1、124 2023年4月（上）/总第330期资金管理1小微企业资金管理概述1.1 小微企业资金管理的含义小微企业的资金管理是指小微企业在日常生产经营全过程中对企业的资金筹措、资金计划、资金使用和资金监管等各项资金管理的总称，是小微企业内部控制管理不可或缺的一部分，更是小微企业财务管理的重要组成部分。一般小微企业资金管理按照资金形态可以划分为固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理，对于小微企业涉及最多管理活动是流动资金的管理。小微企业资金管理工作主要包括企业的项目投资决策与计划、建立资金使用和管理的责任制、检查和监督资金的使用情况以及考核评价资金的使用效率。小微企业进行有效的资金管理，不断提高资
2、金使用效率，降低资金使用成本，不但可以提高企业的经营管理水平，更可以保障企业健康有序的运行。1.2 小微企业资金管理的重要性随着市场经济的高速发展，小微企业数量迅猛增加，带动就业人数逐年递增，已成为社会经济发展的生力军。但目前小微企业在国际经济下行和新冠疫情的双重影响下，企业经营发展困难重重，生存步履维艰。小微企业要想顺利渡过难关并可健康持续发展，单单做好生产经营是远远不够的，还必须要强企业自身的资金管理，其中资金管理作为小微企业管理中最为重要的一个环节，它管理的好坏会直接影响企业是否能健康可持续的发展，因此，加强资金管理就显得尤为重要。1.2.1 资金是企业生产经营中最重要的元素资金是企业进
3、行一系列生产经营活动中最重要的元素之一，企业从初创到成长再到成熟每个阶段都需要资金的支持，资金更是贯穿于生产经营的每个节点和企业的每个部门，企业投资需要资金、购买或租赁办公用房需要资金、进货需要资金、给员工发工资需要资金，就连缴纳水电费也需要资金，可见资金是企业日常生产经营中必不可少的最为重要的元素，如果企业没有资金的支持将无法正常的运转。1.2.2 资金是企业健康发展的基本保障企业的资金如同人体的血液，他贯穿着企业所有生产经营活动的始终，对每个环节都有一定的影响，是企业运营不可或缺的组成部分。如果企业资金管理良好有序，资金随时随地都能为满足生产经营的需要，企业就可以随时扩大再生产，满足更多客
4、户和市场的需求，积累更多资本，为下一步再扩大生产做好充分准备，引领企业进入良性发展阶段，为股东创造更多的价值。一旦企业资金出现短缺问题，就如同缺少或者失去了血液，相应节点就出现各式各样的问题，致使无法支撑整个系统的正常运行，就更谈不上企业可持续健康发展了。1.2.3 资金是企业应对风险危机的压舱石小微企业资金管理中存在的问题及应对举措 杨春光（重庆中冠控股集团有限公司）摘要：在国家大力推动“大众创业、万众创新”的背景下，小微企业如雨后春笋般数量上升，但部分小微企业负责人往往把大部分的精力放在公司业务发展和客户关系维护等方面，忽略了资金管理在企业发展中的重要作用，导致企业资金出现问题，严重影响企
5、业的生存发展壮大。本文探讨了资金管理对小微企业的重要性，分析了小微企业资金管理中存在的问题，并从树立正确资金管理理念、盘活企业现有资金、加强企业筹资活动中的资金管理、完善内部风险控制四个方面提出切实可行的应对方法。关键词：小微企业；资金管理；资金使用；融资杨春光：小微企业资金管理中存在的问题及应对举措2023年4月（上）/总第330期 125企业在日常经营活动中，会遇到各种各样的突发事件，如国际战争、疫情、关税的加征、信贷政策的变化等等，这些都会直接或者间接影响企业的生产经营，最终都会反应到资金问题上，如果没有相应的资金作为保障，企业一旦遇到上述问题，就会对本来运营良好的企业造成致命打击，甚至
