1、公告编号：2022-006 1 2021 年度报告 速普教育 NEEQ : 836998 青岛速普教育科技股份有限公司 Qingdao Supu Education Technology Co., Ltd 公告编号：2022-006 2 公司年度大事记 2021 年 3 月 22 日，速普教育 2021 年第一次临时股东大会审议通过王桂菊为公司第二届董事会董事。 公告编号：2022-006 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 . 4 第二节 公司概况 . 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 . 10 第四节 重大事件 . 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 . 23 第六节
2、董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 . 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 . 29 第八节 财务会计报告 . 32 第九节 备查文件目录 . 111 公告编号：2022-006 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈军、主管会计工作负责人李文萍及会计机构负责人（会计主管人员）李文萍保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性
3、段落的无保留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 是 否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 是 否 董事会是否审议通过年度报告 是 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是 否 是否存在未按要求披露的事项 是 否 是否被出具非标准审计意见 是 否
4、1、 未出席董事会审议年度报告的董事姓名及未出席的理由 董事王成因个人原因缺席，未委托其他董事代为表决。 2、 董事会就非标准审计意见的说明 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）接受了青岛速普教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）委托，根据中国注册会计师审计准则审计了公司 2021 年 12 月 31 日资产负债表和 2021 年度利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注，并于 2022 年 4 月 26 日出具了中兴财光华审会字（2022）第 324019 号带持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。 一、带持续经营重大不确定性的基本情况 带持续经营重大不确定性段落如下
5、：“速普公司 2021 年度净利润为-37.71 万元，经营活动净现金流为-17.75 元；2021 年营业收入 0.00 万元，较去年同期营业收入 14.00 万元下降 100.00%；截至 2021 年末累计亏损-3,014.33 万元，这些事项或情况可能对持续经营假设产生重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。” 公告编号：2022-006 5 二、带持续经营重大不确定性段落所涉事项对公司经营的影响程度 该报告客观严谨地反映了公司 2021 年度财务状况及经营成果，无不良影响。董事会正组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施，消除审计报告中所强调事项对公司的影响。青岛速普公司自
6、 2021 年下半年开始，便对纳豆菌及相关产业进行调研，董事会拟以纳豆作为基础产品，通过建立研发团队，将产品类别扩展至以纳豆菌为主的生物产业，并制定了商业计划书，准备投资 1000万元，建设一个占地 4000 平方米的研发生产基地。该投资计划预计年销售额 2000 万元。为配合该投资计划，完成公司转型，董事会拟增加公司经营项目，并将公司名称变更为带有“生物产业”字样的新名称。 三、带持续经营重大不确定性段落涉及事项对报告期内公司财务状况和经营成果的影响程度 公司大股东拟对公司进行资金拆入，带持续经营重大不确定性段落所涉事项未造成不良影响。公司将及时对关联方资金拆入履行信披义务。董事会提请广大投
7、资者谨慎投资，注意投资风险。 公告编号：2022-006 6 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 控股股东及实际控制人不当控制的风险 目前公司的控股股东陈军占公司股本的 92.5337%，公司的股权集中度高。公司实际控制人可利用其控制地位，通过行使表决权对公司的人事、经营决策进行控制。虽然公司已经建立了较为完善的内部控制制度和公司治理结构，制定了包括公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和关联交易管理办法等规章制度，但并不排除实际控制人利用其控制地位从事相关活动，对公司和中小股东的利益产生不利影响。 应对措施：公司已经按照公司法和全国股转公司挂牌公
8、司规章制度建立了健全的管理体系，公司的日常运营严格按照公司章程和董事会、股东大会、监事会议事规则进行有序的开展，不存在不当控制的情况。 公司规模较小、抗风险能力相对较差的风险 公司目前的资产规模及收入的规模均较小，公司业务还处在转型期，因此抗风险能力相对较差。 应对措施：公司会找寻新零售的模式、关键点和突破口，真正实现电商向新零售的蜕变，最终完成电商的完美进化，公司的持续经营能力得到加强。同时公司已提前布局在线教育行业，通过行业互补，提升公司抗风险能力。 控股股东、实际控制人变更的风险 根据前 200 名全体排名证券持有人名册、证券质押及司法冻结明细表和证券轮候冻结数据表显示：根据(2021)
9、鲁 02 民初 1721 号，山东省青岛市中级人民法院冻结速普教育控股股东、实际控制人陈军全部股份 6,172,000 股，包括限售股5,839,000 股，无限售条件流通股 333,000 股，冻结期限 2021 年10 月 14 日至 2024 年 10 月 13 日。根据（2021）鲁 02 民初 961号之一，山东省青岛市中级人民法院轮候冻结速普教育控股股东、实际控制人陈军全部股份 6,172,000 股，包括限售股5,839,000 股，无限售条件流通股 333,000 股，冻结期限三年，如果全部被冻结股份被行权可能导致公司控股股东、者实际控制人发生变化。 应对措施：公司控股股东、实
10、际控制人正在积极解决相关诉讼，避免公司控制权变动。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 公告编号：2022-006 7 释义 释义项目 释义 公司、股份公司、速普教育、速普公司 指 青岛速普电子商务股份有限公司、青岛速普教育科技股份有限公司 青岛速普 指 青岛速普管理咨询中心（有限合伙） 香港速普 指 香港速普国际电子商务有限公司 主办券商、申万宏源承销保荐 指 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 公司法 指 中华人民共和国公司法 公司章程 指 经股份公司股东大会通过的现行有效股份公司章程 三会 指 股东大会、董
11、事会、监事会 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 公告编号：2022-006 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 青岛速普教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 Qingdao Supu Education Technology Co., Ltd. SUPU EDUCATION 证券简称 速普教育 证券代码 836998 法定代表人 陈军 二、 联系方式 信息披露事务负责人 陈军 联系地址 青岛市崂山区山东头路 38 号 3 号楼 115 室 电话 0532-85786796 传真 0532-85786796 电子邮箱 214501040
12、 公司网址 办公地址 青岛市崂山区山东头路 38 号 3 号楼 115 室 邮政编码 266000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 青岛市崂山区山东头路 38 号 3 号楼 115 室董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2009 年 8 月 17 日 挂牌时间 2016 年 4 月 25 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） F 批发和零售业-52 零售业-529 货摊、无店铺及其他零售业-5294 互联网零售 主要业务 互联网零售 主要产品与服务项目 互联网零售 普通股股票交易方式 集合竞价交易 做市交易 普通股总股
13、本（股） 6,670,000.00 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（陈军） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（陈军），无一致行动人 公告编号：2022-006 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91370200690348345T 否 注册地址 山东省青岛市崂山区山东头路 38 号 3 号楼 115 室 否 注册资本 6,670,000.00 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 申万宏源承销保荐 主办券商办公地址 上海市徐汇区长乐路 989 号世纪商贸广场 11 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露
14、日） 申万宏源承销保荐 会计师事务所 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 邹文华 罗娟 5 年 2 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号万通大厦 A 座 24 层 六、 自愿披露 适用 不适用 七、 报告期后更新情况 适用 不适用 公告编号：2022-006 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 0 140,000 - 毛利率% -169.89% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -377,088.89 -795,206.07 52.
