1、 客户：签 名日 期 项目：短期借款审计程序编制人索引号D 1 1 截止日：复核人页次1 一、审计目标 1、确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2、确定短期借款的年末余额是否正确；3、确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明索引号 1、获取或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐 和总帐余额核对相符；2、向银行或其他债权人函证重大的短期借款；3、对年度内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数 额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记 录进行核对；4、对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还 款数额；5
2、、检查年末有无到期未偿还的短期借款，逾期借款是否办理了延期手 续；6、复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进 行适当调整；7、检查非记帐本位币折合记帐本位币的折算汇率，折算差额是否按规 定进行会计处理；8、验明短期借款是否已在资产负债表上恰当披露。xxx会计师事务所xxx会计师事务所客户名称：签名 日期档案号：审计项目：短期借款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称 方向 期初审定数期末未审数审计调整审定数-合计0.000.00-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：短期借款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索
3、引科目代码及名称方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计0.000.000.000.00-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：短期借款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额备注合计0.000.000.000.00审计说明：客户：签 名日 期 审计项目：短期借款明细表编制人索引号D 1 4 截止日：复核人页次债 权 人期 初 余 额本 期 增 加本 期 减 少期 末 余 额还款简 称外 币汇率人民币外 币人民币外 币人民币外 币人民币期末汇率 折人民币差 额期
4、限合 计xxx会计师事务所 提示：本表为短期借款审定表的附表，复核加计与明细帐和总帐余额核对，并检查外币借款是否恰当及逾期借款是否办理延期手续。xxx会计师事务所客户名称：签名 日期审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额客户名称:签名 日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户：签 名日期 项目：短期借款增减变动审核表编制人索引号D 1 3 截止日：复核人页次1 一、本期增加的短期借款 序 贷 款借款借 款 金 额借款还款本期应本期已借 款会计处理号单 位日期外币汇率人民币利率期限计利息计利息条 件是否适当合 计 二、本期减少的短期借款序 贷 款还款还 款 金 额借款还款本期应本期已会计处理号单 位日期外币汇率人民币利率期限计利息计利息是否适当合 计xxx会计师事务所
