1、吉首大学张家界学院本科生毕业论文设计开题报告书题目名称： 论内部审计的独立性 学生姓名： 陈明江 学号 2023071052 系部 经济管理学部会计系 专业年级 会计学2023级 指导教师 熊宗华 填写时间 2023年9月15日 一、选题的根据：1本选题的理论、实际意义2综述国内外有关本选题的研究动态和自己的见解1本选题的理论、实际意义：随着世界经济的不断开展，全球一体化的趋势已无法阻挡。世界各国间的经贸更加密切，跨国公司间的合作也更加频繁。国际资本市场必须大力强化企业内部控制，尤其是内部审计控制，单纯依赖外部审计控制已难以应对企业面对的市的风险。中国在全球经济要求及自身开展需要的双重压力下，
2、本国企业所能得到的帮助将会越来越少。在国外大型企业的强势冲击下，开展自身，提高自身素质变的刻不容缓。面对国外先进的管理理念及庞大的资金支援，我国的资本市场也出现巨大变化。上交所与深交所的上市公司数量逐年增大，大家纷纷通过上市来筹集资金以应对国外企业的资金压力。但是，仅仅靠资金的充足还是无法和国外先进企业相抗衡，没有同样先进的管理理念，再充足的资金也无法得到长远开展。为了促进内部审计的标准化和职业化建设，提高审计质量，防范审计风险，推动内部审计事业健康开展中国内部审计准那么依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及相关法律法规制定。我国内部审计协会于 2023年发布了首批内部审计准
3、那么，包括内部审计根本准那么、内部审计人员职业道德标准以及 10个内部审计具体准那么。此后又陆续发布了五批共 19个内部审计具体准那么和 5个实务指南，形成了由内部审计根本准那么、内部审计人员职业道德标准、内部审计具体准那么和内部审计实务指南构成的较为完善的内部审计准那么体系。内部审计准那么的发布和实施有力地促进了我国内部审计工作的标准化建设。国际内部审计师协会 The Institute of Internal Auditors，简称IIA作为全球性的内部审计权威机构，也在积极地推广其制定的内部审计职业标准。并在2023年1月发布了新版国际内部审计专业实务框架中，给内部审计全新定义为：内部审
4、计是一种独立、客观确实认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、标准的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。其独立性包括两个方面：一方面是指内审人员履职时免受威胁，另一方面指审计组织机构独立，即与董事会的汇报关系的独立。 2综述国内外有关本选题的研究动态和自己的见解1.国内研究动态我国内部审计开始时是在国家干预和推动下开展起来的，受到国家审计的干预，在本单位也受单位领导的制约，这使得我国内部审计的独立性很难实现。且由于我国在内部审计开展阶段即没有强有力的经济体推动其开展，也没有健全的内部审计法律法规作为保障。受传统经济体制影响，我国内部审计人员
5、大都没有接受专业的内审教育，而习惯于从财务人员中挑选审计人员，其知识结构单一、综合素质尚待提高。此外，由于我国企业对内部审计重视不够，内部审计在企业的地位不高，也难以吸收优秀的人才参加到内部审计队伍中，无法完成自身的群体良性循环，进而难以进行科学合理的审计程序和审计方法，开展滞后。近年来，我国社会经济形势发生了深刻变化，内部审计工作也得到了深入开展。随着社会经济的开展，各类组织对内部审计的重视程度日益提高，内部审计在理念、目标、职能和内容等方面发生了很大变化，内部审计面临着新的开展机遇和挑战，对内部审计准那么也提出了新的更高的要求。我国企业内部审计也得到了较快的开展，目前已具备了一定数量的组织
