1、底底稿稿开开列列时时，可可先先在在以以下下单单元元格格填填写写有有关关内内容容，以以便便其其他他底底稿稿引引用用有有关关数数据据：被审计单位名称：截止日：附附录录、关关于于工工作作底底稿稿索索引引号号的的编编制制方方法法1 1、工工作作底底稿稿的的分分类类作为具体审计程序的支持性工作底稿，共有三类，分别为审定表，明细表，检查表。2 2、工工作作底底稿稿与与审审计计程程序序的的对对应应与与索索引引为提高工作底稿编制的针对性，各项目负责人提供的所有支持性工作底稿，均应当按自然顺序依次编制索引号，并通过唯一的索引号将审计程序表中的特定程序与相关支持性工作底稿进行一一对应。3 3、工工作作底底稿稿索索
2、引引号号的的编编码码规规则则（以以固固定定资资产产为为例例，假假设设F为为项项目目名名称称代代码码）（1）索索引引号号的的结结构构：包括三要素，即“报表项目名称代码”、“”和“索引顺序号”，如“F1”、“F2”、.（2）索索引引顺顺序序号号的的分分层层：可分为两层，如“F41”；“F42”；（3）索索引引顺顺序序号号的的编编码码规规则则：以固定资产为例，“F1”对应固定资产审定表，“F2”对应固定资产明细表等。会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款审审定定表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-1X截止日：复核人：日期：页 次：账账龄龄期期初初审审定定数数期期末末未未审审数数审审
3、计计调调整整（借借贷贷）期期末末审审定定数数备备注注账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值账账面面余余额额索索引引号号减减：坏坏账账准准备备索索引引号号账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值(一一)单单项项金金额额重重大大、经经单单独独减减值值测测试试并并单单项项确确认认减减值值损损失失的的应应收收款款项项债务人1-债务人2-小小计计a a-(二二)单单项项金金额额不不重重大大的的和和经经单单独独测测试试未未减减值值的的应应收收款款项项1年以内-12年-23年-3年以上-小小计计b b-其其中中：单单项项金金
4、额额重重大大、经经单单独独测测试试未未减减值值的的应应收收款款项项债务人1债务人2合合计计c ca+ba+b-1、重大事项说明（如适用，根据1131号等审计准则和指南的要求编制，说明涉及事项内容、应对措施、审计结论或解决方法，以及可能对审计报告的影响）A、风险评估结果和内控了解、测试情况（不适用则说明：不存在重大错报风险。)(识别和实际评估的重大错报风险、尤其识特别风险，以及对内控了解和控制测试情况采用综合方案时）；（提示：涉涉及及特特别别风风险险时时，应应当当重重点点说说明明有有关关事事项项、应应当当措措施施、结结果果可可索索引引有有关关底底稿稿。特特别别风风险险涉涉及及的的事事项项包包括括
5、但但不不限限于于：(1)舞弊风险（如1141准则的示例）；(2)重大非常规交易（如企业购并、债务重组、非货币性资产交换、重大或有事项、持续经营、违反法律法规等）；(3)重大关联交易；(4)重大判断事项（如重大会计估计、会计政策及其变更）；(5)重大复杂交易；(6)仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险（如日常交易采用高度自动化处理）等等）)B、发现的重大不符事项（如适用）（按调整事项，逐笔概述调整原因及对本科目的调整金额，并说明相关底稿的索引号即具体事项内容和调整分录，见经索引的本科目或相关科目的检查表或测算表）；2、审计结论（说明基于获取的审计证据，在有关认定方面，是否发现重大错报或存在重大
6、异常）（参考结论：A、可确认；B、经审计调整后可确认；C、由于存在上述重大未调整事项（或审计范围受到限制无法获取充分、适当证据），不可确认；）会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款审审定定表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-1X截止日：复核人：日期：页 次：账账龄龄期期初初审审定定数数期期末末未未审审数数审审计计调调整整（借借贷贷）期期末末审审定定数数备备注注账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值账账面面余余额额索索引引号号减减：坏坏账账准准备备索索引引号号账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价
7、值值 会会计计师师事事务务所所其其他他收收款款明明细细表表（按按性性质质分分析析）被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-2-1截止日：复核人：日期：页 次：A A、单单项项金金额额重重大大、经经单单独独减减值值测测试试并并单单项项确确认认减减值值损损失失的的应应收收款款项项（审审计计后后）债债务务人人名名称称账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值发发生生时时间间及及账账龄龄发发生生原原因因（款款项项性性质质）索索引引号号备备注注债务人1-债务人2-B B、单单项项金金额额重重大大、未未单单项项确确认认减减值值损损失失，按按有有关关风风险险组组合合余余额额的的一一定定比比例
8、例计计算算确确定定坏坏账账准准备备的的应应收收款款项项（审审计计后后）债债务务人人名名称称账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值发发生生时时间间及及账账龄龄发发生生原原因因（款款项项性性质质）索索引引号号备备注注债务人1-债务人2-C C、期期末末应应收收款款项项前前五五名名（审审计计后后）债债务务人人名名称称账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值发发生生时时间间及及账账龄龄发发生生原原因因（款款项项性性质质）索索引引号号备备注注债务人1-债务人2-债务人3-债务人4-债务人5-小计-D D、持持有有5%5%以以上上股股份份股股东东欠欠款款情情况况（审审计计后后
