1、题 目 会计助理岗位工作实践与研究 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，能使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，能让我们学到许多在课堂上学不到的知识，既开阔视野，又增长见识，为我们今后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。一、实习单位概况佛山陶花园艺宿馆酒店管理有限公司是由台湾四季旅馆事业集团全权管理的一家陶文化主题精品酒店。公司坐落于石湾1506创意城内，地理位置得天独厚，不但面对环境优美的石湾公园，而且离中国陶瓷城和佛山著名景点南风古灶仅有咫尺之遥。四季旅馆事业集团是台式精品摩铁的开创者，更有着超过二十年经营和管
2、理精品摩铁的经验。这次集团不但将台式摩铁私密、便利、设施完备、主体多样的特性原汁原味的带到佛山，还和石湾悠久的陶文化进行了完美的融合，力求呈现一个耳目一新又同时具备文化底蕴的精品酒店。陶花园艺宿馆不仅致力于成为广佛第一，也着力于成为广佛第一的文化精品酒店。二、实习目的虽然如今的市场经济每天都在高速地发展着，但就业的形势却不容乐观。作为一名即将毕业的财务管理专业的学生来说，阅历的不足和工作经验的欠缺往往是就业的最大绊脚石。提高职业素质，增强专业技能，对于一个准毕业生而言，无疑是一个必然的阶段，也做到理论知识与实操相结合，另书面知识在现实工作生活中得以运用。我选择在佛山陶花园艺宿馆酒店管理有限公司
3、实习，目的是为今后走向工作岗位和继续学习打下坚实的基础，能更好地适应职业岗位工作环境，培养对本职工作的热爱，增强对社会经济形势的认识，并在实践中提高发现问题、分析问题和解决问题的能力。在一家新设立的企业中担任财务会计工作，对于一个毫无经验的毕业生来说，是一个非常难得且具有挑战性的工作，也在不断遇到难题的同时得以快速成长，更快地能够独挡一面。三、实习内容（一）了解新设立的小型企业会计岗位的职责1、登记流水账公司发生的每一笔经济活动，整理该业务的所有相关原始凭证，做好相应的编号，如实将发生的日期、编号、摘要、金额记入出纳日记账中。2、整理凭证 每月月底需要将所有单据、回单、网银上打单、相应的审批表
4、以及所有记录表格进行整合。3、核算 根据仓库管理员提交上来的库存登记表、月末物品盘点表进行核算。 根据考勤机上的记录表、班表以及请假单等单据进行工资核算。 根据现金收入、POS机打印出来的记录单、银行收款记录进行营业收入的核算。4、做账、报税做账根据公司该月所有发生的经济业务以及整理完的单据登记入会计总账。根据核算后提交上来的物料收发表进行仓库物品做进销余额表。根据公司收支情况、营业成本以及各项损耗进行计税。在会计软件上记录完所有财务信息后生成月度会计报表。报税根据各地税务机关的要求，账务在公司领导审核之后，登陆当地的税务机关的网上纳税申报系统，进行网上报税。5、营业报表在处理完公司外账之后，
5、依照公司领导的要求做营业报表，将当月公司所有的费用支出进行相应的归类，最终将这份最终的反应公司月度营业情况报表呈现给公司高层管理人员审阅。就以上工作总结如下：登记流水账单据整合月末核算审核会计原始凭证填制会计记账凭证登记会计账簿编制会计报表纳税申报制定营业报表向公司领导汇报财务状况。（三）学习整理凭证单据整理原始凭证，首先要学会分类，可以将原始凭证分为下面三大类：1、现金类：所有涉及到现金收付的业务都应有相对应的收付款单据，借款借据，付款收据、还款收据、收款收据，现金支付证明单等等。2、银行存款：对照银行对账单收齐银行单据。（1）银行付款的费用，要有对应的费用发票，只有银行付款单，没有费用发票
