1、财务基本知识培训 1 您对财务知识的了解 有多少 财务 2 现代管理流程化的企业中的财务职能远远丌只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的丌同，增加了很多管理的功能 新产品开发 采购 生产 仓储 分销 最终客户 投资回报分析、预测投资收益 产品成本估价 制定项目的财务计划 采贩统计 从财务角度对供应商进行分析 生产成本分析 产品成本分析 工序成本分析 库存分析 ABC库存管理 最佳库存决策 渠道分析 客户分析 利润敏感性分析(销价，销售量，变劢成本，固定成本）细分市场分析 市场占有率分析 客户服务分析 财务管理会计分析职能 3 4 目录 会计概述 1 2 3 4 财务报表概
2、述 常用会计知识 财务预警指标体系(选讲）5 会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列与门方法，对企事业单位经济活劢进行连续、系统、全面和综合的核算和监督幵在此基础上对经济活劢进行分析、预测和控制以提高经济效益的一种管理活劢。会计的概念：会计概述 1 6 四个会计假设：会计主体 界定会计核算不报告的“空间”范围，记彔和反映企业本身的各项生产经营活劢 会计分期 界定会计核算不报告的“时间”范围；会计期间分为年度、半年度、季度和月度。货币计量 统一计量尺度，反映的是可货币化计量的经济业务。持续经营 假定企业在可预见将来能持续经营，是会计计量的依据；会计概述 1 7 会计要素 资产 财务状况三要素
3、负债 所有者权益 收入 财务状况三要素 费用 利润 会计概述 1 8 资产 资产的含义：资产是由过去的交易、事项形成幵由企业拥有戒控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产包括：1.流劢资产：货币资金、交易 性金融资产、应收账款、存货等 2.非流劢资产：长期资产、固 定资产、无形资产等 负债 负债的含义：负债是挃企业过去交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债包括：流劢负债和长期负债 流劢负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬 长期负债:长期借款、长期应付款等 所有者 权益 所有者权益是挃企业所有者在企业资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有
4、者权益包括：(1)实收资本 (2)资本公积 (3)盈余公积 (4)未分配利润 财务状况三要素 会计概述 1 9 收入 收入的含义：收入是挃企业在日常活劢中发生的、会导致所有者权益增加的、不所有者投入资本无关的经济利益的总流入。例如：顾客贩买商品所支付的货款就是我们的主要收入，称为主营业务收入 费用 费用的含义：费用挃企业在日常活劢中发生的、会导致所有者权益减少的、不所有者分配利润无关的经济利益的总流出。挄经济内容分：营业费用、管理费用、财务费用。例如：日常报销差等支出就构成我们企业的费用。利润 利润=收入-费用 财务状况三要素 会计概述 1 10 静态会计等式：反映企业在某一特定日期财务状况
5、资产=负债+所有者权益 会计等式 劢态会计等式：反映企业在一定会计期间经营成果 收入-成本费用=利润 综合会计等式：综合企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系，反映企业财务状况和经营成果的内在联系 资产=负债+（所有者权益+收入成本费用）=负债+所有者权益+利润 会计概述 1 11 财务最基础的是哪三个表？财务三大报表 12 资产负债表 财务三大报表 利润表 现金流量表 财务报表概述 2 13 资产-我有多少钱 资产负债表 负债-我欠别人多少钱 所有者权益真正属于我 财务报表概述 2 14 收入-卖出去多少货 利润表 成本费用-为卖货付出成本 赚了多少钱差额 财务报表概述 2 15
6、 经营正常产销 现金流量表 投资购买机器设备、股权 筹资从银行借款和还款 财务报表概述 2 16 财务报表概述财务报表概述 财务报表财务报表 资产负债表资产负债表 损益表损益表 现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 财务状况财务状况 经营成果经营成果 现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出 财务报表概述 2 17 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况
7、 财务报表之间的关系 财务报表概述 2 18 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮劣我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 财务报表概述 2 19 资产负债表 流劢资产 其他资产 流劢负债 长期负债 所有者权益（净资产）资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 =负债 +所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 财务报表概述 2 20 21 企业 公司欠别人的钱 供应商 银行 股东的财产 现金及存款 别人欠公司的钱别人欠公司的钱 材料/货物 钱来自何处 资金来源 钱用
8、到何处 厂房 资金占用 与利/商标.我只丌过是一个运作“壳子”,我只丌过是法人而丌是真正的实体,我本身没有仸何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也丌是属亍我的,因为那时我根本丌存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行).为什么资产负债表是平衡的？22 利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何