15、58% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -398,497.94 -793,321.21 49.77% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） -39.04% -120.23% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） -41.26% -119.95% - 基本每股收益 -0.06 -0.12 -50% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 2,028,741.64 2,200,136.2 -7.79% 负债总计 1,236,072.08 1,061,076.84 16.49% 归属
16、于挂牌公司股东的净资产 792,669.56 1,139,059.36 -30.41% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.12 0.17 -29.41% 资产负债率%（母公司） 37.35% 30.44% - 资产负债率%（合并） 60.93% 48.23% - 流动比率 0.15 0.34 - 利息保障倍数 - - - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -177,530.68 27,291.86 -750.49% 应收账款周转率 - - - 存货周转率 - 1.89 - 公告编号：2022-006 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增
17、减比例% 总资产增长率% -7.79% -34.95% - 营业收入增长率% -100% -89.26% - 净利润增长率% 52.58% 57.96% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 6,670,000 6,670,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 适用 不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 9,005.99 除上述各
18、项之外的其他营业外收入和支出 12,403.06 非经常性损益合计 21,409.05 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 21,409.05 (八) 补充财务指标 适用 不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 会计政策变更 会计差错更正 其他原因 不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 适用 不适用 公告编号：2022-006 12 （1）会计政策变更 新租赁准则 财政部 2018 年 12 月 7 日发布了修订后的企业会计准则第 21 号租赁（财会201835 号）（以下简
19、称“新租赁准则”），本公司 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据新租赁准则的相关规定，本公司对于首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 新租赁准则的执行对本公司 2021 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表没有影响。 （2）其他会计政策变更 报告期内，本公司无其他会计政策变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 适用 不适用 公告编号：2022-006 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 过去，公司立足于互联网零售业，为 0 到 6 岁的宝宝和妈妈提供一站式购物服务。公司是专业的
20、母婴垂直 B2C 电商，打造成一个完整的线下母婴服务圈，为用户提供全生态圈的线下母婴服务，是国内首家成功推行 O2O 模式的母婴垂直电商。 2021 年度公司在布局互联网教育行业，打通线上线下教育模式的过程中，遇到国家出台的最新教育政策，这对公司的反战方向产生了巨大影响。 由于“双减政策”的突然出台，导致教育培训行业突遇寒流，在人们日益关注饮食健康的时代，饮食结构及饮食习惯正趋于多元化发展。“后疫情时代”人们对健康、卫生、营养丰富的食品也变得更为重视，在此契机下，公司自 2021 年下半年开始，便对纳豆菌及相关产业进行调研，董事会决定以纳豆作为基础产品，通过建立研发团队，将产品类别扩展至以纳豆
21、菌为主的生物产业，在国内该行业起步较晚的情况下，率先布局抢占市场。 与创新属性相关的认定情况 适用 不适用 行业信息 是否自愿披露 是 否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 具体变化情况说明: 所处行业由互联网零售向线上线下教育转型。 主营业务为线上教育。 主要产品由母婴用品向线上线下教育类服务转变。 客户类型由婴幼儿向学龄儿童转变。 关键资源从产品上
22、中下游供应链向学生资源转变。 销售渠道由互联网零售平台向线上线下教育平台转变。 收入来源由零售收入向教育收入转变。 商业模式沿用社交电商的商业模式。 公告编号：2022-006 14 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比重% 金额 占总资产的比重% 货币资金 19,881.06 0.98% 196,700.35 8.94% -89.89% 应收票据 应收账款 存货 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 91,602.44 4.52% 91,602.44 4.16% - 在建工程 无形资产 商誉 短期借款 长期借款 其 他
23、非 流 动 资产 1,750,000 86.26% 1,750,000 79.54% 其他应付款 1,222,074.4 60.23% 1,016,794.17 46.22% 20.19% 应付账款 13,936.11 0.69% 23,089.67 1.05% -39.64% 合同负债 3,136.56 0.14% - 资产负债项目重大变动原因： 公司在报告期末的货币资金为 19881.06 元，比上年度末减少 176819.29 元，变动比例为-89.89%，主要原因是报告期内支付职工薪酬、审计费、办公费等日常费用。 公司在报告期末的其他应付款为 1222074.40 元，比上年度末增加
24、205280.23 元，变动比例为 20.19%，主要原因是报告期内支付职工薪酬、审计费、办公费等日常费用。 公司在报告期末的应付账款为 13936.11 元，比上年度末减少 9153.56 元，变动比例为-39.64%，主要原因是报告期内应付账款予以核销。 公司在报告期末的合同负债为 0 元，比上年度末减少 3136.56 元，主要原因是报告期内合同负债相关交易完成。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的比重% 金额 占营业收入的比重% 公告编号：2022-006 15 营业收入 0 - 140,000 - - 营业成本 0 -
25、 377,839.98 269.89 - 毛利率 0% - -169.89% - - 税金及附加 24 - 110 0.08 -78.18 销售费用 0 - 6,912.94 4.94% - 管理费用 362,883.05 - 536,422.35 383.16% -32.35% 研发费用 0 0 财务费用 35,590.89 - 12,074.69 8.62% 194.76% 信用减值损失 资产减值损失 0 - 0 - - 其他收益 9,005.99 - 38.75 0.03% 23,141.26% 投资收益 0 - 0 - - 公允价值变动收益 0 - 0 - - 资产处置收益 0 - 0
26、 - - 汇兑收益 0 - 0 - - 营业利润 -389,491.95 - -793,321.21 -566.66% -50.9% 营业外收入 12,407.89 - 0.01 0% 124,078,800% 营业外支出 4.83 - 1,884.87 1.35% -99.74% 净利润 -377,088.89 - -795,206.07 -568% -52.58% 项目重大变动原因： 营业收入：公司 2021 年度的营业收入为 0 元，比上年度减少了 140000 元，原因是公司转型，新业务受政策影响暂未开展。 营业成本：公司 2021 年度的营业成本为 0 元，比上年度减少了 37783
27、9.98 元，原因是营业收入下降导致营业成本下降。 销售费用：公司 2021 年度的销售费用为 0 元，比上年度减少了 6912.94 元，原因是营业收入下降无销售费用产生。 管理费用：公司 2021 年度的管理费用为 362883.05 元，比上年度减少了 173539.3 元，变动比例为-32.35%，原因是营业收入下降，办公费等日常经营费用减少。 财务费用：公司 2021 年度的财务费用为 35590.89 元，比上年度增加了 23516.2 元，变动比例为 194.76%，原因是 2021 年度财务费用包含汇兑损益 30771.13 元。 其他收益：公司 2021 年度的其他收益为 9
28、005.99 元，比上年度增加了 8967.24 元，变动比例为 23141.26%，原因是 2021 年度政府发放稳岗奖励补贴。 净利润：公司 2021 年度净利润较上年度亏损减少 418117.18 元，变动比例为-52.58%，原因是报告年度营业成本、销售费用、管理费用都较同期降低导致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 0 140,000 - 其他业务收入 0 0 主营业务成本 0 377,839.98 - 公告编号：2022-006 16 其他业务成本 0 0 - 按产品分类分析： 适用 不适用 按区域分类分析： 适用 不适用 单位：元
29、类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比上年同期 增减% 营业成本比上年同期 增减% 毛利率比上年同期增减% 国内 0 0 0% -100% -100% - 收入构成变动的原因： 报告期内公司经营战略方面，传统母婴类垂直电商业务不断萎缩，受政策影响线上线下教育业务未得到有效开展。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 报告年度无客户 - - 合计 - - - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 报告年度无供应商 - - 合计 - - - 3、 现金流量状况 单位：元 项
30、目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -177,530.68 27,291.86 -750.49% 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金流量分析： 公司在报告期内的经营活动产生的现金流量净额为-177530.68 元，比上年度减少 204822.54 元，主要原因是报告期内支付职工薪酬、审计费、办公费等日常费用。 公告编号：2022-006 17 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 适用 不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 香 港 速 普国 际 电 子商 务 有 限公
31、司 控股子公司 母婴喂养日用等跨境贸易 7,000,000 16,907.94 -475,196.88 0 -3,970.23 注：单位元为港币。 主要参股公司业务分析 适用 不适用 公司控制的结构化主体情况 适用 不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 是 否 三、 持续经营评价 会计师事务所对速普教育公司 2021 年度财务报表审计出具了无保留意见加持续经营重大不确定段落的意见类型审计报告，形成该结论主要基于以下原因： 1、公司近三年财务数据如下： 项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度 营业收入 0.00 140,000.00 1,303,479.41
32、营业成本 0.00 377,839.98 1,532,371.11 销售费用 0.00 6,912.94 946,223.28 管理费用 380,518.05 536,422.35 949,010.19 净利润 -394,723.89 -795,206.07 -1,891,325.68 销售收入/营业收入 0.00% 4.94% 72.59% 管理费用/营业收入 0.00% 383.16% 72.81% 经查看上表，公司近三年净利润持续为亏损状态，且营业收入持续下降。2021 年度公司在布局互联网教育行业，打通线上线下教育模式的过程中，遇到国家出台的最新教育政策，这对公司的战略方向产生了巨大影
33、响，导致 2021 年度营业收入为零。 公告编号：2022-006 18 2、为保障持续经营能力，公司自 2021 年下半年开始，便对纳豆菌及相关产业进行调研，具体情况如下： 日本作为纳豆原产大国，每年消费纳豆 1600 亿日元左右，其拥有 400 多家工厂生产纳豆及纳豆激酶产品，年产值 1520 亿美元。我国的纳豆相关研究相对较晚，广大消费者对于纳豆食品的认识还远远不够。2015 年我国纳豆及其制成品市场销量为 2550 吨，今后 20年我国将进入老龄化社会，目前 60 岁以上的老人已达到 2.2 亿，占人口比例的 16%，纳豆的高效性、安全性、持久性等特点，已经渐渐得到消费者的青睐，我国未
34、来的市场消费容量将会达到上千亿美元。 我国商务部在 2009 年制订了纳豆行业标准，纳豆及其相关产品生产企业持续增长，根据不完全统计 2015 年国内相关生产企业数量为 25 家，但此后由于纳豆产品推广及销售整体不畅，行业相关企业数量增长缓慢，至 2019 年企业数量为 28 家左右。 目前国内纳豆产品及相关产品品牌超过 100 个，国内主力产品品牌为燕京纳豆，但国产产品品牌数量很少；国外产品主要为日本进口品牌，或是以日本进口原材料进行包装销售的品牌商。 3、基于以上数据，董事会拟以纳豆作为基础产品，通过建立研发团队，将产品类别扩展至以纳豆菌为主的生物产业，在国内该行业起步较晚的情况下，率先布
35、局抢占市场。具体措施如下： 投资建设一个占地 4000 平米的研发生产基地，该基地包括生产车间、原材料产成品存储仓库及实验室。生产车间包括大豆清洗浸泡分装等整套流水线，以及发酵、后熟等必须房间；原材料产成品的存储全部采用冷库；实验室引进了日本先进生产设备和检测仪器。 以上投资预计人民币 1000 万元，投资计划共分三期。一期投入纳豆生产车间，购买生产设备、冷库及流动资金，投入资金人民币 500 万元，建设期 1 年；二期投入纳豆菌实验室及储存设施，投入资金人民币 300 万元，建设期 1 年；三期投入建设纳豆菌衍生产品实验室，投入资金人民币 200 万元，建设期 1 年。以上资金通过增资配发进
36、行融资。 一期建设投产后，纳豆年产量 116.8 吨，300 万盒，产值 600 万元，预计年销售额 500万元，毛利率 46%，净利率 29.5%；三期完工，纳豆菌及衍生品年产值预计 1500 万元，企业年销售额在 2000 万元；预计 2028 年 5 月前收回成本，该项目盈利能力强，盈利稳定。 目前，已与部分连锁商超的全国集采部门建立了联系，通过集采集供方式，可有效避免分散营销带来的极高营销成本；也与部分电商建立了联系，通过线上销售，冷链物流配公告编号：2022-006 19 送，补充连锁超市未覆盖的空白区域；在站稳市场后，随着国人对产品的接受及认知的提高，通过进驻 24 小时便利店，达
37、到精细化销售。 为配合投资，完成公司转型，董事会拟增加公司经营项目，并将公司名称变更为带有“生物产业”字样的新名称。 由于“双减政策”的突然出台，导致教育培训行业突遇寒流，在人们日益关注饮食健康的时代，饮食结构及饮食习惯正趋于多元化发展。“后疫情时代”人们对健康、卫生、营养丰富的食品也变得更为重视，在此契机下，公司的产品即贴合时代的潮流，又满足人们的需求，通过市场化运作，必将打破进口产品的垄断，不仅占据国内市场的龙头地位，营收等各方面也将迎来强劲的增长。 公告编号：2022-006 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 否 四.二.(一
38、) 是否存在提供担保事项 是 否 是否对外提供借款 是 否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 是 否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 是 否 是否存在其他重大关联交易事项 是 否 四.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 是 否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 是 否 是否存在股份回购事项 是 否 是否存在已披露的承诺事项 是 否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 否 是否存在被调查处罚的事项 是 否 是否存在失信情况 是 否 是
