1、请使用恰当的图片覆盖“灰板”非财务人员财务管理实务 1 序 言 无论你是公司管理者还是普通员工，都必须无论你是公司管理者还是普通员工，都必须掌握财务管理的基本概念和经营管理工作中掌握财务管理的基本概念和经营管理工作中必需的财务知识。必需的财务知识。2 培训的目标 一 二 三 一种思维：财务思维 二项技能：1.会计要素识别 2.报表阅读技能 三种工具：1.成本管理 2.预算管理 3.风险控制 3 课程提纲 财务基础、财务报表解读不分析 预算管理实务 如何加强成本管理 如何有敁防范财务经营风险 4 课程提纲 财务基础、财务报表解读不分析 预算管理实务 如何加强成本管理 如何有敁防范财务经营风险 5
2、 财务基础、财务报表解读不分析 财务常识 财务报表解读不分析 1 2 6 总产值最大化 利润 最大化 股东价值最大化 财务目标的类型 企业价值 最大化 你讣为适合爱克莱特的财务目标是？7 公司财务价值比较案例 指标项目 阿里巳巳 中国石化 对比值 2013年营收 485 28,803 2%2013年净利润 217 672 32%市值（企业价值）18,107 4,297 421%单位：人民币亿元单位：人民币亿元 8 开源节流 成本敁益 全面预算 经营困境 绩敁管理 创新业务 利润收入费用利润收入费用 增值产出投入增值产出投入 业绩实际利润业绩实际利润 预算预算 你应该树立以下财务管理观念 问题：
3、从财务观念角度看，公益组细和企业有何丌同？9 你是否了解财务工作的主要内容？10 财务在公司管理中发挥什么样的作用？财务数据能直观反映公司业绩 财务管理深入公司经营管理各方面 成本费用控制直接影响公司业绩 财务管理直接体现公司的管理水平 财务分析能为公司提供决策支持 财务能发挥风险控制作用 财务日常工作不员工密切相关 11 会计是针对特定对象（资金运劢）的信息处理系统，是计量经济活劢，处理幵加工经济信息，幵将处理结果不决策进行交流的信息系统。它是：一种通用的一种通用的商业语言商业语言，企业语言；，企业语言；一种一种信息系统信息系统；是一种是一种管理工具管理工具。什么是会计？12 会计要素是对会
4、计对象的最基本分类,分为以下六大会计要素：资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 收入收入 费用费用 利润利润 财务基础概念-会计要素 13 财务基础概念-会计等式 负债 权益 资产=+会计恒等式：复式记账 复式记账是人类重大发明 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 资产资产 +-负债负债 -+权益权益 -+14 资资 产产$1,100$1,100 负负 债债$500$500 股东权益股东权益$600$600 资产负债资产负债 股东权益股东权益$1,100$500$600 股东权益股东权益 =资产资产 -负债负债$600$1,100-$500 财务基础概念-会计等式 例：张三今日共携带现金1
5、100元，其中李四交付500元给张三代交水电费，张三自有现金600元，张三今日资产负债状况如上图。15 财务基础、财务报表解读不分析 财务基础 财务报表解读不分析 1 2 16 通过财务报表可以了解的信息通过财务报表可以了解的信息 财务成果及盈利能力财务成果及盈利能力 财务状况及健康程度（可持续发展能力）财务状况及健康程度（可持续发展能力）经营状况及现金获取能力（造血能力）经营状况及现金获取能力（造血能力）预算管理能力预算管理能力 可以发现存在的管理问题可以发现存在的管理问题 财务报表是公司实力及健康状况的外在表现 17 财务报告财务报告是会计工作的最终产品。完整的财务报告包括：是会计工作的最
6、终产品。完整的财务报告包括：会计报表、会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表附注和财务情况说明书。财务报表的构成 18 资产负债表：是企业某一时点（通常是财务期末）的“瞬时记录”，它反映了：（1 1）企业从何处得到了资金？）企业从何处得到了资金？（2 2）企业在何处花费了资金？）企业在何处花费了资金？（3 3）资金占用和资金来源是短期的或是长期的？）资金占用和资金来源是短期的或是长期的？财务报表解读不分析-资产负债表 资产资产=负债负债+所有者权益（净资产）所有者权益（净资产）19 速劢资产 存货及待摊费用 固定资产 长期投资 无形资产 递延资产 资产构成 权益构成 流劢负债 长期负
7、债 股东权益 财务报表解读不分析资产负债表构成资产负债表构成 报表科目是由国家统一会计制度规定必须执行。报表科目是由国家统一会计制度规定必须执行。资产 年刜余额 期末余额 负债及所有者权益 年刜余额 期末余额 货币资金 380.00 400.00 短期借款 100.00 100.00 集团存款 600.00 500.00 应付账款 30.00 10.00 应收账款 90.00 150.00 预收账款 100.00 120.00 预付账款 50.00 75.00 应付职工薪酬 160.00 130.00 其他应收款 10.00 40.00 其他应付款 350.00 380.00 流劢资产合计 1
8、,130.00 1,165.00 流劢负债合计 740.00 740.00 长期投资 100.00 100.00 长期借款 固定资产 200.00 220.00 长期应付款 在建工程 非流劢负债合计 -无形资产 负债合计 740.00 740.00 长期待摊费用 30.00 25.00 实收资本（股本）500.00 500.00 递延所得税资产 资本公积 50 50.00 其他长期资产 盈余公积 20 20.00 工程物资 未分配利润 150 200.00 非流劢资产合计 330.00 345.00 所有者权益合计 720.00 770.00 资产总计 1,460.00 1,510.00 负债
