1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名是是否否编编号号手手工工编编号号1审计程序FF不编号2识别出的风险及缺陷FF-001编号3审定表FF-002编号4明细表FF-003编号5披露表(上市)置空8函证地址核对记录FF-004编号9函证结果汇总表FF-005编号10函证结果调节表FF-006编号11替代结果汇总表FF-007编号12替代测试表FF-008编号13往来科目长期挂账款项检查表FF-009编号14列示关联方FF-010编号15汇率折算检查表FF-011编号16检查情况表FF-012编号预预收收款款项项审审计计程程序序被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司
2、 编制:日期:索引号:FF报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-审计程序审计目标：1资产负债表中记录的预收款项是存在。存在/发生2所有应当记录的预收款项均已记录。完整性3记录的预收款项是被审计单位应当履行的现实义务。权利和义务4预收款项以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。计价和分摊5预收款项已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。列报和披露项 目财务报表的认定存在/发生完整性权利和义务评估的重大错报风险水平高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高计划实施的实质性程序索引号 执行人存在/发生完
3、整性权利和义务1获取或编制预收账款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)以非记账本位币结算的预收账款，检查其采用的折算汇率及折算是否正确。(3)检查是否存在借方余额，必要时进行重分类调整。(4)结合应收账款等往来款项目的明细余额，检查是否存在应收、预收两方挂账的项目，必要时做出调整。FF-003审计员C2检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时提请被审计单位予以调整。3抽查预收账款有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收账款，确定预收账款期末余额的正确性和合理性。4实施函证程序：(1)编制预收账款
4、函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，与治理层进行沟通，并确定其对审计工作和审计意见的
5、影响。审计员C5通过货币资金的期后测试，以确定预收账款是否已计入恰当期间。6 如存在预收关联方的款项：(1)了解交易的商业理由。(2)检查证实交易的支持性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）。(3)如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序：向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；检查关联方拥有的信息；向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。(4)完成“关联方”审计工作底稿。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查预收款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。审计员C计价和分摊列报和披
6、露高高否否高高计价和分摊列报和披露被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FF报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-审计程序存在/发生权利和义务计价和分摊列报和披露财务报表的认定共24页 第4页识识别别出出的的风风险险及及缺缺陷陷被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-001报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-识别出的风险及缺陷识别出的风险编号描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷编号描述类别缺陷成因缺陷影响程度出处财务报表的认定识别出的重大事项
7、编号描述类型出处财务报表的认定预预收收款款项项审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-审定表科目编码项目名称借/贷期末未审数账项调整重分类调整期末审定数索引号上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率2203预收账款贷13,500,000.00-13,500,000.001,360,000.0012,140,000.00892.65%12,140,000.00892.65%合 计13,500
8、,000.00T/B-13,500,000.00T/B1,360,000.00T/B12,140,000.00892.65%12,140,000.00892.65%报表数:13,500,000.0013,500,000.001,360,000.00差异数:-审计说明:经审计调整后，期末余额可以确认。审计标识说明：B:与上年数核对一致G:与总分类账核对一致T/B:与试算平衡表核对一致S:与明细账核对一致:纵加核对:横加核对D:与明细表核对一致预预收收款款项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-003报表截止日:2019年1
9、2月31日 复核:日期:项目:预收款项-明细表项目名称借贷方向关联方币种未审期初数期初调整数审定期初数预收账款西安华新有限责任公司贷-预收账款北京永鑫股份有限公司贷1,360,000.00-1,360,000.00预收账款深圳蓝宝实业公司贷-合 计1,360,000.00G G-1,360,000.00G G 审计说明:总账、明细账、报表数核对一致。审定借方发生额审定贷方发生额未审期末数合计未审账龄1年以内未审账龄12年未审账龄23年未审账龄34年未审账龄45年未审账龄5年以上-140,000.00140,000.00140,000.00-1,360,000.001,360,000.00-12
10、,000,000.00 12,000,000.0012,000,000.00-13,500,000.00G G13,500,000.00-预预收收款款项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-明细表期末账项调整期末重分类调整审定期末数校对差额借方贷方借方贷方合计审定账龄1年以内审定账龄12年审定账龄23年-140,000.00140,000.00-1,360,000.001,360,000.00-12,000,000.0012,000,000.00-13
11、,500,000.00G G13,500,000.00-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-明细表索引号审定账龄34年审定账龄45年审定账龄5年以上校对差额-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-明细表审定期末数（1）预收款项列示：账 龄期末余额期初余额1年以内（含1年）13,500,000.001年以上合 计13,500,000.00
