1、资产负债表 客户：签名 日期 项目：资产负债表编制人索引号A4-1 截止日或期间：复核人页次1项目行次期初数期末数项目行次期初数期末数流动资产流动负债:货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收帐款预收货款减:坏帐准备应付工资预付货款应付福利费其他应收款未交利润待摊费用未交税金存货其他未交款待处理流动资产净损失其他应付款预提费用一年内到期的长期投资一年内到期的长期负债其他流动资产其他流动负债流动负债合计流动资产合计长期负债:长期投资：长期借款长期投资应付债券合并价差长期应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价长期负债合计减:累计折旧递延税项贷项固定资产净值负债合计固定资产清理在建工程
2、少数股东权益待处理固定资产净损失所有者权益：固 定 资 产 合 计实收资本无形及递延资产：资本公积无形资产盈余公积递延资产其中:公益金其他长期资产未分配利润递延税款借项所 有 者 权 益 合 计资产总计负债及所有者权益合计利润表客户：签名 日期项目：损益表编制人索引号截止日或期间：复核人页次项目行次金额 一、主营业务收入 减：营业成本营业税金及附加 二、销售毛利 管理费用财务费用 三、销售利润 加：其他业务收入 减：其他业务税金 其他业务支出 四、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 五、利润总额 加：纳税调整因素 减：纳税调整因素 六、应纳税所得
3、额 减：所得税 七、净利润索引号页次索引A5试 算 平 衡 表 客户：签 名日 期 项目：资产负债表编制人索引号A4-1 截止日或期间：复核人页次1项 目未 审 数索引审 计 调 整索引审 定 数索引流动资产货币资金A 10A 5A 3短期投资应收票据应收帐款 减:坏帐准备预付货款其他应收款待摊费用存货待处理流动资产净损失一年内到期的长期投资其他流动资产流 动 资 产 合 计长期投资：长期投资合并价差固定资产：固定资产原价减:累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程待处理固定资产净损失固 定 资 产 合 计无形及递延资产：无形资产递延资产其他长期资产递延税款借项资 产 总 计XXX会计师事务所
4、试 算 平 衡 表 客户：签 名日 期 项目：资产负债表编制人索引号A41 截止日或期间：复核人页次2项 目未 审 数索引审 计 调 整索引审 定 数索引流动负债:短期借款A10A5A3应付票据应付帐款预收货款应付工资应付福利费未交利润未交税金其他未交款其他应付款预提费用一年内到期的长期负债其他流动负债 流 动 负 债 合 计长期负债:长期借款应付债券长期应付款其他长期负债长 期 负 债 合 计递延税项贷项 负 债 合 计少数股东权益所有者权益：实收资本资本公积盈余公积 其中:公益金未分配利润所 有 者 权 益 合 计负债及所有者权益合计XXX会计师事务所试 算 平 衡 表 客户：签 名日 期
5、 项目：损益表编制人索引号A42 截止日或期间：复核人页次项 目未 审 数索引审 计 调 整索引审 定 数索引 一、主营业务收入A10A5A3 减：营业成本 营业税金及附加 二、销售毛利 减：销售费用 管理费用 财务费用 三、销售利润 加：其他业务收入 减：其他业务税金 其他业务支出 四、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 五、利润总额 加：纳税调整因素 减：纳税调整因素 六、应纳税所得额 减：所得税 七、净利润XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：审计调整确认编制人索引号A 6 截止日或期间：复核人页次索 引调整分录资 产 负 债 表损
6、 益（利 润）表客户是否调整及未调整原因借 方贷 方借 方贷 方XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：客户拒绝调整事项汇总编制人索引号A 7 会计期间：复核人页次索 引调整分录资产负债表损益（利 润）表拒绝调整原因借 方贷 方借 方贷 方合 计小计A 8未调整事项汇总合计1、对资产、负债的影响：2、对利润、净利润的影响：3、对审计报告意见类型的影响：XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：未调整事项汇总编制人索引号A 8 会计期间：复核人页次索 引调整分录资 产 负 债 表损 益（利 润）表未调整原因借 方贷 方借 方贷 方合 计1、审计重要性水平：2、对资产、
