1、 客户：签名日期 项目：其他应收款审计程序编制人索引号C 7 1 截至日：复核人页次一、审计目标 1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对其他应收款明细帐与总帐余额是否相符；2、编制或获取其他应收款明细帐，核查截至审计日已收回或转销的 项目；3、选择奖金较大或异常的项目，函证年末余额的正确性；4、对回函不符，未回函和未发函证的其他应收款，采用替代程序验 证年末余额的正确性；5
2、、对于长期未能收回的项目，查明是否可能形成坏帐损失；6、查明出现贷方余额的项目，必要时作重分类调整；7，验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。XXX会计师事务所XXX会计师事务所客户名称：签名 日期档案号：审计项目：其他应收款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：其他应收款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：其
3、他应收款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计-审计说明：客户：签 名日 期 审计项目：其他应收款帐龄分析表编制人索引号C 7 6 截至日：复核人页次1往 来 单 位业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄备 注简 称摘 要原 币记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年3年以上合 计 提示：本表是其他应付款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。客户名称：签名 日期审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额
4、客户名称:签名 日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户：签 字日 期 审计项目：其他应收款函证汇总表编制人索引号C 7 3 截至日：复核人页次1序号项 目函证金额发函日期回函日期是否回函函证结果XXX会计师事务所 提示：本明细表为其他应收款审定表的附表，应对其他应收款函证情况进行分析。XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 项目：长期未能收回其他应收款明细表编制人索引号C 7 5 截至日：复核人页次1年月日债 务 人 简 称金 额长 期 挂 帐 原 因XXX会计师事务所提示：本表是其他应收款审定表的附表，用于对长期未能收回其他应收款的审核。XXX会计师事务所询 证 函
5、 编号：号致：本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计，按 照 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 要 求，应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项，下 列 数 额 出 自 本 公司 帐 簿 记 录，如 与 贵 公 司 记 录 相 符，请 在 本 函 下 端“数 据 证 明 无误”处 签 章 证 明；如 有 不 符，请 在“数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项”处 详 为 指 正。回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所。地 址：邮 编：传真：电 话：（本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用，并 非 催 款 结 算）截止日期贵公司欠欠贵公司备注 若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清，仍 请 及 时 函 复 为 盼。公司章 年 月 日复 函XXX 会 计 师 事 务 所：编号：号 数 据 证 明 无 误签章：日期：数 据 不 符 需 加 说 明 事 项截止日期贵公司欠欠贵公司备注签章：日期：