39、否存在破产重整事项 是 否 是否存在自愿披露的其他事项 是 否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 控股股东、实际控制人及其控制的企业资金占用情况： 单位：元 占用 主体 占用 性质 期初余额 本期新增 本期减少 期末余额 单日最高占用余额 是否履行审议程序 是否因违规已被采取行政监管措施 是否因违规已被采取自律监管措施 是否归还占用资金 陈军 其他 0 4.09 0 4.09 4.09 已事前及时履行 否 否 是 合计 - 0 4.09 0 4.09 4
40、.09 - - - - 公告编号：2022-006 21 发生原因、整改情况及对公司的影响： 公司子公司香港速普因经营停滞，为避免银行账户长期未使用被冻结，使用银行账户支付 5 港币至公司实际控制人陈军，截至年报披露日，陈军已归还上述款项。 (三) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 房屋租赁 0 100,000 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司因经营需要，租赁青岛中天软件园有限公司房屋，年租金 10 万元，价格公允，未损害中小股东权益。根据全国中小企业
41、股份转让系统挂牌公司治理规则，董事会审议与关联法人发生的成交金额占公司最近一期经审计总资产 0.5%以上的交易，且超过 300 万元。本次交易未达到董事会审议标准，已按公司制度履行审批程序。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 是 否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 不适用。 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情况 董监高 2016 年 4 月25 日 挂牌 同业竞争承诺 承诺不构成同业竞争 正在履行中 实际控制人或控股股东 2016 年 4 月25 日 挂牌 其他承诺（股权不存在限制转让情形的承诺函） 股权不存在限制转
42、让情形承诺函 正在履行中 董监高 2016 年 4 月25 日 挂牌 其他承诺（独立性的书面声明） 独立性的书面声明 正在履行中 董监高 2016 年 4 月25 日 挂牌 其他承诺（关于诚信状况的关于诚信状况的书面声明 正在履行中 公告编号：2022-006 22 书面声明） 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原因并履行替代方
43、案或豁免承诺的审议程序 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 无 公告编号：2022-006 23 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条件股份 无限售股份总数 831,000 12.46% 831,000 12.46% 其中：控股股东、实际控制人 333,000 4.99% 333,000 4.99% 董事、监事、高管 核心员工 有限售条件股份 有限售股份总数 5,839,000 87.54% 5,839,000 87.54
44、% 其中：控股股东、实际控制人 5,839,000 87.54% 5,839,000 87.54% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 6,670,000 - 0 6,670,000 - 普通股股东人数 3 股本结构变动情况： 适用 不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 期末持有的质押股份数量 期末持有的司法冻结股份数量 1 陈军 6,172,000 0 6,172,000 92.53% 5,839,000 333,000 0 6,172,000 2 青岛速普管理咨询中心
45、（有限合伙） 497,000 0 497,000 7.45% 0 497,000 0 0 3 侯思欣 1,000 0 1,000 0.02% 0 1,000 0 0 合计 6,670,000 0 6,670,000 100% 5,839,000 831,000 0 6,172,000 普通股前十名股东间相互关系说明： 前 3 名股东之间无亲属关系及其他关联关系。 公告编号：2022-006 24 二、 优先股股本基本情况 适用 不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况
46、适用 不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 适用 不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 适用 不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 适用 不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 适用 不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 适用 不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 适用 不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： 适用 不适用 (二) 权益分派预案 适用 不适用 公告编号：2022-006 25 十、 特别表决权安排情况 适用 不适用 公告编号：2022-006 26 第六节 董事、监事、高级管理人员及
47、核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信联合惩戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陈军 董事长兼总经理 男 否 1972 年 5 月 2019 年 4 月 19 日 2022 年 4 月 19 日 陈德昭 董事 男 否 1942 年 12 月 2019 年 4 月 19 日 2022 年 4 月 19 日 苏海青 董事 女 否 1972 年 12 月 2020 年 1 月 22 日 2022 年 4 月 19 日 王桂菊 董事 女 否 1945 年 8 月 2021 年 3 月 22 日 2022 年 4 月 19 日 王
48、成 董事 男 否 1974 年 10 月 2020 年 1 月 22 日 2022 年 4 月 19 日 刘雪 监事 女 否 1985 年 6 月 2019 年 4 月 19 日 2022 年 4 月 19 日 王荞 监事 女 否 2019 年 4 月 2019 年 4 月 19 日 2022 年 4 月 19 日 何征 监事 女 否 1984 年 4 月 2020 年 1 月 22 日 2022 年 4 月 19 日 李文萍 财务总监 女 否 1987 年 11 月 2019 年 12 月 18 日 2022 年 4 月 19 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2
49、董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事陈德昭与控股股东、实际控制人陈军为父子关系。 董事苏海青与控股股东、实际控制人陈军为夫妻关系。 董事王桂菊与控股股东、实际控制人陈军为母子关系。 (二) 变动情况： 适用 不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 刘媛媛 董事会秘书 离任 无 个人原因 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 适用 不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 适用 不适用 公告编号：2022-006 27 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在公司法第一百四十六条规定的情形
50、 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近亲属） 是 董事陈德昭与董事陈军为父子关系。 董事苏海青与董事陈军为夫妻关系。 董事
51、王桂菊与控股股东、实际控制人陈军为母子关系。 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 适用 不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 2 1 1 财务人员 2 2 公告编号：2022-006 28 员工总计 4 1 3
52、 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科 4 3 专科 专科以下 员工总计 4 3 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 无 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 适用 不适用 三、 报告期后更新情况 适用 不适用 本公司董事会于 2022 年 4 月 6 日收到董事王成先生递交的辞职报告，自股东大会选举产生新任董事之日起辞职生效。上述辞职人员持有公司股份 0 股，占公司股本的 0%，不是失信联合惩戒对象，辞职后不再担任公司其它职务。 公告编号：2022-006 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立
53、新的公司治理制度 是 否 投资机构是否派驻董事 是 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 是 否 管理层是否引入职业经理人 是 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 是 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司根据公司法、证券法、非上市公众公司监督管理办法以及全国中小企业股份转让系统相关的规范性文件等其他相关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构，确保公司规范运作。报 告期内，公司建立了完备的三会体系，经股东大会审议通过修订了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、
54、关联交易管理办法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、规范与关联方资金往来的管理制度，并制定了信息披露管理办法。报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等情况，符合公司法、 公司章程以及有关法律、法规的规定，公司董事、监事和高级管理人员均能勤勉尽责、忠实履行义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司董事会评估认为，公司现有的治理机制符合公司法、证券法、非上市公众公司监督管理办 法等法律法规及规范性文件的要求，能够有效地提高公司的治理水平和决策质量，有效识别和控制 经营管理中的重大风险，保护股东充分行使
55、知情权、参与权、质疑权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项的决策均按照公司章程、对外担 保管理制度、对外投资管理制度、关联交易管理办法、规范与关联方资金往来的管理制度及 其它内控制度等规定的程序和规则进行决策，履行了相应内部控制及法律程序。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则等业务规则完善公司章程： 是 否 内容详情见于全国股份转让系统指定信息披露平台上披露的公司关于拟修订公司章程公告，公告编 号为 2020-007 和 2020-016。 公告编号：2022-00
56、6 30 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 3 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则第二十六条所规定的影响中
57、小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 适用 不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 经公司自查，三会的召集、召开、表决程序等严格按照公司法、公司章程等相关法律法规的规定，决议内容及签署合法合规、真实有效。能够确保全体股东尤其是中小股东享有平等地位，充分行使自己的权利。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经
58、营，独立核算和决策，独立承担责任与 风险，未收到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关 系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照公司法及公司公司章程合法产生；公司 的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监 事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及其控制的 公告编号：2022-006 31 其他企业中兼职。 资产完整及独立：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权或使用权。 公司独
59、立拥有该资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、副总经理、财务负 责人等高级管理人员在内的高级管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形。公司的办公场所独立于股东单位，不存在混合经营、 合署办公的情形。 财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据中华人民共和国会计法、企业会计准则建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度。公 司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，
60、不存在与控股股东、 实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司并未出现年度报告差错情况。公司尚未建立年度报告重大差错责任追究制度。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 适用 不适用 (二) 特别表决权股份 适用 不适用 公告编号：2022-006 32 第八节 财务会计报告 一、 审计报告
61、是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 强调事项段 其他事项段 持续经营重大不确定性段落 其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴财光华审会字（2022）第 324019 号 审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 2 号万通大厦 A 座 24 层 审计报告日期 2022 年 4 月 26 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 邹文华 罗娟 5 年 2 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 5 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审计报告 中兴财光华审会字（2022）第
62、324019 号 青岛速普教育科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了青岛速普教育科技股份有限公司（以下简称青岛速普公司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛速普公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
63、对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛速普公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 公告编号：2022-006 33 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注五、16 所述，青岛公司 2021 年度净利润为-37.71 万元，经营活动净现金流为-17.75 万元；2021 年营业收入 0.00 万元，较 2020 年同期营业收入 14 万元下降 100.00%；截至 2021 年末累计亏损 3,014.33 万元。如财务报
64、表附注二、2 所述，这些事项或情况，表明存在可能导致对青岛速普公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 青岛速普公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括青岛速普公司 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重
