1、书书书北 京 市 高 等 教 育 精 品 教 材 立 项 项 目高 等 学 校 经 济 与 工 商 管 理 系 列 教 材税 收 理 论 与 实 务（第版）主编王 冬 梅副 主 编姚 爱 群清 华 大 学 出 版 社北 京 交 通 大 学 出 版 社 北 京 内 容 简 介本 书 主 要 介 绍 了 税 收 的 基 本 概 念、原 理 和 我 国 税 收 体 系 中 主 要 税 种 的 基 本 内 容。全 书 分 为章，主 要 内 容 为：概 论、流 转 税 制、增 值 税、消 费 税、营 业 税、关 税、所 得 税 制、企 业 所 得 税、个 人 所 得税、资 源 课 税、财 产 课 税 和
2、 行 为 目 的 课 税。本 书 根 据 高 等 院 校 经 济 学 类 和 工 商 管 理 学 类 专 业 的 教 学 要 求 及 特 点 编 写，力 求 简 明 扼 要、重 点 突出、条 理 清 晰、具 体 务 实，可 作 为 高 等 院 校 经 济 学 类 和 工 商 管 理 学 类 各 专 业 本、专 科 学 生 教 材，也 可作 为 相 关 专 业 在 职 人 员 的 培 训 教 材 和 自 学 参 考 用 书。本 书 封 面 贴 有 清 华 大 学 出 版 社 防 伪 标 签，无 标 签 者 不 得 销 售。版 权 所 有，侵 权 必 究。侵 权 举 报 电 话：图 书 在 版 编
3、 目（）数 据税 收 理 论 与 实 务王 冬 梅 主 编版 北 京：清 华 大 学 出 版 社；北 京 交 通 大 学 出 版社，（高 等 学 校 经 济 与 工 商 管 理 系 列 教 材）税 王 税 收 理 论 中 国 高 等 学 校 教 材 税 收 管 理 中 国高 等 学 校 教 材 中 国 版 本 图 书 馆数 据 核 字（）第号责 任 编 辑：黎丹出 版 发 行：清 华 大 学 出 版 社 邮 编：电 话：北 京 交 通 大 学 出 版 社 邮 编：电 话：印 刷 者：北 京 瑞 达 方 舟 印 务 有 限 公 司经 销：全 国 新 华 书 店开 本：印 张：字 数：千 字版 次
4、：年月 第版 年月 第次 印 刷书 号：印 数：册 定 价：元本 书 如 有 质 量 问 题，请 向 北 京 交 通 大 学 出 版 社 质 监 组 反 映。对 您 的 意 见 和 批 评，我 们 表 示 欢 迎 和 感 谢。投 诉 电 话：，；传 真：；：。第版 前 言随 着 我 国 市 场 经 济 的 改 革 和 发 展，现 代 税 收 体 系 的 建 立 和 完 善，税 法 课 程 已 经 成 为经 济 学 类 和 工 商 管 理 学 类 专 业 学 生 的 基 础 必 修 课 程，同 时 也 成 为 其 他 专 业 学 生 的 选 修课 程。本 书 在 介 绍 税 收 的 基 本 概
5、念 和 基 本 理 论 的 基 础 上，引 出 我 国 现 行 税 收 制 度，对 于 现行 税 制 按 照 征 税 对 象 不 同 进 行 分 类，分 别 进 行 介 绍，这 样 条 理 比 较 清 楚，结 构 也 比 较 紧凑。本 书 第章 为 概 论，主 要 包 括 税 收 制 度 的 概 念、税 制 构 成 因 素、税 制 的 分 类 等。从第章 开 始，依 据 税 法 征 税 对 象 的 不 同，按 流 转 税、所 得 税、资 源 税、财 产 税、行 为 目的 税 的 顺 序 介 绍 我 国 现 行 税 制 的 主 要 税 种。本 教 材 在 编 写 上 突 出 了 简 明 扼 要、
6、重 点 突 出、条 理 清 晰、具 体 务 实 的 特 点。每 章 的结 构 基 本 上 包 括个 部 分：学 习 要 求、正 文、本 章 小 结、主 要 法 律 依 据、习 题。每 章 以学 习 要 求 作 为 开 始，按 照 重 点 掌 握、一 般 掌 握、理 解、了 解个 层 次 对 该 章 的 学 习 内 容做 了 总 括 性 的 要 求。在 正 文 部 分，针 对 重 点、难 点 内 容 及 容 易 混 淆 的 内 容 以 自 问 自 答 的 方 式 设 置 了 小 思考 问 题；为 增 加 教 材 的 可 读 性，以 即 问 即 答 的 方 式 引 入 了 小 资 料，介 绍 与