6、时，会计需做支付证明单。 （2）没有及时取得银行单据且无法补回的，企业自制收付款证明。 （3）银行对账单是非常重要的原始凭证，可去银行补打。 3、费用类：（二）学习出纳岗位的财务工作1、各类费用支出：在部门提出申请支出费用的同时应出示相应的审批单，审批单上完整（即付款明细、原因、领导签字）的情况下，财务出纳受理审批，确认信息无误后进行付款：（1）现金付款：若付款金额在备用金足够支付的情况下（收款方无转账要求作为前提）将审批单上所填写的金额交给申请人（一般为部门主管），又或者直接联系收款方前来收款。（2）银行转账支付：在付款金额超出备用金所能支付的情况下，或收款方要求银行转账支付，在核实收款方的
7、单位与其开具过来的发票单位一致，收款账号、开户行无误后，在企业网银上转账支付。其中企业网银经办人的key为企业出纳所使用，而企业网银审核的key为企业领导或者财务主管所使用。我实习所在公司审核为公司领导所有，故需在经办人提交转账信息到网上银行后，在银行规定的时间界限内提醒领导在网银上进行审核，审核通过方可出账。在账务支出后，应按时在网上银行或者银行柜台机打印回单作为月末做账依据（回单打印的地点视乎银行的要求，各家银行要求不同）。2、营业收入的接收：在酒店前台每日下班交班后，会将所有的营业收入、住宿押金以及押金单第三联、POS机签到单上的刷卡记录、旅客住房账单、信息登记表等一并上交至主管审核，审
8、核无误后递交给出纳，接受营业收入审核。出纳应在前台递交资料后，结合所有上缴资料以及酒店系统所导出的操作数据，包括每日网上银行显示的收入信息做核查，确认上一日营业收入金额，并将数据呈报给公司领导、股东知晓。3、把握出纳日记账数据的准确性：在登入每笔收支后，每日应核实会计软件上所显示的金额以及余额是否与现实相符，保障每日账务准确性。4、对银行账户的管理：出纳岗位手中除了持有日记账之外，还有公司网上银行的key，每月月中需要及时在网银上进行对账。除此之外，一般公司都会有几个银行账户，包括基本户、一般户、临时户等，这些银行账户的开户资料以及各种账户资料都需要保存归档好。另外，在开户时所提交的资料，诸如
9、营业执照、税务登记证等，若有变更、更换，也必须及时到银行对公窗口进行备案。每年下半年银行系统会对公账户进行年检，出纳应保证公司账户的正常运行，也要及时到银行做年度审查。（1）差旅费员工去本市以外的地方办事所产生的费用。（2）交通费 员工在市内办事所产生的交通费用。 （3）汽车费用 汽车费用应按每台车归集整理，单独填写报销单；每次报销应对汽车费用的明细进行分类，如加油费、过桥过路费、停车费等。 （4）房租 公司所在地若是租赁的，需按照租赁合同的要求进行支付。公司有员工宿舍所产生的房租也计入该项。 （5）福利费 为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利（如发放年货、中秋礼品等等
10、）； 按规定发生的其他员工福利费合企业职工福利费定义但没包括在以上条款中其他支出。 （6）业务招待费主要有：餐饮、住宿费（员工、领导外出开会、出差发生的住宿费为差旅费）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等支出。（7）邮电通讯费邮电、通信定额发票付个人通讯费的，属实报销的应填写报销单，属补贴的应并入个人收入申报个人所得税。 （8）社保费在当地社保部门参保的费用方可记入社保费，其他的均视为商业保险，企业为员工购买的商业保险应并入个人收入申报个人所得税且所得税前不得扣除。 （按照政府规定的范围和标准缴纳的五险一金，准予扣除。） （9）工资实发工资总额不能不低于最低工资标
