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2023年xx同志离任审计工作方案.docx

上传人:g****t 文档编号:521879 上传时间:2023-04-08 格式:DOCX 页数:6 大小:18.64KB
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资源描述

1、某同志离任审计工作方案 关于北京xxxxx公司原董事长xxx同志离任审计工作方案 根据集团公司党群工作部(组审字第2023001号)通知,要求对xx公司原董事长xx同志开展任期经济责任审计,为明确审计目的、范围,突出审计重点,确保工作质量、实现工作目的,制定本方案。 一、审计目的 1、审核xx同志离任时点xx公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况;其中离任时点的财务状况,核实企业2023年底净资产是审核重点。 2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性,重大决策正确适当情况。其中工程管理现状及现有的经营模式是审计重点。 3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法

2、律、法规、廉洁自律情况; 4、对xx同志进行客观评价、出具审计报告。 二、审计范围 1、时间范围 xxx同志任期自xx年xx月至xx年xx月,本次审计时间范围即此期间,涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点,即接任起点和离任终点。 2、资料范围 2023年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章; 财务资料;统计资料;工程资料等。 三、审计策略 根据本次审计目的,严格按内部审计准那么的要求,采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略,具体如下: 通过座谈的形式对被审计单位内部

3、控制制度进行调查和了解,采取形式:对班子成员及各部门负责人做访谈,访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、工程部建制情况。 根据内部控制测试情况确定审计的重点内容,采取的方法:查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。 按照业务循环进行实质性测试,主要内容为资产、负债工程。本次审计,对截止2023年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。 四、审计重点内容、审计分工。 本次审计小组负责人:xx,参审人员:xx、xx、xx。 (一)符合性测试阶段的审计重点内容(对控制环境的了解) 1、xx公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等根本情况;所属工程部建

4、制情况(包括工程名称、成立时间、负责人等)。特别要求关注人员结构。 2、对工程部的管理模式(直属、合作或其他),所签署的管理协议书以及对工程部管理的相关制度。此项可列明细表,包含上交管理费比例、联系人等情况。 3、公司执行的所有管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载 6、薪酬台账(包括薪酬、保险公积金、福利费)(期间:2022年2023月2023年12月)、20234表(期间:2022年2023年) 7、合同台帐(在施工程情况、建造合同明细表) 8、对外投资情况(见所属被投资企业及经济实体表) 9、重大担保诉讼事项、重

5、大资产处置事项(见重要情况说明)了解企业目前的经营状况和存在的风险,查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录;机构设置情况及各部门的职责;关注被审计单位的会议纪要和决议; 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准(摘录或复印有关协议); 分工。此项工作由xx负责完成,时间方案5个工作日,即审计进驻日开始,5日内完成。 (二)实质性测试阶段的重点审计内容本次审计,按具体审计目的逐项展开。索取资料内容: 1、2023年12月31日xx公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表(最末级科目),历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部

6、帐户明细表,包括已经注销的帐户。 3、实物资产盘点情况(见资产盘点表) 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中,以2023年年末为重点审核内容,两个时点财务状况的审核由一人完成,如:负责应收账款审核的组员同时做两具时点的3 工作底稿,格式可为: 工程2022年2023月末余额2023年年末余额 通过审核确认。潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况(其中明确未执行完毕的被诉案件情况)、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内归还债务情况,包括归还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况,要求提供盘点表、盘点总结等材料,对重要固定资产进行

7、抽盘,做好详细记录。 资产负债工程逐一审核,其中重点审核2023年末在施工程情况,确定潜盈(亏)数额。 2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表,参考历年审计报告。 3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性,结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的归还、续贷情况;对外借款情况。 4、近三年(0 9、 2023、11)固定费用水平审核。 5、资金管理情况。截止2023年年末银行账户使用情况。 取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额,一一核对,保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号,也纳入审核范围。 现金盘点不要在

8、进驻日开展,任择某日进行。分工。以上由工作由xx完成。 (三)工作时间安排 方案现场工作时间。2023个工作日。自2023年3月20日至3月30日。 整理底稿、出具审计报告初稿。5个工作日。自2023年4月1日至5日。 交换意见。2023个工作日。自2023年4月6日至15日。总体方案在4月20日前提交审计报告。 五、审计要求 1、审计时严格按照审计准那么和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿,对有问题的事项要做好审计记录,并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。工程负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。 2、工作过程中,1-2工作日应进行小结,由工程负责人完成,统计审计进度,适时调整工作方案。 第6页 共6页

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