65、大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估青岛速普公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青岛速普公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督青岛速普公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审
66、计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，公告编号：2022-006 34 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞
67、弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛速普公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事
68、项或情况可能导致青岛速普公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就青岛速普公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：邹文华 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：罗娟 中国北京 2022 年 4 月 26 日 公告编号：2022-006 35 二、 财务报表 (一)
69、 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 19,881.06 196,700.35 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 应收款项融资 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、3 160,397.76 161,833.41 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、4 6,860.38 流动资产合计 187,139.2 358,533.76 非流动资产：
70、发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、5 91,602.44 91,602.44 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 公告编号：2022-006 36 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 五、6 1,750,000 1,750,000 非流动资产合计 1,841,602.44 1,841,602.44 资产总计 2,028,741.64 2,200,136.2 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账
71、款 五、7 13,936.11 23,089.67 预收款项 合同负债 五、8 3,136.56 卖出回购金融资产款 五、9 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 17,635 应交税费 五、10 61.57 13.68 其他应付款 五、11 1,222,074.4 1,016,794.17 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五、12 407.76 流动负债合计 1,236,072.08 1,061,076.84 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负
72、债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 公告编号：2022-006 37 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 1,236,072.08 1,061,076.84 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、13 6,670,000 6,670,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、14 24,195,238.93 24,195,238.93 减：库存股 其他综合收益 五、15 70,765.21 40,066.12 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五、16 -30,143,334.58 -29,766,245.69 归属于母公司所
73、有者权益（或股东权益）合计 792,669.56 1,139,059.36 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 792,669.56 1,139,059.36 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,028,741.64 2,200,136.2 法定代表人：陈军 主管会计工作负责人：李文萍 会计机构负责人：李文萍 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 6,061.22 179,128.45 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 应收款项融资 预付款项 其他应收
74、款 五、3 580,241.75 580,488.3 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 公告编号：2022-006 38 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、4 6,860.38 流动资产合计 593,163.35 759,616.75 非流动资产： 593163.35 759616.75 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 837,506.76 837,506.76 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、5 91,602.44 91,602.44 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产
75、开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 五、6 1,750,000 1,750,000 非流动资产合计 2,679,109.2 2,679,109.2 资产总计 3,272,272.55 3,438,725.95 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、7 0 8,743.8 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 五、9 0 17,635 应交税费 五、10 61.57 13.68 其他应付款 五、11 1,222,074.4 1,016,794.17 其中：应付利息 应付股利 合同负债 五、8 0 3,136.56 持有待售负债
76、 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五、12 0 407.76 公告编号：2022-006 39 流动负债合计 1,222,135.97 1,046,730.97 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 1,222,135.97 1,046,730.97 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、13 6,670,000 6,670,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、14 22,556,675.26 22,556,675.26 减：库存股
77、 其他综合收益 五、15 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五、16 -27,176,538.68 -26,834,680.28 所有者权益（或股东权益）合计 2,050,136.58 2,391,994.98 负债和所有者权益（或股东权益）总计 3,272,272.55 3,438,725.95 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 五、17 0 140,000 其中：营业收入 0 140,000 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 398,497.94 933,359.96 公告编号：2022-006 40 其中
78、：营业成本 0 377,839.98 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、18 24 110 销售费用 五、19 0 6,912.94 管理费用 五、20 362,883.05 536,422.35 研发费用 财务费用 五、21 35,590.89 12,074.69 其中：利息费用 利息收入 86.82 49.88 加：其他收益 五、22 9,005.99 38.75 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列
79、） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -389,491.95 -793,321.21 加：营业外收入 五、23 12,407.89 0.01 减：营业外支出 五、24 4.83 1,884.87 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -377,088.89 -795,206.07 减：所得税费用 五、25 五、净利润（净亏损以“”号填列） -377,088.89 -795,2
80、06.07 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -377,088.89 -795,206.07 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -377,088.89 -795,206.07 六、其他综合收益的税后净额 30,699.09 111,963.41 公告编号：2022-006 41 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 30,699.09 111,963.41
81、 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 30,699.09 111,963.41 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 30,699.09 111,963.41 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -346,3
82、89.8 -683,242.66 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -346,389.8 -683,242.66 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.06 -0.12 （二）稀释每股收益（元/股） -0.06 -0.12 法定代表人：陈军 主管会计工作负责人：李文萍 会计机构负责人：李文萍 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 五、17 0 140,000 减：营业成本 0 377,839.98 税金及附加 五、18 24 110 销售费用 五、19 0 3,647.62 管理费用 五、2
83、0 360,416.61 531,104.46 研发费用 财务费用 五、21 2,826.84 3,328.9 其中：利息费用 利息收入 86.66 49.85 加：其他收益 五、22 9,005.99 38.75 投资收益（损失以“-”号填列） 公告编号：2022-006 42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损
84、失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -354,261.46 -775,992.21 加：营业外收入 五、23 12,407.89 0.01 减：营业外支出 五、24 4.83 1,884.87 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -341,858.4 -777,877.07 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -341,858.4 -777,877.07 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -341,858.4 -777,877.07 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
85、 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -341,858.4 -777,877.07 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 公告编号：2022-006 43 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注
86、 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、26（1） 214,492.81 1,434,079.59 经营活动现金流入小计 214,492.81 1,434,079.59 购买商品、接受劳务支付的现金 0 922.82 客户贷款及垫款净
87、增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 260,942.93 297,736.39 支付的各项税费 24 547.12 支付其他与经营活动有关的现金 五、26（2） 131,056.56 1,107,581.4 经营活动现金流出小计 392,023.49 1,406,787.73 经营活动产生的现金流量净额 -177,530.68 27,291.86 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固
88、定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 公告编号：2022-006 44 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息
89、支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 711.39 130,789.07 五、现金及现金等价物净增加额 -176,819.29 158,080.93 加：期初现金及现金等价物余额 196,700.35 38,619.42 六、期末现金及现金等价物余额 19,881.06 196,700.35 法定代表人：陈军 主管会计工作负责人：李文萍 会计机构负责人：李文萍 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量：
90、 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、26（1） 214,492.65 1,434,079.56 经营活动现金流入小计 214,492.65 1,434,079.56 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 260,942.93 297,736.39 支付的各项税费 24 547.12 支付其他与经营活动有关的现金 五、26（2） 126,592.95 969,376.17 经营活动现金流出小计 387,559.88 1,267,659.68 经营活动产生的现金流量净额 -173,067.23 166,419.88 二、投资活动
91、产生的现金流量： 收回投资收到的现金 公告编号：2022-006 45 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润
92、或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -173,067.23 166,419.88 加：期初现金及现金等价物余额 179,128.45 12,708.57 六、期末现金及现金等价物余额 6,061.22 179,128.45 公告编号：2022-006 46 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备