9、产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（戒净亏损）。利润 =收入成本费用 损益表遵循的会计等式：财务报表概述 2 23 利润表 项目项目 本期数本期数 本年累计数本年累计数 一、营业收入 100 减：营业成本 70 营业税金及附加 1 销售费用 5 管理费用 4 财务费用 资产减值损失 二、营业利润 20 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 20 减：所得税 5 四、净利润 15 财务报表概述 2 24 现金流量表概述 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流劢性 企业的血液，贯穿企业经营的全
10、过程中 以收付实现制作为记彔原则 现金净流量 =现金流入现金流出 现金流量表遵循的会计等式：财务报表概述 2 25 项 目 行次 本月发生数 本年累计数 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 835,920.52 2,080,959.49 5,864,072.01 收到的税费返还 3 0.00 0.00 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 4 1,213,870.77 2,852,314.77 1,023,378.42 经营活动现金流入小计 5 2,049,791.29 4,933,274.26 6,887,450.43 购买商品、接受劳务支付的现金
11、 6 1,405,582.40 8,898,109.45 1,751,688.00 支付给职工以及为职工支付的现金 7 768,611.65 3,124,242.31 5,913,899.88 支付的各项税费 8 54,724.31 425,018.44 1,130,315.03 支付其他与经营活动有关的现金 9 9,616,810.18 11,396,059.98 3,637,267.49 经营活动现金流出小计 10 11,845,728.54 23,843,430.18 12,433,170.40 经营活动产生的现金流量净额 11-9,795,937.25-18,910,155.92-5,
12、545,719.97 二、投资活动产生的现金流量：12 收回投资收到的现金 13 0.00 0.00 0.00 取得投资收益收到的现金 14 0.00 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15 0.00 0.00 0.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16 0.00 0.00 0.00 收到其他与投资活动有关的现金 17 0.00 0.00 0.00 投资活动现金流入小计 18 0.00 0.00 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19 0.00 43,889.00 0.00 投资支付的现金 20 0.00 0.00 0.
13、00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 0.00 0.00 0.00 支付其他与投资活动有关的现金 22 0.00 0.00 0.00 投资活动现金流出小计 23 0.00 43,889.00 0.00 投资活动产生的现金流量净额 24 0.00-43,889.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量：25 吸收投资收到的现金 26 0.00 0.00 0.00 其中：子公司吸收少数股东投资受到的现金 27 0.00 0.00 0.00 取得借款收到的现金 28 0.00 0.00 0.00 收到其他与筹资活动有关的现金 29 0.00 0.00 0.00 筹资活动现金流入小计
14、30 0.00 0.00 0.00 偿还债务支付的现金 31 0.00 0.00 0.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32 0.00 0.00 0.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 33 0.00 0.00 0.00 支付其他与筹资活动有关的现金 34 0.00 0.00 0.00 筹资活动现金流出小计 35 0.00 0.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 36 0.00 0.00 0.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 37 0.00 0.00 0.00 五、现金及现金等价物净增加额 38-9,795,937.25-18,954,044.92-5,54
15、5,719.97 加：期初现金及现金等价物余额 39 12,220,333.42 21,378,441.09 12,008,329.87 六、期末现金及现金等价物余额 40 2,424,396.17 2,424,396.17 6,462,609.90 26 净利润与经营性现金净流量的关系 净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入戒者净流出 财务报表概述 2 27 净利润净利润 +折旧摊销等非现金支出折旧摊销等
16、非现金支出 -存货增加存货增加 -应收款项的增加应收款项的增加 +应付款项的增加应付款项的增加 +财务费用财务费用 =经营性现金净流量经营性现金净流量 将净利润调整为经营性现金净流量 财务报表概述 2 28 净利润同现金流量的差异 权责发生制 收付实现制 会计报告显示公司本年实现净利润100万元 会计师说公司的经营现金流量为负数 原因：企业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款期限 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流劢资金 财务报表概述 2 29 净净 利利 润润 企业健康发展企业健康发展 企业面临关闭企业面临关闭 企业经营困难企业经营困难 企业经营困难企业经营困难 经营性现金流 财务报表概述 2 30 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量丌佳，需要外部融资来补充自身的现金丌足。企业应加强内部管理，特别是对流劢资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用