11、准。严格按照劳动法、公司规定做工资费用支出。 （10）广告费、业务宣传费（网络使用费） 不超过当年销售（营业）收入15%的部份准予扣除，超过部份在以后纳税年度结转扣除。（四）各类费用核算1、物品盘点核算 对于小型企业而言，物品仓库管理并不是一人统一管理，而是由各部门主管从财务处领取后对该部门内部物品做集中管理，于月末各部门自行组织做好盘点工作，月初向财务部门提交盘点表。而财务部在接受盘点表后便与上月盘点表余额核对，对有数量有疑问的物品或者随机指定物品进行抽查点数，确认数量，做相应的损耗折旧，依旧相应的品名、单价、数量等信息录入进销余额表。2、工资核算由于酒店属于服务性行业，在排班表上只能出现轮
12、休，而不是像法定规定在周末休息，以及三班倒的排班性质，国家法定节假日也无法正常休息的情况下，给工资核算增添了不少难度。薪资计算有两种模式，其中一种是固定工资核算，另一种则是小时工资核算。我们公司是第一种计薪方式。每周的排班表都会定时张贴在布告栏，也在周末定时要求员工签字做实。签完字的排班表才能进行复查，累计到月末，结合打卡机导出的打卡记录，核查员工的上班时数、上班情况（如迟到早退等）记录入月度考勤表上。核算月考勤时要严格依照国家劳动法规定，保证员工能够实现：一周必有一休；一天加班不能超过3个小时，一周累计加班不能超过36小时，加班的工资要按照1.5倍计算；国家法定节假日加班3倍工资。若是员工工
13、作不满一个月（新进员工或者离职员工），需要制度计薪日来计算该员工工资。考勤表上不仅会反应员工新进、离职，还会反映出该名员工的休息、病假、事假、补假、工伤、婚假、丧假等等。其中，只有工伤、补休和年假是带薪休假，按照自然日来计算，其余均为无薪休假，按照工作日来计算。其中年假是工作满一周年的员工才可享有。21.75是制度计薪日，用来计算工资和加班的基数。3、营业收入的核算。营业收入则是以出纳账中营业收入为主，其他单据为辅，即指POS机后台导出的所有交易对账单、单次刷卡POS单、营业账单、押金单、酒店系统导出的入住登记单、网上银行入账单进行核对。最终的收入总额与POS单、银行进账单、现金收入总数相符，
14、并随机抽查几笔账务，则该月营业收入核查工作便可完成。（五）登记总账、报税1、登记总账：根据先前所核算出来的数据，按照会计准则在会计软件上做记账凭证，再生成会计报表。2、报税：登陆公司所在地的税务机关的网上纳税申报系统，进行网上报税。企业需要根据开业初在国地税局核定的税种进行网上税务申报，于每月15日（一般情况下都为15号申报纳税扣款，个别情况地方税务局会在官网上做移动告示提醒各位纳税人）前递交财务报表以及申报纳税。由于我公司将外账的部分交给税务师事务所去做，所以在这方面的具体操作是个人相对薄弱的部分，也是在不断跟对接人讨教，还有很大进步空间的地方。（六）编制营业报表在完成以上工作，再做对内的营
15、业报表，即供公司领导、股东查看的财务报表，就相对简单多了。对内的营业报表大体是根据行业特性、股东需求而由企业财会部门自行制定的。对于酒店行业来说，总体的开销支出以及营业额的总表上是与其他行业没有太大区别的，只要把各项大类支出金额标注清楚便可，最大的差别在于附表。酒店的附表要求体现酒店的入住率以及住休情况，这个需要与出纳对接，登记好每日住宿情况，尤其是对于折扣、礼券以及招待作用的住宿，要特别注明，这些信息与营业额、入住率息息相关。至于支出的部分，基本上只要把公共使用的部分（即水电费、租金、维修等）与各个部门的损耗支出（如客房的洗涤费用、备品消耗；前厅物品领用情况等）区分开来，明细清晰，再由财会负责人审核便可完成。四、工作中的疑难问题及研究分析（一）疑难问题及解决办法初始实践，难免在现实工作遇见不少难题，类似一家新设立的企业应该如何建立起适合企业使用的财会制度？对于中外合资企业是否与内资公司的运作模式一样呢？由于我是处于一个陪伴企业一起成长的阶段，换句话说就是从筹建期做起，整个工作过程都是没有人带领，只有靠自己摸索以及询问其他企业有经验的人去解决每一个我遇到的问题。对于建立企业财会制度