6、机构和人员，它在维护国家财经法纪改善企业经营管理提高经济效益等方面都发挥了积极作用。2. 国外研究动态 安然世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。安然公司内部审计人员对账外负债业务的揭示以及世通公司内部审计人员对 38.5 亿美元费用违规列入资本支出项目的揭示，使内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定。使全世界的内部审计工作者认识到内部审计工作责任的重大，也使决策层、管理层对内部审计的必要性和重要性有了新的认识。 跨国经营组织在全球的迅速开展己经使得内部审计不再局限于一个国家内部,而各个国家由于经济政治体制等方面的不同而形成的各具特色的内部审计制度标准
7、在国际化实务应用的过程中势必将出现某种程度的冲。 现代内部审计经过半个多世纪的开展，在国际内部审计师协会IIA的大力推动下，取得了巨大进步。内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。 3.个人见解在当今国际资本和产业资本一体化快速融合的现实背景下，企业之间的竞争也日趋剧烈，这要求企业要不断提高自身内涵式开展的能力，必须加强内部控制在企业管理中的地位和作用，提高企业竞争力，也就是企业自身的管理能力，而加强企业内部审计是企业改善管理、防范风险的有效途径。对企业经济目标的实现、提高企业经济效益具有十分重要的意义。近年来，我国在建立内部审计制度方面已经取得不错的进展，但仍有
8、很多局限和缺乏。面对国际间企业的竞争压力和现在企业制度的开展，必须进行革命性企业内部改革，完善内部审计制度、意识到其重要性。我们的企业才能长久立足，并走向世界。二、研究内容：论文大纲内容如下：前言一、内部审计重要性和独立性的意涵 一内部审计的重要性含义 二我国内部审计的独立性含义 三与西方兴旺资本主义国家内部审计独立性含义的比拟二、 内部审计的现状及存在的问题 一我国内部审计的现状 二我国内部审计独立性存在的问题分析三、 制约内部审计独立性的因素 一我国内部审计方面法律法规不健全 二内部审计机构独立性差 三内部审计人员方面的制约因素四、 提高内部审计独立性的建议 一加强内部审计的法制建设，提高
9、内部审计的权威性 二完善企业内部审计的管理体制 三加强内部审计制度的创新，提高内部审计独立性 四提高内部审计人员素质和工作质量 五加强对内部审计的指导和监督 结语三、研究方法、技术路线、实验方案及可行性分析一通过查看书籍和因特网搜集整理相关的资料二实证分析与标准分析相结合、定性分析与定量分析相结合三接受指导老师的见解和意见四归纳总结其他学者的研究成果，研究其中存在的有待于研究的问题四、进程安排和采取的主要措施：进程安排：2023年9月10日2023年9月20日 选题并完成开题报告2023年9月20日2023年9月30日 完成毕业论文的第一稿2023年12月21日2023年3月20日 完成毕业论
10、文的第二稿2023年3月21日2023年4月15日 完成毕业论文的第三稿2023年4月16日2023年4月30日 毕业论文定稿2023年5月8日2023年5月14日 毕业论文辩论主要措施：主要通过参阅大量书籍、期刊文献以及查找最新的数据，理清思路，利用相关理论结合新的数据进行分析，并在老师的指导下完成论文的撰写。五、主要参考文献：1 童麒因.浅论内部审计的独立性J.贵州师范大学学报(社会科学版)，20232 肖章大，张孝兰. 内部审计独立性的理性思考J.经济研究导刊，20233 鲍淑春.内部审计独立性制约因素及对策J.辽宁工程技术大学学报,20234 关于修订中国内部审计准那么的说明Z.中国审计网,2023，085 汪 俊，余 莉.我国内部审计独立性问题研究J.财会通讯，20236 颜晓燕，饶婧婧.关于内部审计独立性问题的思考J.江西社会科学，20237 陈国辉，耿慧敏中国内部审计现状研究和开展机遇J会计师,2023,118 王艳芳.我国企业内部审计现状及对策分析J. 经济研究导刊，20239 刘双双.我国企业内部审计现状研究及开展建议D.厦门：厦门大学，2023，410 吕永红，夏亨峰.我国内部审计独立性问题的探讨J.中国集体经济经济与法
