1、财政收支审计工作报告 主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 我受市人民政府委托，向市人大常委会报告本市20x年市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。 一、审计工作组织实施情况 根据审计法和x市预算监督条例的规定，市审计局于20x年7月至20x年6月，对本市20x年市级预算执行和其他财政收支进行了审计，对局部财政收支追溯到以前年度。 为了不断深化市级预算执行和其他财政收支审计工作，充分发挥内部审计机构的作用，使政府审计与内部审计监督形成合力，市政府要求市审计局在开展重点审计的同时，继续组织未纳入审计范围的151个部门开展自查。通过采取审计与自查相结合的方式，对市级部门预算执行情况进行全面检查
2、，促进预算执行和预决算管理工作的进一步健全标准，为保证部门决算真实完整打下了坚实的根底。151个部门通过自查反映出局部财政资金使用率不高，资金闲置，预算、财务、资产管理及会计核算不标准等问题。针对存在的问题，各相关部门已经进行了整改，并将通过进一步完善管理，加强制度建设防范再度发生。 在具体组织实施审计中，市审计局注重整体把握和评价市级预算执行情况，不断加大对基层预算单位和工程资金具体使用单位的监督力度。安排的预算执行和其他财政收支审计和审计调查工程主要涉及了市财政局具体组织市本级预算执行、市级预算资金分配、涉农资金分配管理和使用、部门预算执行和决算草案、五项社会保险基金管理使用等方面。审计涉
3、及市级预算管理和资金分配部门53个，区县有关业务主管部门176个，基层预算单位和财政资金使用单位218个，涉及建设和施工等单位120237个。 在不断深化预算执行审计工作的同时，市审计局根据市委、市政府的部署，将审计工作与奥运筹办工作全面融合，积极开展奥运工程审计。“5.12四川汶川特大地震发生后，市审计局迅速反响，精心组织，积极开展了抗震救灾捐赠款物审计，在工作中一手抓抗震救灾审计，一手抓奥运工程审计，较好地完成了相关阶段的各项审计任务。 二、奥运工程和抗震救灾审计工作开展情况 （一）奥运工程审计工作开展情况。 按照审计署部署及市政府的要求，市审计局集中市、区两级审计力量，从2023年起，对
4、奥运工程进行了跟踪审计。审计中，切实贯彻审计署“效劳奥运、保障奥运的总体指导思想，对于审计发现的管理不标准问题，采取边审计边纠正的做法，及时向被审计单位提出改进建议，催促被审计单位整改落实，促进了奥运工程建设工程标准管理。从目前的审计结果看，奥运工程建设总体进展顺利，未发现重大违法违规问题。奥运工程审计结束后，有关审计结果将根据国务院总体部署，由审计署向社会公告。 （二）抗震救灾审计工作开展情况。 四川汶川特大地震发生后，市审计局开展了抗震救灾捐赠款物的审计工作。经初步审计核实，截至6月30日，市区两级红十字会、救灾捐赠事务管理中心、慈善协会以及x青少年开展基金会共接收捐赠款物13.6亿元，其
5、中：捐款2023.51亿元、物资3.2023亿元。从审计结果看，上述机构在捐赠款物的接收过程中，注重对捐赠款物的管理，建立了必要的内部控制制度和公告制度，有关部门及时明确了捐赠款物的接收单位，提出了管理使用和监督检查的要求。到目前为止，除管理不标准问题外，审计尚未发现重大违法违规问题。 三、20x年市级预算执行和其他财政收支的审计结果 20x年，全市各部门、单位认真执行市十二届人大五次会议决议，以科学开展观统领各项工作，着力改善民生，积极推进奥运筹办工作，促进和谐社会建设，较好地完成了市人代会确定的各项预算收支任务，实现了经济社会的又好又快开展。 从审计结果看，20x年市级预算执行情况较好。市
6、级财政收入持续稳定增长，资金安排表达了公共财政的要求，财政改革全面推进，管理水平进一步提高，全年财政收支平衡，市级收支预算圆满完成。但是，在财政资金分配和具体使用方面还存在一些问题。 （一）市级预算管理审计情况。 1.审计了市财政局具体组织市本级预算执行情况。20x年，市财政局认真贯彻各项宏观调控政策，继续深入推进国库集中收付制度改革，扩大非税收入收缴改革试点规模，进一步加大财政投资评审和预算执行绩效考评力度，强化国有资产管理，积极推行市级部门集中财务管理试点，逐步清理消化财政性结余资金，加强了预算和财政财务管理，较好地组织了市本级预算执行。但是，国库集中支付管理和财政资金分配中还存在一些问题
7、。 一是一些部门预算编制不够细化，国库集中支付操作不够标准。一些部门编制的工程支出预算不能落实到基层预算单位，在国库集中支付时，无法将资金直接支付给收款人或供应商，造成国库集中支付具体操作中出现不标准的现象，不利于加强财政资金支付的管理与监督，不利于健全和完善部门预算管理，深化部门预算改革。 二是市级部门预算中一些资金分配不够合理。主要是市财政局超过定额标准给局部部门和单位安排了公用经费。批复有关部门专项经费时，没有充分考虑历年预算执行和专项结余情况，对一些部门的经常性专项经费没有界定具体支出工程和内容，不利于节约行政经费。 2.对2023年度市对区县补助资金分配管理情况进行了审计调查。调查涉
8、及通过部门预算参与市级财政资金分配的32个市级部门和接受市拨涉农专项资金补助的8个区县。从资金分配过程和结果看，有关部门能够认真贯彻市委、市政府的工作部署，落实各项事业开展规划，逐步建立健全资金分配制度，促进资金分配过程的公开、公平和公正。资金安排保障了社会公共效劳设施建设和各项社会事业开展以及党和政府惠农政策的有效落实。但是，调查也发现一些问题。 一是市对区县补助资金分配管理权相对分散，不利于完善和标准市对区县转移支付制度。调查发现，除市财政局、市开展改革委负责直接安排市对区县补助资金外，全市还有32个市级部门在其部门预算中安排了区县对口单位专项补助资金，且资金数额较大，个别专款还存在多头下