7、负债的影响：XXX会计师事务所3、对利润、净利润的影响：XXX会计师事务所客户名称：签名 日期档案号：审计项目：编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目名称调整分录借方金额调整分录贷方金额说明XXX会计师事务所审计小结编写提纲 一、编 制 审 计 小 结 的 目 的 1、提 供 一 份 审 计 工 作 重 要 情 况 的 概 要，使 部 门 经 理 和 副 主 任 会 计 师 尽 快 掌 握 审 计 工 作 全 貌。2、为 审 核 者 提 供 一 种 方 式，对 会 计 报 表 审 计 的 各 个 方 面 得 出 的 结 论 予 以 再 评 价。3、为 编 制 者 和 审 核 者 就
8、 审 计 程 序 与 审 计 证 据 是 否 充 分，提 供 综 合 判 断 的 基 础。二、编 制 审 计 小 结 的 要 点 1、审 计 小 结 应 由 负 责 外 勤 工 作 的 项 目 负 责 人 编 制。2、审 计 小 结 中 应 包 括 什 么 内 容 取 决 于 审 计 人 员 的 专 业 判 断，因 此 不 可 能 为 所 有 的 审 计 小 结 提 供 一 份 罗 列 全 部 重 要 事 项 的 一 览 表。3、审 计 小 结 是 将 已 包 含 在 工 作 底 稿 的 信 息，经 筛 选 后 汇 集 成 文，因 此 在 编 制 审 计 小 结 时，发 现 需 要 增 加 工
9、 作 量 以 追 索 新 的 证 据，应 将 新 获 得 的 证 据 归 入 工 作 底 稿 的 相 关 部 分，并 在 审 计 小 结 上 注 明 工 作 底 稿 索 引 号。4、为 了 避 免 不 必 要 的 重 复，对 于 审 计 方 案 已 表 述 的 客 户 概 况 及 重 要 会 计 政 策，不 需 要 在 审 计 小 结 复 述；对 于 客 户 概 况 及 会 计 政 策 的 补 充 或 变 更，则 应 当 在 审 计 小 结 中 陈 述。5、编 制 审 计 小 结 是 为 了 着 重 表 述 每 一 审 计 区 域 的 重 大 事 项，审 计 小 结 的 篇 幅 不 取 决 于
10、 客 户 的 规 模 大 小，而 是 取 决 于 审 计 的 复 杂 性 及 遇 到 问 题 的 多 少。三、审 计 小 结 内 容 提 要 1、审 计 概 况 （1）、客 户 基 本 情 况 及 重 要 会 计 政 策 补 充 或 变 更 说 明；（2）、审 计 方 案 在 实 施 过 程 中 产 生 重 大 偏 差 的 原 因；（3）、对 审 计 的 总 体 评 价 及 审 计 前 后 的 主 要 财 务 指 标 和 重 要 调 整 事 项。2、审 计 中 发 现 的 主 要 问 题 及 情 况 （1）、会 计 核 算 方 面 的 主 要 问 题 及 情 况；（2）、内 部 控 制 制 度
11、 方 面 的 主 要 问 题 及 情 况；（3）、经 营 管 理 方 面 的 主 要 问 题 及 情 况。3、意 见 及 建 议 4、审 计 结 论 （1）、应 谨 慎 地 作 出 专 业 判 断，确 定 审 计 意 见 的 类 型 和 措 词。（2）、对 于 保 留 意 见、否 定 意 见、拒 绝 表 示 意 见 的，应 清 晰 地 陈 述 其 理 由。5、未 决 事 项 （1）、未 决 事 项 应 逐 一 列 示；（2）、未 决 事 项 最 后 解 决，项 目 负 责 人、部 门 结 论 应 逐 一 签 字。XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：审计小结编制人索引
12、号A 111 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：提请事项编制人索引号A 112 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：审计汇报编制人索引号A 113 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：会计政策变动编制人索引号A 114 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：与客户会谈记录编制人索引号A 115 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：与其他审
13、计人员会谈记录编制人索引号A 116 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：与客户交换意见编制人索引号A 117 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：复核声明编制人索引号A 131 截止日或期间：复核人页次XXX会计师事务所审计工作底稿三级复核记录 客户：签 名日 期 项目：会计报表审计编制人索引号A 132 截止日或期间：复核人页次项 目 负 责 人 复 核 内 容项目负责人审核疑点项目执行人答疑 1、客户的审计范围是否受到限制；2、是否按审计计划和审计程序完成，并达到预定的审计目的；3、审计发现的问题处理是
