1、版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456三、最佳现金持有量（成本分析模式）1、现金持有成本的构成（口诀：机管缺）机会成本：企业占用资金的代价（资金额*机会成本率或资金收益率）管理成本：管理成本为固定成本，与现金持有量无关（考试中为固定值）短缺成本：不能应付业务开支，由此蒙受的损失（直接给出）2、最佳现金持有量的确定：追求上述三项成本之和最小【例题】（2016）某施工企业有四种现金持有方案如下表，按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为（）方案。A.丁B.甲C.乙D.丙【答案】A【解析】机会、管理、短缺三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。三、存货决策1、存货决策的内容：决
2、定进货项目；选择供应单位；决定进货时间；决定进货批量2、经济订货量（理论公式注意单位的一致性）注：1、记忆代码比较容易，和第一章的低劣化法求经济寿命公式类似，可一起记忆。2、该公式考法简单，一般是直接套公式。象形记忆：窝里下蛋。【例题】（2015）施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料单价为6000元/吨，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为（）吨。A280.0B282.8C284.6D286.4【答案】B（三）进口设备抵岸价的构成及计算1.进口设备的交货方式各种交货方式以及买卖双方的责任交货方式交货地点成交价
3、格卖方风险买方风险内陆交货类出口国内陆的某个地点（买方风险较大）略及时提交合同规定的货物和有关凭，并承担交货前的一切费用和风险按时接受货物，交付货款，承担接货后的一切费用和风险，自行办理出口手续、装运出口目的地交货类进口国的港口或内陆（卖方风险较大）目的港船上交货价，目的港船边交货价（FOS），目的港码头交货价，完税后交货价双方的责任、风险和费用以约定的交货地点为分界线，卖方将货物置于买方控制之下以后，才能向买方收取货款装运港交货类出口国的装运港（双方风险负担较均衡）装运港船上交货价（即离岸价、FOB），运费在内价（CFR），运费、保险费在内价（即到岸价、CIF）负责在合同规定的港口、期限内，
4、将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；货物装船前的一切手续、费用和风险负责租船、订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；货物装船后的一切手续、费用和风险；接受卖方提供的装运单据，按合同规定支付货款【例题】某建设工程项目购置的进口设备采用装运港船上交货价，属于买方责任的有（）。（2011）A.负责租船、支付运费，并将船期、船名通知卖方B.按照合同约定在规定的期限内将货物装上船只C.承担货物装船前的一切费用和风险D.办理在目的港的进口和收货手续E.接受卖方提供的装运单据并按合同约定支付货款【答案】ADE2.针对最常见的装运港交货类（FOB），进口设备的抵岸价格可概括为货价、国外运费、国外运输保
5、险费（到岸价，即CIF，包括货价、国外运费、国外运输保险费），以及银行财务费、外贸手续费、进口关税、增殖税、消费税等8项内容：（1）进口设备的货价（离岸价）=离岸价格（FOB）人民币外汇牌价（2）国外运费（按离岸价或运量的一定比率计取）国外运费=离岸价（FOB）运费率国外运费=运量单位运价（3）国外运输保险费国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/(1-国外运输保险费率)国外保险费率一般来讲，人们将进口设备的货价（即离岸价FOB）、国外运费与国外运输保险费三者之和，称为到岸价（CIF），即到岸价格（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费（4）银行财务费（银行收取的手续费）银行财务费
6、=离岸价人民币外汇牌价银行财务费银行财务费率一般为0.4%0.5%。（5）外贸手续费（由负责对外经贸管理的部门收取）外贸手续费=到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率外贸手续费率一般取1.5%。（6）进口关税（海关负责征收）进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）增值税（增值税的基本税率为17%）增值税=组成计税价格增值税率其中，组成计税价格可按下式计算：组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税（8）消费税（仅对部分进口产品征收，价内税）总结：运费、财务费的计算基础是离岸价，其余全部到岸价。【例题】某采用装运港船上交货价的进口设备，货价为1000万元人民币，国外运费为90万元人民币
7、，国外运输保险费为10万元人民币，进口关税为150万元人民币。则该设备的到岸价为（）万元人民币。A.1090B.1100C.1150D.1250【答案】B【解析】到岸价格（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费到岸价格（CIF）=1000+90+10=1100。【例题】按人民币计算，某进口设备离岸价为1000万元，到岸价1050万元，银行财务费5万元，外贸手续费15万元，进口关税70万元，增值税税率17，不考虑消费税和海关监管手续费，则该设备的抵岸价为（）万元。A.1260.00B.1271.90C.1321.90D.1330.40【答案】D【解析】进口设备的抵岸价格可概括为货价