6、导致企业破产倒闭。2小微企业资金管理存在的问题 2.1 大部分企业负责人不重视或不懂资金管理资金作为企业生存发展的血脉，资金充足和管理的好坏会直接影响企业的兴衰，资金管理应该引起企业负责人的高度重视，虽然资金管理作为企业管理中如此重要的一个环节，但是大部分企业负责人仍然不重视企业的资金管理，认为资金管理不会产生经济效益，往往更愿意把更多的精力投放在生产经营和市场营销方面，因为这些能够给企业带来直接的经济效益。大部分小微企业根部不会设置资金管理岗位或者配置专业的资金管理人员，一般都是由出纳兼任，企业负责人作为资金调度和决策的主要负责人，这样往往造成出纳只管自己银行账户有多少钱，如果资金不够了就会
7、找企业负责人，没住关注到银行账户以外的资金，而企业负责人一般都不懂财务管理和资金管理等，只会根据出纳反应的情况进行资金筹措或者资金调度，根本谈不上资金管理，更不会去盘活那些沉淀资产。2.2 资金使用效率低下企业经营过程中，资金管理人员或者企业负责人，只把现金、银行存款等或者可以迅速变现的有价证券作为资金进行管理，往往忽视了应收账款、存货和应付账款有资金属性的资产，恰恰这些资产在企业整个资产中所占比例远远大于上述现金和银行存款等，可见如果能够充分挖掘上述资产的资金属性和资金价值，将其纳入企业资金管理的范畴中，不仅可以增加企业的现金流，还能够提高上述资产的使用效率。另外，企业在资金管理过程中有些时
8、候没有对闲散资金进行合理规划，有些企业会在几个银行开设银行账户，每个账户都存有一定数量的资金，因为金额不大，往往会被忽略，导致这些资金常年滞留在这个账户中，致使大量的资金闲置浪费，致使资金使用效率低下；有些企业完全没有编制资金使用计划，企业出现资金需求后才到处筹措资金，这样不仅提高了资金的使用成本，还大大降低了资金的使用效率，无法将有限的资金使用到企业最需要的地方和产生最大的价值的地方。2.3 融资手段渠道匮乏，融资成本过高小微企业在初创阶段，往往对于资金需求不是特别明显，更加看重产品本身和市场营销。但随着业务量逐步增加，企业规模也不断扩大，对于资金的需求也就越来越大，资金也就成为制约企业发展
9、壮大的重要瓶颈。但是大部分小微企业主对于技术或者业务是行家里手，对于资金筹措则是一知半解，有的则是一窍不通，认为企业融资主要通过银行借款和民间借贷来完成，除此之外再无其他的办法。但对于银行来说，小微企业即没有像国有企业一样的规模优势，也没有像上市公司一样的影响力及资金流水，加之银行经过的同样的审批程序希望借出更多的资金，因此，银行更加愿意将资金借给国有企业或者上市公司，导致银行对小微企业的融资条件就更为苛刻，利率也就会更高。以上情况致使小微企业通过银行筹措的资金根本无法满足企业的需要，剩余资金缺口只能通过民间借贷的方式进行筹措，无形中提高了资金使用成本。同时，小微企业主在筹资时往往忽略了应收账
10、款、应付账款、沉淀的固定资产等等这些变现较慢资产，只要通过恰当的方式方法也可以给企业带来可观的现金流。2.4 内部控制薄弱，资金流程管控不到位一是部分小微企业没有建立资金内部控制制度。小微企业一般都不会建立规范的内部控制制度，对于资金的管理就谈不上规范的控制流程，一般都是由小微企业主进行调度，事前无计划、事中临时决策、事后也无总结，久而久之，呆账、坏账就会慢慢积累并形成，出现资金紧张或者断裂，影响企业的正常运行。二是资金内部控制流程落实不到位。部分企业虽然建立了一套完善的内部资金管控流程，由于企业管理的权利过于集中或者资金管理者的基本素质不高，导致在执行过程中不能按照标准流程执行，致使流程作为
11、摆设；三是小微企业中资金管理一般都被认为是财务一个部门或者企业主一个人的事情，与其他部门毫无关系，其他部门只需要做好自己部门的本职工作就好了，各个部门就更谈不上相互合作和相互监督了，导致资金管理中各个节点的信息不能有效反馈，导致内部控制和资金管理制度形同虚设。3加强小微企业资金管理的对策 小微企业面对上述资金管理问题，企业应结合自身实际情况下制定切实可行的解决办法，保证能够及时有效的解决问题，为企业健康发展保驾护航。3.1 树立正确资金管理理念资金作为企业生产经营中最为重要的一项元素，合理的资金管理会给企业带来源源不断的收益，如果资金管理不善有可能导致企业资金链断裂，致使企业陷入困境或者破产。
