1、 客户：签名日期 项目：预付账款审计程序编制人索引号C 6 1 截至日：复核人页次一、审计目标 1、确定预付帐款是否存在；2、确定预付帐款是否归被审计单位所有；3、确定预付帐款增减变动的记录是否完整；4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；5、确定预付帐款年末余额是否正确；6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对预付帐款明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制预付帐款明细表，核实截至日已收到货物和冲销预付帐 款的项目；3、选择预付帐款的重要项目，函证年末余额的正确性；4、对回函不符、未回函及未发函证的预付帐款，采用替代程序核实年 末余额的
2、正确性；5、检查有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款 两个科目同时挂帐的情况；6、查明出现贷方余 额的项目，必要时作重分类调整；XXX会计师事务所 7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。XXX会计师事务所客户名称：签名 日期档案号：审计项目：预付账款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：预付账款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计0.000.0
3、00.000.00-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：预付账款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计-审计说明：客户：签 名日 期 审计项目：预付账款帐龄分析表编制人索引号C 6 3 截至日：复核人页次1往 来 单 位业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄备 注简 称摘 要原 币记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年3年以上合 计XXX会计师事务所 提示：本表是预付帐款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。客户：签 名日 期 审计项目：其他应收款帐龄
4、分析表编制人索引号C 7 6 截至日：复核人页次1往 来 单 位业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄备 注简 称摘 要原 币记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年3年以上XXX会计师事务所合 计 提示：本表是其他应付款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。XXX会计师事务所客户名称：签名 日期审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额客户名称:签名 日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户签 字日 期 审计项目：预付账款函证结果汇总表编制人索引号C 6 4 截止日：
5、复核人页次1序号单 位 名 称函证金额是否回函回函直接确认金额 调节后可以确认金额 通过替代程序确认金额 未核实金额审计意见 提示：本明细表为预付货款审定表的附表，应对预付货款函证情况进行分析。XXX会计师事务所询 证 函 编号：号致：本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计，按 照 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 要 求，应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项，下 列 数 额 出 自 本 公司 帐 簿 记 录，如 与 贵 公 司 记 录 相 符，请 在 本 函 下 端“数 据 证 明 无误”处 签 章 证 明；如 有 不 符，请 在“数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项”处 详 为 指 正。回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所。地 址：邮 编：传真：电 话：（本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用，并 非 催 款 结 算）截止日期贵公司欠欠贵公司备注 若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清，仍 请 及 时 函 复 为 盼。公司章 年 月 日复 函XXX 会 计 师 事 务 所：编号：号 数 据 证 明 无 误签章：日期：数 据 不 符 需 加 说 明 事 项截止日期贵公司欠欠贵公司备注签章：日期：