9、）债债务务人人（股股东东）名名称称账账面面余余额额减减：坏坏账账准准备备账账面面价价值值发发生生时时间间及及账账龄龄发发生生原原因因（款款项项性性质质）索索引引号号备备注注债务人（股东）1-债务人（股东）2-小计-审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款明明细细表表（按按关关联联分分析析）被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-2-2截止日：复核人：日期：页 次：上上期期审审定定数数未未审审数数审审计计调调整整审审定定数数账账 龄龄截截止止审审计计日日已已经经收收回回的的款款项项备备注注明明细细项项目目发发函函情情况况（）替替代代程程序序索索引引金金额额调调整整金金额
10、额（借借贷贷）索索引引号号1 1年年以以下下1 12 2年年 3 3年年 3 3年年以以上上一一、关关联联方方(合合并并范范围围内内）小计 二二、关关联联方方(合合并并范范围围外外）小计 三三、非非关关联联方方 小计 应收款项账面余额合计审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款明明细细户户检检查查表表被审计单位名称：编制人：日期：截止日：复核人：日期：一一、测测试试目目标标：二二、样样本本选选取取标标准准与与规规模模：三三、测测试试：(一一)期期初初余余额额：(二二)借借方方发发生生额额：入入账账金金额额检检查查内内容容（用用“”“”、“”“”表表示示）序序号号日日期期凭
11、凭证证号号金金额额1 12 23 34 4123小小计计全年借方发生额合计测试金额占全年借方发生额的比例(三三)贷贷方方发发生生额额入入账账金金额额检检查查内内容容（用用“”“”、“”“”表表示示）序序号号日日期期凭凭证证号号金金额额1 12 23 34 4123小小计计全年贷方发生额合计测试金额占全年贷方发生额的比例(四四)期期末末余余额额(五五)期期后后收收款款检检查查123检查内容：1、发票金额内容与记账凭证一致；4、属于非结算业务的债权；2、发票金额已正确计入其他应收款；5、与对应科目明细账记录一致；3、与相关合同核对一致；6、与付款单位户名一致；7、已记入银行（现金）日记账。四四、审
12、审计计说说明明：索引号：页 次：5 56 67 78 85 56 67 78 8检检查查内内容容（用用“”“”、“”“”表表示示）检检查查内内容容（用用“”“”、“”“”表表示示）会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-5截止日：复核人：日期：页 次：发函询证纪要是否收到回函（）收到回函未收到回函是否采取替代程序（）审计意见序号选取样本目的单位名称期末余额可以确认金额未确认金额回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他合 计企业期末其他应收款总金额：元。收到回函样本金额占样本金额比例：抽取样本占期末余额比例：选取样本的
13、目的：A大 额B异 常C账 龄 长D余额为零E。随机 会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款替替代代程程序序表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-6截止日：复核人：日期：页 次：一一、测测试试目目标标：二二、样样本本选选取取标标准准与与规规模模：三三、测测试试：项项目目名名称称：期期初初余余额额：期期末末余余额额：月日凭证号摘要借方发生额贷方发生额附件核对内容支票存根借款申请单发票或收据 123456 抽抽凭凭合合计计本本期期累累计计抽抽凭凭合合计计金金额额占占本本期期累累计计的的百百分分比比核核对对内内容容说说明明：1、属于结算往来债权；2、经授权批准；3、与收款凭证核对一致
14、4、账务处理正确；5、与银行对账单核对一致；6、期后收款情况。审审计计说说明明：会会计计师师事事务务所所坏坏账账准准备备的的计计提提政政策策说说明明和和测测算算分分析析被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-7-1截止日：复核人：日期：页 次：一一、被被审审计计单单位位有有关关会会计计政政策策制制定定的的批批准准程程序序、具具体体制制度度名名称称（或或文文件件索索引引，如如适适用用）二二、具具体体会会计计政政策策说说明明三三、被被审审计计单单位位应应收收款款项项的的减减值值损损失失的的具具体体确确定定方方法法账账 龄龄计计提提比比例例1年以内（含1年）%1年至2年（含2年）%2年至3年（含
15、3年）%3年以上%会会计计师师事事务务所所其其他他应应收收款款坏坏账账准准备备测测算算表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：D8-7-2截止日：复核人：日期：页 次：账龄应收款项余额（审定数）单项金额重大、经单独减值测试，并单项确认减值损失的应收款项项余额其他个别认定坏账准备的原值（如，合并范围内的关联方不计提的部分）应采用账龄分析法，按比例计提坏账的应收款项余额坏账计提比例按账龄期末应计提坏账金额1年以内12年23年34年45年5年以上合 计按按账账龄龄期期末末应应计计提提坏坏账账金金额额（如如上上所所述述）：加：单项金额重大、经单独减值测试并单项确认坏账准备（测算过程如下）：期期末末应应收收款款项项应应计计提提坏坏账账准准备备（审审定定数数）：减：被审计单位期末已计提坏账准备（未审数）：应应补补提提的的坏坏账账准准备备：说说明明、单单项项金金额额重重大大、经经单单独独减减值值测测试试并并单单项项确确认认减减值值损损失失的的结结果果分分析析（即即个个别别认认定定法法）债务人名称账面余额（审定数）1减：坏账准备2账面价值（未审数）3预计的未来现金流量现值4差额5=4-3应当补计提（冲回）的坏账准备6坏账准备（审定数）7=1-4(=0)账面价值（审定数）8债务人1债务人2小小计计b b