14、否正确，并反映在审计结论中；4、审计过程说明是否清晰、工作底稿是否完整；5、审计标识是否清晰；6、审计工作底稿是否进行交叉索引；7、审计结论是否明确。8、审计工作底稿的归类整理是否恰当；项目负责人签字：部 门 经 理 复 核 内 容 部门经理审核疑点 项目负责人答疑 1、是否与客户签订审计业务约定书；2、重要审计程序的制定、执行是否已经实现审计目标；3、各审计项目的审计证据是否充分、适当；4、各审计项目之间的衔接是否合理，是否存在重要漏审项目；5、所有调整事项或未调整不符事项是否恰当；6、是否存在未决的会计和审计事项；7、审定表及其附表填列是否完整，合规；8、审计报告的选定是否正确，相关的披露
15、是否恰当。9、检查一级复核人员是否按要求实施复核。部门经理签字：主 任 会 计 师 复 核 内 容主任会计师审核疑点 部门经理答疑 1、查阅审计计划，检查重要审计程序是否充分；2、查阅审计小结，检查审计目的是否已按审计计划实现；3、检查重要审计证据是否充分，适当；4、检查重要调整事项及管理建议书要点是否恰当；5、报告类型的选定及报表附注编制是否正确，合规；6、检查一、二级复核人是否按要求进行复核。主任会计师签字：XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：重要审计事项完成核对编制人索引号A 14 截至日：复核人页次内 容是否不 适 用 1、上 年 度 审 计 结 转 事 项 是 否 全 部
16、处 理？2、内 部 控 制 制 度 是 否 调 查 及 评 价？3、审 计 范 围 是 否 完 全 没 有 受 到 限 制？4、各 项 审 计 程 序 是 否 全 部 完 成，未 能 执 行 的 审 计 程 序 是 否 实 施 了 替 代 程 序？5、所 有 审 计 工 作 底 稿、复 查 备 忘 录 中 的 追 查 事 项 是 否 都 已 满 意 地 解 决？6、如 果 发 现 导 致 会 计 报 表 反 映 严 重 失 实 的 迹 象，是 否 追 加 必 要 的 审 计 程 序？7、期 后 事 项 对 会 计 报 表 的 影 响 是 否 考 虑？8、或 有 负 债 及 或 有 损 失 对
17、会 计 报 表 的 影 响 是 否 考 虑？9、审 计 项 目 小 组 成 员 的 分 工 事 项 是 否 都 已 完 成？10、审 计 报 告 日 以 前 的 董 事 会 会 议 纪 要 以 及 相 关 的 会 议 纪 要 是 否 都 已 查 阅？11、对 借 款 人 合 约、信 托 契 约 等 有 无 发 生 违 约 情 况 的 检 查 是 否 感 到 满 意？12、复 核 意 见 中 的 复 核 疑 点，是 否 都 满 意 地 解 决？13、报 告 书 的 表 达 形 式 是 否 经 部 门 经 理 和 主 任 会 计 师 批 准？14、是 否 收 到 客 户 相 关 事 项 的 陈 述
18、 书？15、下 年 度 审 计 时 需 考 虑 的 重 要 事 项 的 备 忘 录 是 否 整 理 完 毕？16、董 事 会 或 管 理 当 局 是 否 已 同 意 采 纳 已 审 会 计 报 表？XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：重要审计事项完成核对编制人索引号A 14 截至日：复核人页次内 容是否不 适 用 1、上 年 度 审 计 结 转 事 项 是 否 全 部 处 理？2、内 部 控 制 制 度 是 否 调 查 及 评 价？3、审 计 范 围 是 否 完 全 没 有 受 到 限 制？4、各 项 审 计 程 序 是 否 全 部 完 成，未 能 执 行 的 审 计 程 序 是 否
19、 实 施 了 替 代 程 序？5、所 有 审 计 工 作 底 稿、复 查 备 忘 录 中 的 追 查 事 项 是 否 都 已 满 意 地 解 决？6、如 果 发 现 导 致 会 计 报 表 反 映 严 重 失 实 的 迹 象，是 否 追 加 必 要 的 审 计 程 序？7、期 后 事 项 对 会 计 报 表 的 影 响 是 否 考 虑？8、或 有 负 债 及 或 有 损 失 对 会 计 报 表 的 影 响 是 否 考 虑？9、审 计 项 目 小 组 成 员 的 分 工 事 项 是 否 都 已 完 成？10、审 计 报 告 日 以 前 的 董 事 会 会 议 纪 要 以 及 相 关 的 会 议 纪 要 是 否 都 已 查 阅？11、对 借 款 人 合 约、信 托 契 约 等 有 无 发 生 违 约 情 况 的 检 查 是 否 感 到 满 意？12、复 核 意 见 中 的 复 核 疑 点，是 否 都 满 意 地 解 决？13、报 告 书 的 表 达 形 式 是 否 经 部 门 经 理 和 主 任 会 计 师 批 准？14、是 否 收 到 客 户 相 关 事 项 的 陈 述 书？15、下 年 度 审 计 时 需 考 虑 的 重 要 事 项 的 备 忘 录 是 否 整 理 完 毕？16、董 事 会 或 管 理 当 局 是 否 已 同 意 采 纳 已 审 会 计 报 表？XXX会计师事务所
