1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名是是否否编编号号手手工工编编号号1审计程序FA不编号2识别出的风险及缺陷FA-001编号3审定表FA-002编号4账项明细表FA-003编号5明细表FA-004编号6披露表(上市)置空9借款明细检查表FA-005编号10利息计算检查表FA-006编号11利息分配情况检查表FA-007编号12抵押资产检查表FA-008编号13逾期借款的查验记录FA-009编号14函证结果汇总表FA-010编号15函证结果调节表FA-011编号16汇率折算检查表FA-012编号17检查情况表FA-013编号短短期期借借款款审审计计程程序序被审
2、计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FA报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-审计程序审计目标：1资产负债表中记录的短期借款是存在的。存在/发生2所有应当记录的短期借款均已记录。完整性3记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务。权利和义务4短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或调整已恰当记录。计价和分摊5短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。列报和披露项 目财务报表的认定存在/发生完整性权利和义务评估的重大错报风险水平高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高计划实施的
3、实质性程序索引号执行人存在/发生完整性权利和义务1获取或编制短期借款明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)检查非记账本位币短期借款的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法是否前后期一致。FA-004 项目经理2检查被审计单位企业信用报告，核实账面记录是否准确、完整。对被审计单位企业信用报告中列示的信息与账面记录核对的差异进行分析，关注企业信用报告中列示的被审计单位对外担保的信息。详见2018年货币资金底稿ZA-？项目经理3对短期借款进行函证。除非有充分证据表明某一借款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，在审计工作底
4、稿中说明理由。(1)编制短期借款函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，与治理层进行沟通
5、，并确定其对审计工作和审计意见的影响。详见2018年货币资金底稿后附银行询证函项目经理4对年度内增加的短期借款，检查借款合同，了解借款本金、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率等信息，检查会计处理是否正确。FA-013 项目经理5对年度内减少的短期借款，检查相关记录和原始凭证，检查会计处理是否正确。FA-013 项目经理6检查被审计单位用于短期借款的抵押资产的所有权是否属于被审计单位，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致。项目经理7根据短期借款的利率和期限，检查被审计单位短期借款的利息计算和会计处理是否正确。FA-006 项目经理8根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。项
6、目经理9检查短期借款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。FA-002 项目经理计价和分摊列报和披露高高否否高高计价和分摊列报和披露被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:日期:索引号:FA报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-审计程序存在/发生权利和义务计价和分摊列报和披露财务报表的认定共25页 第4页识识别别出出的的风风险险及及缺缺陷陷被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-001报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-识别出的风险及缺陷识别出的风险编号描
7、述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷编号描述类别缺陷成因缺陷影响程度出处财务报表的认定识别出的重大事项编号描述类型出处财务报表的认定短短期期借借款款审审定定表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-002报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-审定表科目编码项目名称借/贷期末未审数账项调整重分类调整期末审定数索引号上期末调整数上期末审定数本期未审数与上期审定数的比较本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率变动额变动率2001短期借款贷18,900,000.00-18,900,
8、000.0053,300,000.00-34,400,000.00-64.54%-34,400,000.00-64.54%合 计18,900,000.00T/B-18,900,000.00T/B53,300,000.00T/B-34,400,000.00-64.54%-34,400,000.00-64.54%报表数:18,900,000.0018,900,000.0053,300,000.00差异数:-审计说明:余额可以确认。审计标识说明：B:与上年数核对一致G:与总分类账核对一致T/B:与试算平衡表核对一致S:与明细账核对一致:纵加核对:横加核对D:与明细表核对一致短短期期借借款款账账项项明
9、明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-账项明细表上级科目名称项 目借贷方向贷款类型银行账号未审期初数期初调整数审定期初数短期借款工商银行借款贷信用借款0105367815653,300,000.00-53,300,000.00合 计53,300,000.00G G-53,300,000.00G G 审计说明:总账、明细账、报表数核对一致审定借方发生额审定贷方发生额未审期末数期末调整数审定期末数索引号40,000,000.005,600,000.00 18,
10、900,000.00-18,900,000.0040,000,000.005,600,000.00 18,900,000.00G G-18,900,000.00G G 短短期期借借款款账账项项明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-003报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-账项明细表短短期期借借款款明明细细表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-004报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-明细表贷款银行贷款类型
11、合同约定借款期限期初余额本期增加本期归还借款日还款日工商银行借款信用贷款 2019/05/21 2019/12/3153,300,000.005,600,000.0040,000,000.00合 计53,300,000.005,600,000.0040,000,000.00编制说明：外币短期借款应列明原币金额及折合汇率。审计说明:总账、明细账、报表数核对一致。期末余额借款合同索引银行询证函索引企业信用报告索引18,900,000.00 FA-004-118,900,000.00被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-004报表截止日:2