12、一是领导高度重视资金管理工作，要将资金管理工作视为同生产经营同等重要的事项来进行管理，在资金密集型企业中要将资金管理作为企业的头等大事，不能够有半点的松懈；二是企业应该建立资金管理岗位，配备专业杨春光：小微企业资金管理中存在的问题及应对举措126 2023年4月（上）/总第330期的人员进行资金管理，定期或不定期的进行资金管理方面的培训，如果不具备单独配备专人的条件，也需要建立相应的监督、考核机制；三是根据企业自身的实际情况建立健全资金管理制度，明确相应岗位职责，定期或不定期对资金管理的制度的执行情况进行抽查，对于有制度不执行的或者疏于执行的要建立严格的惩戒办法，保障制度的顺利执行。3.2 盘
13、活企业现有资金资金使用效率低下是企业的一项重大损失，会严重影响企业发展，企业应跳动一切可以调动的资源，盘活现有资金。一是归集资金进行集中调配，一般小微企业都会在几个银行开设银行账户，每个银行账户都会有一定的结余资金，将所有银行账户的资金归集到一个银行账户，极少成多、聚沙成塔；二是合理利用应收账款、应付账款等，应收和应付账款是企业生产经营中最长涉及的两个项目，企业应建立应收和应付账款管理制度，设立专门负责此项工作，一般可以合理延长应付账款的支付周期，把有限的现金使用到最合适的项目中去，另外在不影响企业销售的情况下，尽量缩短企业收款时限，来增加企业的现金流量；三是盘活沉淀资产，定期清理不使用的资产
14、、堆在库房无人问津的存货等，将这些沉睡的资产有效激活，以此来补充企业的现金流，提高企业的资金使用效率。3.3 拓宽融资渠道降低融资成本，加强筹资后续资金管理企业资本运营过程中应积极丰富融资手段，努力拓宽融资渠道。一是在内部融资方面，企业应充分利用好企业内部的一切资源，如加强货币资金管理，提升企业的流动比率、速动比率，降低不必要的固定资产投资，充分利用商业信用延长付款期限，进行合理的纳税筹划，利用好本企业员工的集资等。二是在外部融资方面，在企业初创期，因为企业刚刚起步，财务信息不健全，大规模的银行融资较为困难，可以通过股东个人进行银行融资，亲戚朋友等私下借款方式融资，同时要积极争取政府各项政策扶
15、持；企业进入成长期，企业管理规范，财务数据高速增长，这时可以通过银行进行融资和融资租赁等方式获取资金，同时更应积极开展直接融资，如出售股权、增资入股引入基金等战略投资者，有资产条件的企业也可以开展资产证券化和发行 REITS 产品进行融资，符合上市或者发行债券的企业可以通过公开市场进行融资；企业进入成熟期，抗风险能力明显增强，盈利水平稳定，融资环境最为优良，除上述融资手段外，还可以通过股权置换、杠杆收购等方式完成融资；三是企业应制定筹资项目后续管理制度，应重点关注在资金使用过程中所产生的股息、利息和相关的一些费用等，以及本金到期后的偿还或者对付工作，对本息等资金支出应提前做出资金计划并妥善安排
16、相应资金，保证企业能够按时按期支付相应的本息和股利等，定期或者不定期的与出资方进行账务核实，从而降低企业的财务风险，避免不必要的损失。3.4 完善内部风险控制，加强资金风险的管理企业在发展过程中会遇到各式各样的问题，尤其是资金管理问题最为常见，为保障企业正常持续地经营，企业必须建立一套适合企业本身发展的内部控制体系和相应的监督管理制度，避免经营过程中产生的各种风险对企业造成致命性影响。一是企业根据自身业务特点和公司建构，建立相应的内部控制体系，保证企业能够在制度下合理运行；二是企业在内部控制框架下建立资金管理制度，包括筹融资管理制度、资金使用管理制度等，建立资金监督考核机制，保证资金的使用在事前、事中和事后都在制度框架下运行；三是在建立上述制度过程中要采用计算机辅助技术、数据分析技术等，实现内部审计和监督一体化，能够更好的防范内部管理过程中特别是资金管理过程中的舞弊及控制节点或者程序不到位等影响企业的健康 发展。4结 语综上所述，在国家大力支持小微企业发展的整体背景下，小微企业数量在快速增长，成为创新、创意的生力军，成为解决就业的主力军，在国民经济中越发显得重要，但小微企业在经营过程中