7、教 材 内 容 相 关的 小 趣 闻、税 收 历 史 等 内 容；在 编 写 过 程 中 注 意 了 理 论 与 实 务 的 结 合，为 了 避 免 对 税 法条 款 的 枯 燥 介 绍，便 于 学 生 对 内 容 的 理 解 实 体 税 的 章 节 均 有 例 题。本 章 小 结 对 该 章 的 内 容 进 行 了 提 炼，便 于 读 者 掌 握 教 材 的 重 点，以 及 对 知 识 进 行回 顾。主 要 法 律 依 据 列 示 了 教 材 在 编 写 过 程 中 依 据 的 主 要 税 收 法 律、法 规，这 样 可 以 便 于读 者 进 一 步 深 入 学 习。每 章 习 题 包 括：
8、单 项 选 择 题、多 项 选 择 题、判 断 题、实 务 题种 题 型，在 教 材 的 最后 给 出 了 习 题 参 考 答 案。本 书 由 北 京 交 通 大 学 经 济 管 理 学 院 王 冬 梅 统 筹。其 中 第、章 由 王 冬 梅 编写，第、章 由 姚 爱 群 编 写，第章 由 范 铁 燕 编 写，第、章 由 陈 亚 西 编写，第章 由 刘 艳 杰 编 写，范 铁 燕 参 与 了 第、章 的 修 改。在 本 书 的 编 写 过 程中 周 才 荣 做 了 大 量 的 资 料 收 集 及 文 字 整 理 工 作，在 此 表 示 感 谢。同 时 还 要 特 别 感 谢 北 京交 通 大
9、学 出 版 社 的 黎 丹 编 辑 对 本 书 出 版 给 予 的 指 导 和 帮 助。本 书 在 编 写 过 程 中，参 阅 了 大 量 的 书 刊 和 网 络 资 源，在 此 谨 向 所 有 参 考 文 献 的 作 者和 网 络 资 源 的 提 供 者 表 示 深 深 的 感 谢！由 于 编 者 水 平 有 限，教 材 中 难 免 存 在 不 妥、疏 漏 或 有 待 完 善 之 处，敬 请 各 位 同 行 专家 和 广 大 读 者 赐 教。为 了 便 于 教 学 的 需 要，本 教 材 可 以 提 供 电 子 课 件 和 各 章 习 题 的 详 细 解 答，使 用 本 书的 任 课 教 师
10、 可 发 电 子 邮 件 至 索 取。编者年月书书书修订本前言本 书 自年月 出 版 以 来，受 到 广 大 读 者 与 使 用 者 的 认 同 与 欢 迎，第 一 次 印 刷 的 书籍 很 快 销 售 一 空。为 了 使 这 本 教 材 尽 善 尽 美，我 们 对 本 教 材 进 行 了 修 订。在 修 改 中 我 们 继 续按 照 简 明 扼 要、重 点 突 出、条 理 清 晰、具 体 务 实 的 原 则，对 我 国 最 新 税 收 政 策 进 行 了 充 分体 现。这 次 修 改 根 据年月日 开 始 实 施 的 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 、中 华 人民 共 和
11、 国 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例 、中 华 人 民 共 和 国 耕 地 占 用 税 暂 行 条 例 及年月日 开 始 实 施 的 中 华 人 民 共 和 国 耕 地 占 用 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 的 内 容 对 第章 企 业 所得 税 及 第章 中 的 耕 地 占 用 税 进 行 了 重 新 编 写。根 据年月日 实 施 的 新 修 改 的 中华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 、中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 实 施 条 例 的 内 容 对 第章个 人 所 得 税 进 行 了 较 大 幅 度 的 修 改。另 外，对 于 其 他 章 节