93、未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 6,670,000 24,195,238.93 40,066.12 -29,766,245.69 1,139,059.36 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 6,670,000 24,195,238.93 40,066.12 -29,766,245.69 1,139,059.36 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） 30,699.09 -377,088.89 -346,389.8 （一）综合收益总额 30,699.09 -377,088.89 -346,389.8 （二）所有者投入和减少资本 1
94、股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 公告编号：2022-006 47 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 6,670,000 24,195,238.93 70,765.21 -30,143,334.58 792,669.56 项目 202
95、0 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准未分配利润 优先股 永续债 其他 公告编号：2022-006 48 备 一、上年期末余额 6,670,000 22,556,675.26 -71,897.29 -28,971,039.62 183,738.35 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 6,670,000 22,556,675.26 -71,897.29 -28,971,039.62 183,738.35 三、本期增减变动金额（减少以“”号填
96、列） 1,638,563.67 111,963.41 -795,206.07 955,321.01 （一）综合收益总额 111,963.41 -795,206.07 -683,242.66 （二）所有者投入和减少资本 1,638,563.67 1,638,563.67 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 1,638,563.67 1,638,563.67 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 公告编号：2022-006 49 本） 2.盈
97、余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 6,670,000 24,195,238.93 40,066.12 -29,766,245.69 1,139,059.36 法定代表人：陈军 主管会计工作负责人：李文萍 会计机构负责人：李文萍 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末
98、余额 6,670,000 22,556,675.26 -26,834,680.28 2,391,994.98 公告编号：2022-006 50 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 6,670,000 22,556,675.26 -26,834,680.28 2,391,994.98 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -341,858.4 -341,858.4 （一）综合收益总额 -341,858.4 -341,858.4 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公
99、积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股 公告编号：2022-006 51 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 6,670,000 22,556,675.26 -27,176,538.68 2,050,136.58 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先
100、股 永续债 其他 一、上年期末余额 6,670,000 22,556,675.26 -26,056,803.21 3,169,872.05 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 6,670,000 22,556,675.26 -26,056,803.21 3,169,872.05 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -777,877.07 -777,877.07 （一）综合收益总额 -777,877.07 -777,877.07 公告编号：2022-006 52 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额
101、 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 公告编号：2022-006 53 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 6,670,000 22,556,675.26 -26,834,680.28 2,391,994.98 公告编号：2022-006 54 三、 财务报表附注 一、 公司基本情况 青岛速普教育科技股份有限公司(以
102、下简称公司或本公司)系由青岛速普电子商务有限公司（以下简称“速普有限公司”）改制成立的股份有限公司。公司由陈斌、宋凯共同投资设立，于 2009 年 8 月 17 日在青岛市市南区工商行政管理局登记注册，取得注册号为 370202230042094 的营业执照。公司现统一社会信用代码：91370200690348345T。公司现注册地：山东省青岛市崂山区山东头路 38 号中天大厦 3 号楼 115 室，法定代表人：陈军。本公司营业期限为长期，本公司已于 2016年 4 月 25 日取得全国中小企业股份转让系统关于同意青岛速普电子商务股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函，证券简称为速
103、普电商，证券代码：836998。 本财务报表及财务报表附注已于 2022 年 4 月 26 日经公司董事会批准。 本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 本公司及各子公司2021年度主要从事妇婴产品的互联网销售。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
104、督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司 2021 年度净利润为-37.71 万元，经营活动净现金流为-17.75 万元；本年营业收入 0.00 万元，较去年同期营业收入 14 万元下降 100.00%；截至 2021 年末累计亏损 3,014.33 万元，这些事项或情况可能对持续经营假设产生重大不确定公告编号：2022-006 55 性。针对此情况，公司
105、已采取如下改善措施： 青岛速普公司自 2021 年下半年开始，便对纳豆菌及相关产业进行调研，董事会决定以纳豆作为基础产品，通过建立研发团队，将产品类别扩展至以纳豆菌为主的生物产业，并制定了商业计划书，准备投资 1000 万元，建设一个占地 4000平方米的研发生产基地。该投资计划预计年销售额 2000 万元。为配合该投资计划，完成公司转型，董事会决定增加公司经营项目，并将公司名称变更为带有“生物产业”字样的新名称。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 20
106、21 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合
107、并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 公告编号：2022-006 56 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减
108、的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发
109、行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
110、额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据财政部关于印发企公告编号：2022-006 57 业会计准则解释第 5 号的通知（财会201219 号）和企业会计准则第 33 号合并财务报
111、表第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
112、处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司【及吸收合并下的被合并方】，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制
113、下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 公告编号：2022-006 58 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制
114、权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权
115、投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司
116、的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司
117、仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）“权益公告编号：2022-006 59 法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之
118、前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本
119、位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。、 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，
120、采用公允价值确定公告编号：2022-006 60 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/当期平均汇率/当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目
121、与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资
122、或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关
123、交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。 公告编号：2022-006 61 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。 （1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测
124、试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。 以公允价值计
125、量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。 以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本
126、计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。 公告编号：2022-006 62 （2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计
127、提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 （3）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：该项指定能够消除或显著减少会计错配；根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员
128、报告。该指定一经作出，不得撤销。 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 该金
129、融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上公告编号：2022-006 63 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 （5）金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
130、果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值； 对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一
131、致； 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值； 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，公告编号：2022-006 64 处于第一阶段，按照该金融工具未来
132、 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。 损失准备的增加
133、或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 应收
134、票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 应收押金和保证金 公告编号：2022-006 65 其他应收款组合 2 应收代垫款 长期应收款组合 1 应收融资租赁款 对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
135、状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 （6）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一
136、个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。 混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理： 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关； 与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义； 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产
137、负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （8）金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参公告编号：2022-006 66 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。 11、存货
138、 （1）存货的分类 本公司存货分为库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 （3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 12、合同资产和合同负债 本公
139、司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。 资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合
140、同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减公告编号：2022-006 67 值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。 13、持有待售资产 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一
141、年内完成。 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
142、计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用企业会计准则第 42 号持
143、有待售的非流动资产、处置组和终止经营计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待公告编号：2022-006 68 售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确