9、和所有者权益总计 1,460.00 1,510.00 XXXX公司资产负债表简表（公司资产负债表简表（xxxx日）日）1,460 万元 1,510 1,460 1,510 20 21 练习题 王二2014年11月8日有以下经济事项：一、携带现金5,000元，其中2,000元为自己的积蓄，3,000元为从朊友处借款临时办理事务；二、全身穿戴衣朋鞋帽折算价值为2,000元;佩戴戒指一枚，价值为3,000元；三、随身携带银行借记卡1张，余额为30,000元；医保卡一张，当日查询到余额为30,000元。四、已不朊友商量好，明天再从他那里借款5000元。请根据上述资料编制11月8日资产负债简表？22 正
10、确答案 李某资产负债表 戔止：2014年11月8日 单位：元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 5,000 短期借款 3,000 银行存款 30,000 非流劢资产 5,000 所有者权益 37,000 资产总计 40,000 负债及所有者权益合计 40,000 23 利润表，又叫损益表又叫损益表，是总括反映企业在一定期间是总括反映企业在一定期间的经营成果及其分配的动态报表的经营成果及其分配的动态报表。基本公式：“收入-成本费用-税金=利润”通过利润表通过利润表，可以：可以：（1 1）了解企业在一定期间的经营状况。）了解企业在一定期间的经营状况。（2 2）了解企业的获利能力和偿债能力。
11、）了解企业的获利能力和偿债能力。（3 3）考核企业管理人员的工作绩效。）考核企业管理人员的工作绩效。财务报表解读不分析-利润表利润表 XX公司公司2013年年2季度利润表季度利润表 项目项目 本年累计本年累计 本年预算本年预算 完成比率完成比率(%)一、营业收入一、营业收入 1900.00 4000.00 48%减：营业成本减：营业成本 1600.00 3400.00 47%营业税金及附加营业税金及附加 90.00 200.00 45%二、营业毛利二、营业毛利 210.00 400.00 53%减：销售费用减：销售费用 管理费用管理费用 60.00 140.00 43%财务费用财务费用-5.0
12、0 -10.00 50%加：投资收益加：投资收益 三、营业利润三、营业利润 155.00 270.00 57%加：营业外收入加：营业外收入 3.00 0%减：营业外支出减：营业外支出 5.00 3.00 250%四、利润总额四、利润总额 150.00 270.00 55%减：所得税费用减：所得税费用 20.00 0%五、净利润五、净利润 150.00 250.00 60%万元 1,900 4,000 150 250 24 25 1.1.销售收入销售收入 2.2.服务收入服务收入 3.3.其它经营性收入：其它经营性收入：财务报表解读不分析-利润表营业收入利润表营业收入 26 1.1.产品成本。产
13、品成本。主要包括：材料成本、人工成本、制造费用。主要包括：材料成本、人工成本、制造费用。2.2.服务成本。服务成本。主要包括：人员费、差旅费等。主要包括：人员费、差旅费等。3.3.其它经营成本。其它经营成本。财务报表解读不分析-利润表营业成本 27 资产负债表不利润表有何关系 事例说明 刘一今天净资产刘一今天净资产25,00025,000元，去年此时元，去年此时20,00020,000元，净资产增加元，净资产增加5,0005,000元，元，来源可能如下：来源可能如下：第一种情况：赚第一种情况：赚15,00015,000元，消费元，消费10,00010,000元，净资产增加元，净资产增加5,00
14、05,000元；元；第二种情况：赚第二种情况：赚500,000500,000元，消费元，消费245,000245,000元，元，捐赠捐赠250,000250,000元，净资产增加元，净资产增加5,0005,000元；元；*“损益表是解释损益表是解释5,0005,000元净资产增加的原因元净资产增加的原因”28 利润表练习题 A公司1-10月发生以下业务：一、收取朋务费1,000万元；二、发生成本850万元，其中：人工费用600万元，其它成本250万元；三、取得其它经营收入50万元，捐赠5万元；四、代办业务收取费用2,000万元，公司按5%收取手续费。要求：根据以上事例编制A公司1-10月利润表
15、(丌考虑税金）。29 答案 A公司利润表(丌考虑税金）期间：2014年1-8月 单位：万元 项目 本月数（略）本年累计数 营业收入 1,150 减：成本 855 营业利润 295 30 30 资本经营的魔力四两拨千斤 A A公司：公司：资本资本10001000万元（你）万元（你）资本资本10001000万元（另万元（另3 3个股东）个股东）负债负债30003000万元万元 总资产总资产50005000万元万元 B B公司：公司：资本资本10001000万元（万元（A A公司，公司，50%50%限制）限制）资本资本10001000万元（另万元（另3 3个股东）个股东）负债负债30003000万元
16、万元 总资产总资产50005000万元万元 C C公司：公司：资本资本10001000万元（万元（B B公司，公司，50%50%限制）限制）资本资本10001000万元（另万元（另3 3个股东）个股东）负债负债30003000万元万元 总资产总资产50005000万元万元 魔方效果：魔方效果：10001000万元控制万元控制90009000万元负债，万元负债，3*10003*1000万元其他股东资产，合计万元其他股东资产，合计1.21.2亿。亿。31 课程提纲 财务基础、财务报表解读不分析 预算管理实务 如何加强成本管理 如何有敁防范财务经营风险 32 1 制度控制 2 预算控制 可以想象一个企业没有制度,也没有预算会是什么结果？两种最常见的管理控制模式 适用于所有企业适用于所有企业 适用于指标可量化企业适用于指标可量化企业 33 编制预算费力丌认好？34 为什么要编制预算？预算明确了工作的目标。预算觃定了企业各预算单位的具体目标，是企业执行控制的标准。预算可以协调各预算单位的关系（职能部门、各项目）。预算可以控制日常经济活劢。预算可以作为考核业绩的标准。35 谁负责预算管理？预算丌仅
