的合规性要求，有效地管控好企业关联交易的税务风险，从而不至于在未来税务机关进行的转让定价风险评估或调查调整应对过程中陷入被动。第二，本书非常适合从事转让定价税务服务的人员阅读。通过阅读本书，转让定价税务服务人员可以从大量的案例分析及税务机关对转让定价文档资料的审核分析思路中判定什么才是一份高质量的转让定价文档资料，从而有的放矢地为企业准备出高质量的转让定价文档资料。还有助于转让定价税务服务人员知晓，在目前全球转让定价税制快速发展的时期，如果仍
8、然只是按照以前的模板提供千篇一律的转让定价文档资料，或者一份内容缺失且信息质量不高的转让定价文档资料，不仅不能反映出税务专业服务的价值，而且会加大企业被税务机关转让定价调查调整的风险。第三，本书非常适合基层税务机关人员阅读。本书将转让定价文档资料审核的整体思路总结为形式审核、内容分析、风险排序的体系化审核思路，并结合大量案例对这一审核思路进行了详细阐述，这将有助于基层税务机关人员对转让定价文档资料进行高效的审核分析，发现转让定价文档资料中的不足，并进行深入的风险分析评估，从而可以通过转让定价文档资料等的高质量审核，对企业实施有效的转让定价监控管理，发现企业存在的避税疑点，并通过法定程序提示企业存在的转让定价税收风险。总之，这是一本非常适合企业财税人员、转让定价税务服务人员及基层税务机002