12、-报表项目13,500,000.001,360,000.00差异-1,360,000.00（2）账龄超过1年的重要预收款项项目期末余额未偿还或结转的原因请请选选中中此此行行插插入入数数据据合 计-（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况如果公司期末预收款项余额中存在建造合同形成的已结算未完工项目的，应披露下表内容。项目期末余额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失 已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算项目-其他说明：预预收收款款项项函函证证地地址址核核对对记记录录被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-004报表截止日:20
13、19年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-函证地址核对记录序号收信单位（被函证方）名称收信单位（被函证方）地址收到或开具的增值税发票中标明的对方地址（或合同、协议等文件中列明）增值税发票（或合同、协议等）索引地址核对记录地址不一致原因其他证明客户书面说明索引核对一致()核对不一致()审计说明：预预收收款款项项函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-005报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-函证结果汇总表一一、预预收收款款项项函函证证情情况况列列表表询证函编号单位名称单位地址函
14、证方式样本特征币种函证日期回函日期账面金额回函可以确认金额通过替代审计可确认金额替代测试索引号备注回函直接确认 调节后可以确认调节表索引号争议未决金额共0行-样样本本特特征征样样本本户户数数样样本本金金额额样样本本特特征征样样本本户户数数样样本本金金额额回函确认金额-余额较大0-异常交易0-替代确认金额-账龄较长0-重大交易0-合计-交易频繁0-其他0-占发函样本的比例关联方0-随机0-争议未决金额-样本合计0-企业期末户数及金额13,500,000.00占发函样本的比例抽取样本占报表的比例0.00%二二、对对误误差差的的分分析析项 目金 额1.已识别的误差2.推断出的总体误差（扣除已识别的误
15、差）审计说明预预收收款款项项函函证证结结果果调调节节表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-006报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-函证结果调节表被询证单位：回函日期：1被询证单位回函余额：2减:被询证单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-3.加:被审计单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-4调节后金额-5被审计单位账面余额6调节后是否存在差异，差异金额不存在差异审计说明:替替代代结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京
16、翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-替代结果汇总表替代测试索引号债务人名称币种原币金额通过替代测试可以确认金额备 注共 0 行-审计说明:预预收收款款项项替替代代测测试试表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-替代测试表选择需要测试的账户：一、期初余额-二、借方发生额入账金额检查内容序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额小计-全年借方发生额合
17、计-测试金额占全年借方发生额的比例三、贷方发生额入账金额检查内容序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额小计-全年贷方发生额合计-测试金额占全年贷方发生额的比例四、期末余额-五、期后付款检查序号日 期凭证种类凭证号业务内容对方科目金 额检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间；.审计说明:被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-替代测试表-检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账
18、务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间；.往往来来科科目目长长期期挂挂账账款款项项检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-往来科目长期挂账款项检查表编号单 位未审金额审定金额账 龄1年以内12年2-3年审计说明:1.对不符事项的处理2.款项性质长期挂账原因是否仍有业务往来对方单位是否破产/注销3年以上或3-4年4-5年5年以上往往来来科科目目长长期期挂挂账账款款项项检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-
19、22 索引号:FF-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-往来科目长期挂账款项检查表账 龄列列示示关关联联方方被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-列示关联方编号关联单位名称关联方关系期初余额借方发生额贷方发生额审计说明:期末余额被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-列示关联方汇汇率率折折算算检检查查表表被
20、审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-汇率折算检查表项 目币 种期末余额期初余额原币币种金额折算汇率折合人民币账面数差额原币币种金额合 计-审计说明:折算汇率折合人民币账面数差额-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-汇率折算检查表期初余额预预收收款款项项检检查查情情况况表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:20
21、20-11-22 索引号:FF-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-检查情况表日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金 额核对内容借方贷方1234567820191204记18预收货款深圳蓝宝实业公司银行存款-12,000,000.00 20191215记46收到华新预付货款西安华新有限责任公司银行存款-140,000.00 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.是否经授批准;4.账务处理是否正确;5.抽样说明：*手工抽取凭证2笔*审计说明:未见异常备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FF-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:预收款项-检查情况表
