1、公司征收管理情况调研报告 为进一步深入开展学习实践科学开展观活动，切实落实好月日市局夏局长到我局税收调研的重要指示精神，根据分局安排，我们于4月22、23日对海源控股集团的税收征管情况进行了较为详细的调研，现将调研情况报告如下： 一、企业根本情况： （一）总体根本概况：海源控股集团是XX市首家无行政区（域）划的投资控股型企业集团，公司成立于2022年7月，曾用名上饶三电实业、江西海源实业，2023年1月更名为海源控股集团。法人代表：张海峰，注册资本1.65亿元，出资人为自然人，为本公司职员，业务范围涵盖能源开发、房地产开发、工程建设、旅游、文化传媒等多个领域。 （二）内部管理结构。海源控股集团
2、完全按股份制法人治理结构进行内部管理。公司股东大会为公司最高权利机构。股东大会选举董事会和监事会，由董事会任免公司日常管理机构，由公司管理机构在监事会的有效监视之下管理日常事务。公司根据企业管理及工程建设需要现设有总经理工作部、财务部、开展部、监管部、能源开发部、平安监察部、党群工作部。 （三）外部投资情况。海源控股集团对外投资有9个全资公司和3个参股公司。 1、全资公司分别为： 江西海源能源开发，江西泽裕实业 江西海源建设工程、江西海源房地产、江西海源物业管理、XX市富源机电设备工程、江西海源旅行社、江西海源文化传播、XX市海源电力勘测设计。 2、参股公司分别为： 江西江湾实业、江西三清山旅
3、游实业、XX市海源企业管理参谋。 海源控股集团投资关系示意图 二、税收征管现状： （一）海源控股集团的征管情况。集团公司为增值税一般纳税人，增值税由我局管理；企业所得税为地税管理。 （二）全资公司的税收征管情况： 1、江西泽裕实业（增值税和企业所得税为XX县区国家税务局负责管理）； 2、XX市富源机电设备工程（为增值税一般纳税人，增值税和企业所得税为我局管理）； 3、江西海源建设工程（增值税为小规模纳税人，由我局管辖，企业所得税由地税管辖； 4、江西海源旅行社和江西海源文化传播（为新纯所得税企业，企业所得税由我局管理）； 5、江西海源能源开发、江西海源房地产和XX市海源电力勘测设计（纯所得税企
4、业，企业所得税由地税管理）。 （三）参股公司的税收征管情况： 1、江湾实业和XX市海源企业管理参谋（为新办纯所得税企业，企业所得税为我局管理）； 2、江西三清山旅游实业（企业所得税由地税管理）。 （四）税收征收情况：海源控股集团及其被投资公司202223年共计缴纳税款467.46万元，增值税入库269.68万元（其中我局和XX县区国税局分别征收20.65万元和249.03万元）；企业所得税197.78万元（其中国税征收37.52万元（我局和XX县区国税局分别征收12.47万元和25.05万元）、地税征收160.26万元）（详见海源集团投资企业税收征收情况表） （五）纳税评估情况： 为强化我局管
5、辖的海源控股集团及其相关控股公司的税源管理，202223年我局有针对性的对局部企业进行了纳税评估，取得了一定的效果。具体评估单位及其结果如下： 1、XX市富源机电设备工程。经对其202223年度增值税和企业所得税的纳税评估，核实该企业应补计收入20236121.54元，调增应纳税所得额20236121.54元，补缴增值税和企业所得税分别为62771.15元和31178.06元，共计补税93949.21元。 2、江西海源建设工程。经对该企业202223年度增值税的纳税评估，核实该企业“增值税应交税金贷方余额2877.89元未申报，补缴增值税2877.89元。 3、江西海源文化传播。经对该企业20
6、2223年度企业所得税的纳税评估，核实该企业应调增应纳税所得额263916.27元，因企业202223年度申报亏损24420234.44元，企业202223年度实际应纳税所得税额为19841.83元，企业补缴企业所得税3571.53元。 4、江西海源旅行社。经对该企业202223年度的企业所得税纳税评估，企业申报应纳税所得额为19541.34元、核实企业调增应纳税所得额16000元，应纳税所得额为35541.34元，扣除企业已预缴企业所得税220232.74，补缴企业所得税7523.42元。 三、征管改进方向： 1、对海源控股集团下属长期无业务的控股公司如XX市海源企业管理参谋等企业进行清理，拟在企业提出注销申请后及时清算。 2、海源控股集团为投资公司，和被投资公司除业务往来较为密切外，资金关联度较大，且资金流动也有一定的复杂性，这对于如何掌握该企业的投资收益情况，实行有效监控造成了一定难度。202223年分局拟在通过对海源控股集团控股的江湾实业公司的纳税评估工作，加强对其关联企业资金脉络的进行摸查，对疑点问题进行适时核对，排除疑点，促进征管。 调研人员：黄德华朱晓玲 第5页 共5页