8、、国外运费、国外运输保险费（到岸价，即CIF），以及银行财务费、外贸手续费、进口关税、增殖税、消费税、海关监管手续费等9项内容。增值税=组成计税价格增值税率；组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税抵岸价=1050+5+15+70+（1050+70）*17%=1330.4；选D。一、基本预备费又称不可预见费。它是指在项目实施中，可能发生的难以预料的支出和需要预留的费用，并主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。基本预备费的计算公式如下：基本预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费费率二、涨价预备费在建设期内，由于价格的变化引起的项目投资增加，并需
9、要事先预留的费用。涨价预备费以建安工程费和设备及工器具购置费之和为计算基数。口诀：基三涨二。n为建设期，It为第t年的建安费与设备及工器具购置费之和口诀：涨价预备费，公式不用背，画出流量图，复利能算对。【例题】某建设工程项目建筑安装工程费为2000万元，设备及工器具购置费为800万元，工程建设其他费用为300万元，基本预备费率为8%，该项目的基本预备费为（）万元。（2016）A.160B.184C.248D.224【答案】C【解析】基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率=(800+2000+300)*8%=248。【例题】某项目建筑安装工程费，设备施工器
10、具购置费合计为7000万元，建设期2年，分期投入4000万元和3000万元。建设期内预计年平均价格总水平上浮率为5%，建设期贷款利息为735万元。工程建设其他费用为400万元。基本预备费率为10%，流动资金为800万元，则该项目的静态投资为()万元。（2015）A.8948.5B.8140C.8940D.9748.5【答案】B【解析】建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率=（7000+400）10%=740；该项目的静态投资为70
11、00+400+740=8140万元。【例题】某建设工程项目在建设初期估算的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为5000万元，按照项目进度计划，建设期为2年，第1年投资2000万元，第2年投资3000万元，预计建设期内价格总水平上涨率为每年5%，则该项目的涨价预备费估算是（）万元。（2011）A.250.00B.307.50C.407.50D.512.50【答案】C【解析】2000*【（1+5%）1-1】+3000*【（1+5%）2-1】=100+307.5=407.5；选C。第五节建设期利息的计算建设项目在建设期间发生借款并计入固定资产投资的贷款利息，即建设期间的贷款利息，简称建设期利息。为了
12、简化计算，在可行性研究（编制投资估算）阶段，通常将某年借款的发生时间，假定在该年的年中（即6月末）。其计算公式如下：各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率口诀：年初借款算整年，当年借款算一半。年初利息再计息，意思就是利滚利。【例题】某建设工程项目的建设期为2年，第一年贷款600万元，第二年贷款800万元，贷款年利率10%，按年复利计息，则该项目建设期利息综合为（）万元。（2012）A.103B.140C.133D.200【答案】C【解析】600/2*10%+(600+800/2+600/2*10%)*10%=133（万元）【例题】某建设项目建设期3年,生产经营期17年,建设
13、投资5500万元,流动资金500万元,建设期一次第1年初贷款2000万元,年利率9%,贷款期限5年,每年复利息一次,到期一次还本付息,该项目的总投资为()万元。（2007）A.6000B.6540C.6590D.7077【答案】A【解析】建设项目总投资=建设投资+铺地流动资金；建设利息包括在建设投资当中，不需要再计算建设期利息。注意：如果需要计算利息，也只计算建设期的利息（3年）。本题计算建设期利息的方法应为：利息=2000*（1+9%）3-2000=590.058第三节各费用要素的计算方法材料费：材料单价=(材料原价十运杂费)1+运输损耗率(%)1+采购保管费率(%)工程设备单价=（设备原价
14、十运杂费）1+采购保管费率(%)施工机具使用费：折旧费：台班折旧费=设备原价*（1-净残值率）/台班总数台班大修理费=一次大修费用*大修次数/台班总数企业管理费以分部分项工程费为计算基础以人工费和机械费合计为计算基础以人工费为计算基础口诀：企业管理费，其实不用背，看着【例题】做，一定能算对。【例题】年平均管理费为1.2万元，年有效施工天数为240天，人工单价为300元/天，人工费占分部分项工程费比例为75%，如果以人工费为计算基础，则该企业的企业管理费率应为（）。（2015）A.12.15%B.12.50%C.16.67%D.22.22%【答案】C【解析】企业管理费费率(%)=生产工人年平均管
15、理费/年有效施工天数人工单价=12000/（240300）=16.67%。【例题】某施工材料采购原价为190元/吨，运杂费为40元/吨，运输损耗率为1%，采购保管费率为3%，则该材料的单价为（）元/吨。（2016）A.234.28B.237.66C.239.20D.239.27【答案】D【解析】材料单价=（材料原价+运杂费）1+运输损耗率(%)1+采购保管费率(%)=（190+40）（1+1%）（1+3%）=239.27。【例题】某施工机械预算价格为80万元，折旧年限为10年，年平均工作250个台班，一次大修理费为18万元，大修次数为3次，则该台机械台班大修理费为（）元。A.320B.216C.240D.264【答案】B【解析】（183）（25010）216。环球网校学员专用资料第9页/共9页