144、认的利得或损失计入当期损益。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，
145、在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属
146、于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的公告编号：2022-006 69 份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
147、价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别
148、按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能
149、够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 公告编号：2022-006 70 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
150、。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据
151、以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合
152、营企业购入的资产构成业务的，按企业会计准则第 20 号企业合并的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本公司 2020 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企公告编号：2022-006 71 业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权
153、投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于
154、处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因
155、采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因公告编号：2022-006 72 采用权益法核算或金融工具确认和计
156、量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
157、间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资
158、性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。 16、固定资产及其累计折旧 （1）固定资产的确认条件 公告编号：2022-006 73 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租
159、或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 折旧方法 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 运输设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 电子设备及其他 年
160、限平均法 4.00 5.00 23.75 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益或相关资产成本。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 17、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发
161、生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费公告编号：2022-006 74 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚
162、未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新
163、开始。 19、租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。 （1）本公司作为承租人 合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。新租赁准则第十二条规定了采用简化处理情形，
164、承租人可以按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。选择不分拆的，将各租赁部分及其相关的非租赁部分分别合并成租赁。此处根据公司的实际情况进行描述。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。 使用权资产 公告编号：2022-006 75 使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括运输工具、其他设备。 在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产
165、所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用企业会计准则第 1 号存货。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。 租赁负债 租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定
166、付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当
167、资本化的计入相关资产成本。 当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。 公告编号：2022-006 76 租赁的变更 当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。 短期租赁和低价值资产
168、租赁 本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 40000.00 元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。 售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照企业会计准则第 14 号收入的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成
169、的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。 （2）本公司作为出租人 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 融资租赁 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
170、的现值之和。 租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.公告编号：2022-006 77 购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量
171、的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 经营租赁 租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照企业会计准则第 14 号收入的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。 20、无形资产
172、本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 21、长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限
173、平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、长期资产减值 公告编号：2022-006 78 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价
174、值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确
175、定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期
176、职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利公告编号：2022-006 79 等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回
177、因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 24、收入确认 收入是本公司在日常活动中形成的
178、、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
179、格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程公告编号：2022-006 80 中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。
180、对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 商品销售收入 本公司采用互联网销售模式，客户签收货物时作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。 提供劳务收入 本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。 本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为
181、基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
182、与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 公告编号：2022-006 81 与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
183、 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 26、递延所得税资产和递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
184、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况
185、，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 公告编号：2022-006 82 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
186、予以转回。 27、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
187、易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
188、确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 公告编号：2022-006 83 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营，
189、是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； 该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）会计政策变更 新租赁准则 财政部 2018 年 12 月 7 日发布了修订后的企业会计准则第 21 号租赁（财会201835 号）（以下简称“新租赁准则”），本公司 2021 年 1 月 1 日起执行新租
190、赁准则。根据新租赁准则的相关规定，本公司对于首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 新租赁准则的执行对本公司2021年1月1日及2021年度财务报表没有影响。 （2）其他会计政策变更 报告期内，本公司无其他会计政策变更。 四、 税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率% 增值税 应税收入 6，13 城市维护建设税 应纳流转税额 7 公告编号：2022-006 84 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 企业所得税 应纳税所得额 25 2、优惠税负及批文 根据深化增值税改革有关政策的公告（财
191、政部、税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，2019 年 4 月 1 日起，商品销售增值税率由 16%下降为13%；纳入合并范围的香港速普国际电子商务有限公司不适用增值税，根据香港2018 年税务（修订）（第 3 号）条例（修订条例），企业所得 200 万港币以下的所得税率 8.25%，200 万港币以上的部分所得税率 16.5%。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指【2021 年 1 月 1 日】，期末指【2021 年12 月 31 日】，本期指 2021 年度，上期指 2020 年度。 1、货币资金 项 目 2021.12.31 2020.12.3
192、1 库存现金 - 银行存款 19,881.06 195,700.35 其他货币资金 - 1,000.00 合 计 19,881.06 196,700.35 其中：存放在境外的款项总额 13,819.84 17,571.90 2、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 2021.12.31 2020.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 80,965.59 80,965.59 合计 80,965.59 80,965.59 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 2021 年 12
193、 月 31 日，单项计提坏账准备：无 公告编号：2022-006 85 2021 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备：无 （3）坏账准备的变动 项 目 2021.01.01 本期增加 本期减少 2021.12.31 转回 转销或核销 坏账准备 80,965.59 80,965.59 （4）报告期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 80,965.59 其中重要的应收账款核销情况： 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销 原因 履行的核销程序 款项是否 因关联交易 产生 青岛丰硕堂医药连锁有限公司 货款 54,797.59 挂账逾期三年， 处于失联 董事会决议审批 核
194、销 否 菏泽速普电子商务有限公司 货款 19,840.06 挂账逾期三年， 处于失联 董事会决议审批 核销 否 潍坊丰华医药有限公司 货款 6,327.94 挂账逾期三年， 处于失联 董事会决议审批 核销 否 合 计 80,965.59 应收账款核销说明： 注：青岛速普教育科技股份有限公司上述应收账款挂账已逾三年，处于失联状态，于 2021 年 12 月 29 日经公司董事会会议决议，对公司上述应收账款进行核销。 3、其他应收款 项 目 2021.12.31 2020.12.31 应收利息 应收股利 其他应收款 160,397.76 161,833,41 合 计 160,397.76 161,
195、833,41 （1）其他应收款情况 项目 2021.12.31 2020.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 公告编号：2022-006 86 其他应收款 160,397.76 160,397.76 316,466.83 154,633.42 161,833.41 合计 160,397.76 160,397.76 316,466.83 154,633.42 161,833.41 坏账准备 A. 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余额 未来12月内 预期信用 损失率% 坏账准备 理由 单项计提： 养老保险 91
196、9.36 回收可能性 医疗保险 229.84 回收可能性 失业保险 300.00 回收可能性 住房公积金 34.47 回收可能性 曹进 13,000.00 回收可能性 陈军 4.09 回收可能性 青岛高科产业 发展有限公司 145,910.00 回收可能性 合计 160,397.76 坏账准备的变动 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月内预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 2021 年 1 月 1 日余额 154,633.42 154,633.42 期初余额在本期 转入第一阶段 转入第二阶段 转入第三阶段