12、019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-明细表（1）短期借款分类：项 目期末余额期初余额质押借款-抵押借款-保证借款-信用借款18,900,000.0053,300,000.00合 计18,900,000.0053,300,000.00报表项目18,900,000.0053,300,000.00差异-短期借款分类的说明：（2）已预逾期未偿还的短期借款(包括从长期借款转入)的情况：期末已逾期未偿还的短期借款总额为xx元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况：借款单位期末余额借款利率%逾期时间逾期利率请请选选中中此此行行插插入入数数据据合 计-其他说明：借借款款明明细细检检查查表表被审计
13、单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-005报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-借款明细检查表明细项目期初余额本期增加（本金）本期减少期末余额合同情况开始日期工商银行借款53,300,000.0040,000,000.0013,300,000.002019/05/212019/05/21-5,600,000.005,600,000.002019/12/022019/12/02合 计53,300,000.005,600,000.0040,000,000.0018,900,000.00审计说明:1.对不符事项的处理2
14、.与借款合同核对无误。合同类别抵/质押情况借款合同索引号终止日期年息率%信用/保证/抵押/质押保证人/抵（质）押物2019/12/312019/12/314.5000%信信用用无无2020/06/022020/06/024.5000%信信用用无无被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-005报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-借款明细检查表合同情况利利息息计计算算检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-006报表截止日:2019年12月31
15、日 复核:日期:项目:短期借款-利息计算检查表贷款银行本金利率起始日到期日计息天数应计利息0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-合 计-财务费用利息支出：资本化利息支出：合计-与应计利息的差异-审计说明:利利息息分分配配情情况况检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-利息分配情况检查表项目名称实际利息利息（实际利息）分配数财务费用在建工程制造费用研发支出工商银行借款71,543.8471,543.84 合计71,543.84-编制说明：1、项
16、目名称按短期借款的明细科目例示；2、实际利息按照摊余成本与实际利率（实际利率与合同利率差异不大的除外）计算。审计说明:其他借款利息及不符合借款费用资本化条件的专门借款利息均记入发生当期的财务费用。差异差异原因合计71,543.84-71,543.84被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-007报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-利息分配情况检查表抵抵押押资资产产检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-008报表截止日:2019年12月31
17、日 复核:日期:项目:短期借款-抵押资产检查表抵押合同号抵押贷款额抵押资产评估价值抵押资产所属报表科目资产明细索引号抵押资产权证号抵押资产账面原值审计说明:抵押资产折旧或摊销抵押资产账面净值抵押资产所有权是否归属于被审计单位抵押资产状况备注=-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-008报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-抵押资产检查表短短期期借借款款-逾逾期期借借款款的的查查验验记记录录被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-009报表截止日:20
18、19年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-逾期借款的查验记录1、逾期借款情况及原因（注意是否办理了转期手续)。贷款单位借款条件借款金额利息借款日期还款日期是否转期2、未能办理转期手续的是否引发了诉讼事项？如确引发了诉讼事项，取得贷款人的诉状。3、分析逾期借款占公司全部借款的比例，对公司持续经营的影响程度。4、对逾期利息复核贷款单位贷款额逾期利率实际借款日期实际还款日期计息天数应计利息审计说明：备注实际利息差异-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-009报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-逾期借款的查
19、验记录短短期期借借款款函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-010报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-函证结果汇总表发函询证纪要是否收到回函（）索引号收到回函未收到回函情况说明及审计结论：询证函编号选取样本特征单位名称期末余额回函日期可以确认金额难以确认金额通过替代审计可确认金额未核实金额回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他总 计-抽取样本的总金额:-抽取企业短期借款样本数:-收到回函的样本金额:-回函可以确认的金额:-企业年末短期借款总金额:18,900,000.00企业
20、期末短期借款客户总数:占样本总金额的比例:通过替代审计可确认金额:-抽取样本占年末总额的比例:0.00%抽取样本占总户数比例:0.00%可确认金额占样本总额的比例:审计说明:短短期期借借款款函函证证结结果果调调节节表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-011报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-函证结果调节表被询证单位：回函日期：1被询证单位回函余额：2减:被询证单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议的项目等）凭证号金 额123合计-3.加:被审计单位已记录项目序号日 期摘要（运输途中、存在争议
21、的项目等）凭证号金 额123合计-4调节后金额-5被审计单位账面余额6调节后是否存在差异，差异金额不存在差异审计说明:汇汇率率折折算算检检查查表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-012报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-汇率折算检查表项 目币 种期末余额期初余额原币币种金额折算汇率折合人民币账面数差额原币币种金额合 计-审计说明:折算汇率折合人民币账面数差额-被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-012报表截止日:2019年12月31日 复核
22、:日期:项目:短期借款-汇率折算检查表期初余额短短期期借借款款检检查查情情况况表表被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-013报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-检查情况表记账日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金 额核对内容借方贷方1234567820191202记8贷款工商银行借款银行存款-5,600,000.00 20191231记72偿还银行借款本息工商银行借款银行存款40,000,000.00-核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.抽样说明：*手工抽取凭证2笔*审计说明:未见异常。备 注被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司 编制:系统管理员 日期:2020-11-22 索引号:FA-013报表截止日:2019年12月31日 复核:日期:项目:短期借款-检查情况表核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.