12、 的 内 容 也 进 行 适 当 的 修 改。在 本 书 修 改 过 程 中 邢 丽 丽、陈 登 彪、张 澜、曲 思 扬 做 了 大 量 的 资 料 收 集 及 文 字 整 理 工作，在 此 表 示 感 谢。编 者年月第版前言会 计 报 表 是 企 业 财 务 核 算 的 结 果，也 是 企 业 向 外 界 提 供 财 务 信 息 的 重 要 手 段。企 业 的 所有 者 和 管 理 者，以 及 企 业 外 部 的 报 表 使 用 者，通 过 阅 读 和 全 面 地 分 析 会 计 报 表，可 以 了 解 和掌 握 企 业 的 经 营 成 果 和 财 务 状 况，明 确 企 业 的 竞 争 地
13、 位 和 预 期 经 营 前 景，对 企 业 的 经 营 业 绩作 出 客 观 公 正 的 评 价。会 计 报 表 分 析（第版）自年 出 版 以 来，被 一 些 院 校 选 作 教 学 用 书。教 学 过 程中，许 多 教 师 结 合 对 本 教 材 的 使 用 情 况，提 出 了 很 好 的 修 改 意 见。借 此 再 版 的 机 会，在 保 持第版 教 材 主 要 特 点 的 基 础 上，对 书 中 部 分 内 容 进 行 了 相 应 的 修 订，使 教 材 能 更 好 地 满 足 教学 需 求。会 计 报 表 分 析（第版）由 张 学 惠 担 任 主 编，张 永、刘 玉 梅、赵 红 梅
14、 担 任 副 主 编，由 张 学 惠 在 第版 的 基 础 上 对 全 书 内 容 进 行 了 重 新 修 订 与 编 写。本 书 在 编 写 过 程 中 得 到 了 东 北 财 经 大 学 牛 彦 秀 教 授 和 北 京 交 通 大 学 出 版 社 黎 丹 编 辑 的 大力 支 持，并 参 考 了 很 多 同 仁 的 文 献 资 料，在 此 一 并 表 示 感 谢。本 书 配 有 数 学 课 件 和 相 关 的 教 学 资 源，有 需 要 的 读 者 可 以 从 网 站：下 载 或 与 联 系。本 书 可 作 为 高 等 职 业 院 校、成 人 高 等 院 校、本 科 院 校 二 级 学 院
15、、本 科 院 校 高 职 教 育 财 经类 及 其 他 相 关 专 业 学 生 教 学 用 书，也 可 供 五 年 制 高 职 院 校、中 等 职 业 学 校 相 关 专 业 学 生 及 其他 人 员 的 参 考 用 书。由 于 作 者 能 力 水 平 有 限，修 订 后 的 教 材 仍 会 存 在 许 多 不 尽 如 人 意 的 问 题，敬 请 广 大 读 者及 同 仁 给 予 批 评 指 正。书书书 第章概 论（）?税 收 的 概 念（）?税 收 制 度（）?中 国 现 行 的 税 法 体 系（）?本 章 小 结（）?习 题（）?第章流 转 税 制（）?流 转 税 的 性 质 和 特 征（
16、）?我 国 现 行 的 流 转 税 体 系（）?流 转 税 制 设 计（）?本 章 小 结（）?习 题（）?第章增 值 税（）?增 值 税 概 述（）?增 值 税 征 税 范 围、纳 税 义 务 人 和 税 率（）?增 值 税 应 纳 税 额 的 计 算（）?增 值 税 的 出 口 货 物 退（免）税（）?增 值 税 的 征 收 管 理（）?增 值 税 专 用 发 票 的 使 用（）?本 章 小 结（）?主 要 法 律 依 据（）?习 题（）?第章消 费 税（）?消 费 税 概 述（）?消 费 税 纳 税 义 务 人、税 目 及 税 率（）?消 费 税 的 计 税 依 据（）?消 费 税 应 纳 税 额 的 计 算（）?消 费 税 的 出 口 退（免）税（）?消 费 税 的 征 收 管 理（）?本 章 小 结（）?主 要 法 律 依 据（）?习 题（）?第章营 业 税（）?营 业 税 概 述（）?营 业 税 纳 税 义 务 人、征 税 范 围 及 税 率（）?营 业 税 的 应 纳 税 额 的 计 算 和 计 税 依 据（）?营 业 税 的 征 收 管 理（）?本 章 小 结（）?主