197、本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 154,633.42 154,633.42 公告编号：2022-006 87 其他变动 2021 年 12 月 31 余额 报告期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 154,633.42 其中重要的其他应收款核销情况： 单位名称 其他应收款 性质 核销 金额 核销 原因 履行的 核销程序 款项是否因关联交易产生 青岛中泽国货商贸有限公司 其他往来 2,000.00 已逾期三年、失联 董事会决议核销 否 青岛瑞景丰商贸有限公司 其他往来 151,622.42 已逾期三年、失联 董事会决议核销 否 上海帛琦婴童用品有限公司 其他往
198、来 987.00 已逾期三年、失联 董事会决议核销 否 杭州北斗母婴用品有限公司 其他往来 24.00 已逾期三年、失联 董事会决议核销 否 合 计 154,633.42 其他应收款核销说明： 公司上述项目挂账已逾期三年，处于失联，于 2021 年 12 月 29 日经董事会会议决议，对上述其他应收款进行核销。 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2021.12.31 2020.12.31 押金保证金 145,910.00 300,543.42 其他往来 13,004.09 14,600.00 代扣代交款 1,483.67 1,323.41 合 计 160,397.76 316,466.8
199、3 其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 是否 为关联方 款项性质 期末余额 余额 账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备 期末余额 公告编号：2022-006 88 单位名称 是否 为关联方 款项性质 期末余额 余额 账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备 期末余额 青岛高科产业发展 有限公司 否 押金 145,910.00 3 年以上 90.968 曹进 否 其他往来 13,000.00 2 年以内 8.105 代扣代交款 否 代扣代交款 1,483.67 1 年以内 0.925 陈军 是 其他往来 4.09 1 年以内 0.002 合 计 160,3
200、97.76 100.00 4、其他流动资产 项 目 2021.12.31 2020.12.31 增值税留抵税额 6,860.38 合 计 6,860.38 5、固定资产 项 目 2021.12.31 2020.12.31 固定资产 91,602.44 91,602.44 固定资产清理 合 计 91,602.44 91,602.44 （1）固定资产及累计折旧 项 目 电子设备及其他 合 计 一、账面原值 1、年初余额 1,832,048.64 1,832,048.64 2、本年增加金额 （1）购置 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 公
201、告编号：2022-006 89 项 目 电子设备及其他 合 计 4、年末余额 1,832,048.64 1,832,048.64 二、累计折旧 1、年初余额 1,740,446.20 1,740,446.20 2、本年增加金额 （1）计提 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 4、年末余额 1,740,446.20 1,740,446.20 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 91,602.44 91,602.44
202、 2、年初账面价值 91,602.44 91,602.44 6、其他非流动资产 项 目 2021.12.31 2020.12.31 预付投资款 1,750,000.00 1,750,000.00 减：减值准备 小计 1,750,000.00 1,750,000.00 公告编号：2022-006 90 项 目 2021.12.31 2020.12.31 减：一年内到期的其他非流动资产 合 计 1,750,000.00 1,750,000.00 7、应付账款 （1）应付账款列示 项 目 2021.12.31 2020.12.31 利卓贸易有限公司 13,936.11 14,345.87 青岛盛客隆
203、商品配送有限公司 1,675.00 德州市锦盛园食品有限公司 6,970.00 青岛鑫生源生物科技有限公 98.80 合 计 13,936.11 23,089.67 （2）账龄超过 1 年的重要应付账款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 利卓贸易有限公司 13,936.11 对方单位未催收 合 计 13,936.11 8、合同负债 项 目 2021.12.31 2020.12.31 合同负债 3,136.56 减：列示于其他非流动负债的部分 合 计 3,136.56 9、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 17,635.00 2
204、37,913.01 255,548.01 二、离职后福利-设定提存计划 23,029.92 23,029.92 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 17,635.00 260,942.93 278,577.93 公告编号：2022-006 91 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 17,635.00 221,993.49 239,628.49 2、职工福利费 3、社会保险费 12,319.52 12,319.52 其中：医疗保险费 12,181.52 12,181.52 工伤保险费 138.00 138.00 生育保险费 4
205、、住房公积金 3,600.00 3,600.00 5、工会经费和职工教育经费 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合 计 17,635.00 237,913.01 255,548.01 （3）设定提存计划列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 22,064.64 22,064.64 2、失业保险费 965.28 965.28 3、企业年金缴费 合 计 23,029.92 23,029.92 10、应交税费 税 项 2021.12.31 2020.12.31 个人所得税 61.57 13.68 合 计 61.57 13.68 11、其他应付款 项 目 2021
206、.12.31 2020.12.31 公告编号：2022-006 92 应付利息 应付股利 其他应付款 1,222,074.40 1,016,794.17 合 计 1,222,074.40 1,016,794.17 （1）其他应付款 按款项性质列示其他应付款 项目 2021.12.31 2020.12.31 押金保证金 2,592.00 2,592.00 暂借款 223,300.00 17,963.26 房租 996,182.40 996,182.40 其他 56.51 合 计 1,222,074.40 1,016,794.17 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项 目 期末余额 未偿还或结转的
207、原因 青岛高科产业发展有限公司 569,823.80 房租，未催款 青岛中天软件园有限公司 426,358.60 房租，未催款 合 计 996,182.40 12、其他流动负债 项 目 2021.12.31 2020.12.31 短期应付债券 清偿时间不超过一年的应付退货款 其他 407.76 合 计 407.76 13、股本 项目 2021.01.01 本期增减 2021.12.31 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 6,670,000.00 6,670,000.00 公告编号：2022-006 93 14、资本公积 项 目 2021.01.01 本期增加 本期减少 20
208、21.12.31 股本溢价 6,316,218.96 6,316,218.96 其他资本公积 17,879,019.97 17,879,019.97 合 计 24,195,238.93 24,195,238.93 15、其他综合收益 项 目 期初 余额 本期发生金额 期末 余额 本年所得税前发生额 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 减：所得税费用 税后归属于母公司 税后归属于少数股东 一、不能重分类进损益的其他综合收益 其中：重新计量设定受益计划变动额 权益法下不能转损益的其他综合收益 其他权益工具投资公允价值变动 企业自身信用风险公允价值变动 二、将重分类进损益的其他综合收益 40,06
209、6.12 30,699.09 70,765.21 其中：权益法下可转损益的其他综合收益 其他债权投资公允价值变动 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 其他债权投资信用减值准备 现金流量套期储备 外币财务报表折算差额 40,066.12 30,699.09 70,765.21 公告编号：2022-006 94 项 目 期初 余额 本期发生金额 期末 余额 本年所得税前发生额 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 减：所得税费用 税后归属于母公司 税后归属于少数股东 其他综合收益合计 40,066.12 30,699.09 70,765.21 16、未分配利润 项 目 金额 提取或分配比例 调整
210、前上期末未分配利润 -29,766,245.69 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -29,766,245.69 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -377,088.89 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -30,143,334.58 17、营业收入和营业成本 （1）营业收入及成本列示如下： 项 目 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 140,000.00 377,839.98 其他业务 合 计 140,000.00 377,839.98 （2）主营业
211、务收入及成本（分产品）列示如下： 产品名称 2021 年度 2020 年度 公告编号：2022-006 95 收入 成本 收入 成本 尿裤湿巾 4,891.41 13,201.22 喂养洗护 13,783.11 37,198.64 营养辅食 2,223.85 6,001.86 车床寝具 63,558.32 171,534.81 妈妈专区 4,563.43 12,316.06 其他 50,979.88 137,587.39 合 计 140,000.00 377,839.98 18、税金及附加 项 目 2021 年度 2020 年度 城市维护建设税 30.60 印花税 24.00 79.40 合
212、计 24.00 110.00 19、销售费用 项 目 2021 年度 2020 年度 职工薪酬 3,647.62 仓储配货费 3,265.32 合 计 6,912.94 20、管理费用 项 目 2021 年度 2020 年度 职工薪酬 260,932.43 278,231.65 审计费 97,800.81 216,647.08 办公费 3,511.27 18,436.20 业务招待费 638.53 15,708.78 网站维护费 7,398.64 合 计 362,883.05 536,422.35 21、财务费用 公告编号：2022-006 96 项 目 2021 年度 2020 年度 利息费
213、用 减：利息收入 86.82 49.88 承兑汇票贴息 汇兑损失 30,771.13 6,909.46 减：汇兑收益 手续费 4,906.58 5,215.11 合 计 35,590.89 12,074.69 22、其他收益 项目 2021 年度 2020 年度 政府补助 9,000.00 代扣代缴个人所得税手续费 5.99 38.75 合 计 9,005.99 38.75 计入当期其他收益的政府补助： 项目 2021 年度 2020 年度 与收益相关： 9,005.99 其中：以工代训补助 9,000.00 代扣代缴个人所得税手续费 5.99 合 计 9,005.99 23、营业外收入 项
214、目 2021 年度 2020 年度 计入当期非经常性损益的金额 往来核销 12,407.89 12,407.89 其他 0.01 合 计 12,407.89 0.01 12,407.89 24、营业外支出 项 目 2021 年度 2020 年度 计入当期非经常性损益 非流动资产毁损报废损失 1,884.87 公告编号：2022-006 97 其他 4.83 4.83 合 计 4.83 1,884.87 4.83 25、所得税费用 （1）所得税费用表 项目 2021年度 2020年度 当期所得税费用 递延所得税费用 合 计 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -377
215、,088.89 按法定/适用税率计算的所得税费用 -94,272.22 子公司适用不同税率的影响 5,901.11 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 88,371.11 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 26、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2021 年度 2020 年度 押金保证金款 205,500.00 1,434,029.71 利息收入 86.82 49.88 其他 8,905.9
216、9 合 计 214,492.81 1,434,079.59 公告编号：2022-006 98 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2021 年度 2020 年度 付现费用 126,148.98 1,102,366.29 手续费 4,906.58 5,215.11 合 计 131,056.56 1,107,581.40 27、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2021年度 2020年度 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -377,088.89 -795,206.07 加：信用减值损失 资产减值损失 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 使用权
217、资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 资产处置损失（收益以“”号填列） 固定资产报废损失（收益以“”号填列） 1,884.87 公允价值变动损失（收益以“”号填列） 财务费用（收益以“”号填列） 投资损失（收益以“”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“”号填列） 存货的减少（增加以“”号填列） 399,106.75 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） -1,197.28 667,944.01 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 200,755.49 -246,437.70 其他 经营活动产生的现金流量净额 -177,530.68 27,
218、291.86 公告编号：2022-006 99 补充资料 2021年度 2020年度 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 确认使用权资产的租赁 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 19,881.06 196,700.35 减：现金的期初余额 196,700.35 38,619.42 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -176,819.29 158,080.93 （2）现金和现金等价物的构成 项 目 2021年度 2020年度 一、现金 19,881.06 196,700.
219、35 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 19,881.06 195,700.35 可随时用于支付的其他货币资金 1,000.00 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 19,881.06 196,700.35 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 28、外币货币性项目 （1）外币货币性项目 公告编号：2022-006 100 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币 余额 货币资金 其中：港元 16,902.94 0.8176 13,819.84 其他应收款 其中：港
220、元 5.00 0.8176 4.09 应付账款 其中：港元 17,045.14 0.8176 13,936.11 （2）境外经营实体说明 本公司子公司香港速普国际电子商务有限公司，以港币为记账本位币，销售业务主要为大陆客户。 六、合并范围的变更 本期本公司合并范围未发生变更。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要 经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 香港速普国际电子商务有限公司 青岛 香港 乳制品等 母婴商品 100.00 设立 八、与金融工具相关的风险 本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、
221、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。 1、市场风险 （1） 外汇风险 本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、港币等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港币）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债公告编号：2022-006 101 的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。 （2）利率风险 本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司
222、面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。 （3）其他价格风险 本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动而风险。 2、信用风险 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等其他金融资产。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。 对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设
223、置相应信用期。 本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。 3、流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 项目 2021 年 12 月 31 日 一年以内 一到二年 二到五年 五年以
224、上 合计 应付账款 13,936.11 13,936.11 应交税费 61.57 61.57 公告编号：2022-006 102 其他应付款 205,500.00 1,016,574.40 1,222,074.40 合计 205,561.57 13,936.11 1,016,574.40 1,236,072.08 续： 项目 2020 年 12 月 31 日 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计 应付账款 14,345.87 8,743.80 23,089.67 合同负债 3,136.56 3,136.56 应付职工薪酬 17,635.00 17,635.00 应交税费 13.68 1
225、3.68 其他应付款 63.26 1,016,730.91 1,016,794.17 其他流动负债 407.76 407.76 合计 32,057.81 3,544.32 1,025,474.71 - 1,061,076.84 九、 关联方及其交易 1、本公司的母公司情况 本公司的最终控制方为陈军，持有本公司股份 6172000.00 股，占比 92.5337%。 2、本公司的子公司情况 本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。 3、其他关联方情况 序号 关联方名称 注册地 性质 法人代表 与本公司关系 主营业务 1 青岛中天企业发展有限公司 山东省青岛市红岛经济区河套街道龙海路
226、 569-23 号 信息传输、软件和信息技术服务业 陈军 同一实际 控制人 建筑智能化科技产品及软件开发及售后服务；在位于汇海路 877号的地块进行房地产开发及 经营等 2 青岛中天创新投资有限公司 山东省青岛市崂山区山东头路 38 号 3号楼 501 金融业 陈军 同一实际 控制人 以自有资金对外投资，资产管理，股权投资，创业投资等 3 青岛中天源网络科技有限 公司 青岛市市南区香港中路61号阳光大厦2707 室 非金属矿物制品业 陈军 同一实际 控制人 计算机软硬件、多媒体技术 公告编号：2022-006 103 序号 关联方名称 注册地 性质 法人代表 与本公司关系 主营业务 4 青岛海
227、逸投资咨询有限公司 青岛市市南区香港中路 61 号(阳光大厦 2707 室 A) 资本市场服务 陈军 同一实际 控制人 自有资金对外投资，企业发展策划、投资咨询、财务咨询 5 青岛中天软件园有限公司 山东省青岛市崂山区北宅街道东陈社区青岛海逸置地(集团)有限公司 2号楼全幢 房地产业 黄绍荣 2021 年 7 月 7日前原法定代表人陈军为原实际控制人 停车服务，软件园的建设、经营、招商，软件开发及售后服务 6 青岛中天惠理科技发展有限公司 山东省青岛市崂山区山东头路 38 号 3号楼 401 室 软件和信息技术服务业 常林 2022 年 3 月 24日前原法定代表人陈军为原实际控制人 建筑智能
228、化科技产品及软件开发及售后服务 7 VAST YIELD OLDINGS LIMITED FT B.1 FLAT B19/F TIMES MEDIA CTR133 商业贸易 陈军 同一实际 控制人 国际贸易、进出口服务等 4、关联方交易情况 （1）应付项目 项目名称 关联方名称 金额 2021 年度 2020 年度 其他应付款 青岛中天软件园有限公司 426,358.60 426,358.60 （2）关键管理人员报酬 项 目 2021年度 2020年度 关键管理人员报酬 63,652.40 209,755.00 （3）其他关联交易事项 青岛速普教育科技股份有限公司同青岛中天软件园有限公司签订的
229、房屋租赁合同，房屋为青岛市崂山区山东头路 38 号中天大厦 3 号楼 401 等，租赁日期自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 4 月 30 日，租赁的建筑面积为 472.5 平方米，年租金为 10 万元人民币（211.64 元/平方米/年）。 青岛速普教育科技股份有限公司和青岛海富名筑建筑工程有限公司在 2019年 12 月 16 日签订办公室改造工程合同，合同约定原计划开工日期为 2020年 5 月 1 日开工。青岛速普教育科技股份有限公司在 2020 年 4 月 30 日提交集团总部工作呈报报告单“鉴于目前速普经营状况，需有新的业务内容方可执行该合公告编号：2022-006
230、104 同，否则不得租赁或提前装修”。在 2021 年 12 月 15 日提交提交集团总部工作呈报报告单“.确认以纳豆菌为基础展开生物产业，达到集团可以正式租赁软件园房产的要求申请自 2022 年 1 月 1 日起执行房屋租赁合同，并开始装修。”获得了集团批准。 2022 年 3 月 25 日，办公室改造工程竣工验收，报审价为 1,755,479.00 元,审定价为 175 万元整，按照租赁合同约定的建筑面积 472.5 平方米计算，工程造价为3,703.70 元/平方米。 十、资产负债表日后事项 2022 年 1 月 7 日，香港速普国际电子商务有限公司通过董事会决议，根据企业境外投资证书（
231、境外投资证第 N3702201600101 号），“变更内容：其他（投资额由 700 万港元减至 200 万港币）”；“减资事由为：投资总额由 90.3 万变为 25.8 万减资-64.5 中方投资总额（金额单位：美元）”。 香港速普国际电子商务有限公司实收资本减少 90 万港币，实收资本余额为153,130.00 港元。 青岛速普教育科技股份有限公司 2022 年 1 月 17 日收到该笔退还的投资款 90万港币，折算人民币 715,725.00 元，减资后长期股权投资账面余额为 121,781.76元人民币。 十一、其他重要事项 根据（2021）鲁 02 民初 1721 号，速普教育实际控
232、制人陈军持有公司全部股份 6,172,000 股（占比 92.53%）被山东省青岛市中级人民法院冻结，冻结期限 2021年 10 月 24 日至 2024 年 10 月 13 日。根据（2021）鲁 02 民初 961 号，山东省青岛市中级人民法院冻结实际控制人陈军全部股份 6,172,000 股，冻结期限三年。 十二、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 2021.12.31 2020.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 80,965.59 80,965.59 合计 80,965.59 80,965.59
233、 公告编号：2022-006 105 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 （3）坏账准备的变动 项 目 2021.01.01 本期增加 本期减少 2021.12.31 转回 转销或核销 应收账款坏账准备 80,965.59 80,965.59 （4）报告期实际核销的应收账款情况： 项目 核销金额 实际核销的应收账款 80,965.59 其中重要的应收账款核销情况： 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 款项是否因关联交易 产生 青岛丰硕 堂医药连锁有限公司 货款 54,797.59 逾期三年，失联 董
234、事会决议决议核销 否 菏泽速普电子商务有限公司 货款 19,840.06 逾期三年，失联 董事会决议决议核销 否 潍坊丰华医药有限公司 货款 6,327.94 逾期三年，失联 董事会决议决议核销 否 合 计 80,965.59 应收账款核销说明： 上述应收账款已逾期三年，且失联，于 2021 年 12 月 29 日经董事会会议决议进行核销。 2、其他应收款 项 目 2021.12.31 2020.12.31 其他应收款 580,241.75 580,488.30 合 计 580,241.75 580,488.30 （1）其他应收款情况 公告编号：2022-006 106 项 目 2021.12
235、.31 2020.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 580,241.75 580,241.75 735,121.72 154,633.42 580,488.30 合计 580,241.75 580,241.75 735,121.72 154,633.42 580,488.30 坏账准备的变动 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月内预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 2021 年 1 月 1 日余额 154,633.42 154,633.42 期初余额在本期
236、转入第一阶段 转入第二阶段 转入第三阶段 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 154,633.42 154,633.42 其他变动 2021 年 12 月 31 余额 报告期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 154,633.42 其中重要的其他应收款核销情况： 单位名称 其他应收款 性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 款项是否因关联交易产生 青岛中泽国货商厦有限公司 押金保证金 2,000.00 逾 期三年 失联 董事会决议 核销 否 青岛瑞景丰商贸有限公司 押金保证金 151,622.42 逾 期三年 失联 董事会决议 核销 否 上海帛琦婴童押金保证
237、金 987 逾 期三年 董事会决议 否 公告编号：2022-006 107 用品有限公司 失联 核销 杭州北斗母婴用品有限公司 押金保证金 24 逾 期三年 失联 董事会决议 核销 否 合 计 154,633.42 上述其他应收款，因已逾期三年，且失联，经董事会决议进行核销。 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2021.12.31 2020.12.31 往来款 432,848.08 433,254.89 押金保证金 145,910.00 300,543.42 代扣代缴款 1,483.67 1,323.41 合 计 580,241.75 735,121.72 其他应收款期末余额前五名单位情
238、况 单位名称 是否 为关联方 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额 合计数的 比例（%） 坏账准备 期末余额 香港速普国际电子商务有限公司 是 往来款 419,848.08 1-3 年 72.36 青岛高科产业发展有限公司 否 押金保证金 145,910.00 3 年以上 25.15 曹进 否 往来款 13,000.00 3 年以上 2.24 合 计 580,241.75 99.75 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 2021.12.31 2020.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 837,506.76 837,50
239、6.76 837,506.76 837,506.76 合 计 837,506.76 837,506.76 837,506.76 837,506.76 （2）对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 香港速普国际电子商务有限公司 837,506.76 837,506.76 公告编号：2022-006 108 减：长期股权投资减值准备 合 计 837,506.76 837,506.76 4、营业收入和营业成本 （1）营业收入及成本列示如下： 项 目 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 140,000.00 377,839.98 其他业务 合 计
240、 140,000.00 377,839.98 （2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下： 行业名称 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 尿裤湿巾 4,891.41 13,201.22 喂养洗护 13,783.11 37,198.64 营养辅食 2,223.85 6,001.86 车床寝具 63,558.32 171,534.81 妈妈专区 4,563.43 12,316.06 其他 50,979.88 137,587.39 合 计 140,000.00 377,839.98 十一、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益，包括已计提资
241、产减值准备的冲销部分 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 9,005.99 以工代训补助 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 公告编号：2022-006 109 项 目 金额 说明 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格
242、显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入
243、 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 12,403.06 往来核销 其他符合非经常性损益定义的损益项目 非经常性损益总额 21,409.05 减：非经常性损益的所得税影响数 非经常性损益净额 21,409.05 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 归属于公司普通股股东的非经常性损益 21,409.05 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本 每股收益 稀释 每股收益 公告编号：2022-006 110 归属于公司普通股股东的净利润 -39.04 -0.06 -0.06 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -41.26 -0.06 -0.06 青岛速普教育科技股份有限公司 2022 年 4 月 26 日 公告编号：2022-006 111 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室