9、拨现象。同时，这局部资金在分配下拨时，也未通知区县财政部门，脱离了预算监督。 二是涉农资金分配管理有待完善。由于一些参与市对区县涉农补助资金分配和管理的部门在工程立项审批和审核环节沟通协调不够，造成一些部门安排的工程存在交叉重叠现象，资金投向也比较分散。基层单位也借机重复申报工程，调查发现，有6个区县的38个工程重复报领了资金7974万元。 三是市对区县补助资金在使用中缺乏监管。从调查情况看，32个市级部门中，除6个部门对专项补助使用情况进行过抽查外，其余部门对分配下拨的专项补助没有进行后续监督，再加之区县财政部门不掌握专项补助的分配拨付情况，也无法实施有效监督，造成局部专项补助未按规定用途使
10、用或形成闲置。调查4个区县的63个资金使用单位发现，有27个单位未按规定用途使用专项补助，共涉及资金502万元。还有39个单位累计结余闲置市级部门拨入的专项补助资金1365万元，占市级拨入资金的2023%。5个区县实施的12个涉农工程中，有14x万元资金没有按规定的用途使用。 （二）市级部门预算执行和决算草案审计情况。 对12个市级部门20x年预算执行和决算草案进行了审计。从审计结果看，各部门逐步健全和完善内部管理制度，预算申报根本符合规定程序，预算编制逐步标准，资金分配和拨付比较及时，预决算管理水平和财务会计根底工作有了明显提高。各部门围绕履行公共效劳和社会管理的职能组织各项预算收支，资金总
11、体使用情况较好，促进了城市建设和社会事业开展。与奥运筹办有关的工程进展较为顺利，为举办一届高水平、有特色的奥运会和残奥会奠定了良好的根底。同时，根据市财政局统一安排，各部门开展了财政性结余资金清理工作，取得了较好的成效。但是，也存在一些问题。 1.一些部门工程资金结余规模仍呈增长趋势，局部财政专项资金使用效益不高。12个部门20x年度决算报表反映，有7个部门行政事业性工程结余和根本建设工程结余资金仍呈增长趋势，至20x年末，7个部门和所属基层预算单位累计工程结余比上年同期增长59%，最多的增长达163%。 对12个部门648个重点工程效益情况延伸审计调查发现，2023个部门预算中安排的221个
12、工程存在资金和设备闲置问题，涉及金额15.57亿元，占延伸审计重点工程预算资金总额的14%。其中：资金闲置2023.69亿元，占69%，设备、设施闲置和使用效率不高4.88亿元，占31%。 2.一些单位在预算执行过程中，虚报支出进度，工程支出决算不实。7个部门所属的20个基层预算单位存在这类问题，涉及问题金额3.87亿元，其中：12个基层预算单位采取虚列支出，或不如实编报工程支出决算报表等方式少报工程结余资金2.61亿元；8个基层预算单位为了完成账面支出进度，提前将货款1.26亿元支付给供应商留存。这种做法，使资金脱离了财政监管，不能如实反映预算执行状况，不利于市财政统筹安排调度资金，提高资金
13、使用效益。 3.一些有指定用途的资金被改变了用途。3个部门及37个基层预算单位和工程执行单位存在这类问题，涉及问题金额3324万元，其中：自行在工程间调剂使用2942万元；弥补根本经费开支382万元，主要用于人员经费、设备购置、办公费、差旅费等支出。 4.一些部门预算和财务管理根底工作不够标准。5个部门及15个基层预算单位存在这类问题，涉及问题金额8.18亿元。其中：收支管理核算不标准3.79亿元，往来款项长期不清理2.43亿元，决算报表填报不标准1.21亿元、预算编制不细化4600万元，固定资产账实不符182023万元，预算单位零余额账户使用不标准1113万元。 （三）五项社会保险基金审计情
14、况。 对2023年企业职工根本养老保险基金、城镇职工根本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的管理使用情况进行了审计。审计涉及市、区两级20个行政管理部门和经办机构。审计结果说明，五项社会保险基金总体运行情况良好，各级社会保险基金管理部门和经办机构认真落实各项社保政策，不断建立和健全内控制度，严格“收支两条线管理，基金较为平安完整，未发现挤占挪用问题。但是，仍存在一些管理不标准的问题。 1.养老保险基金发放管理有漏洞。养老保险金发放过程中，出现了个别参保人员死亡后，其养老保险金仍被继续领取的现象。 2.局部社保经办机构代收代缴社会保险费管理不够标准。8个区县的职业介绍效劳中心
15、代收代缴社会保险费产生的利息2x万元，未及时上缴，有的职业介绍效劳中心对代收代缴的社会保险费，未单独设立专户进行核算，导致社会保险费产生的利息无法准确计算。 四、20x年预算执行和其他财政收支审计查出问题初步整改情况 本次预算执行和其他财政收支审计中查出的问题，市审计局已区别不同情况，依法进行了处理。针对市级预算资金分配管理方式需要完善、财政资金使用效益不高的问题，市审计局向市政府和有关部门提出了进一步健全和完善市级财政资金分配机制，不断推动和深化财政资金绩效考评工作的建议。针对预算、财务管理根底工作不到位的问题，市审计局从完善预算管理、资金资产管理、财务管理的角度，分别向有关部门提出了整改意见，要求各部门进一步健全和完善内部管理制度，夯实根底工作。针对虚列支出，挪用资金等问题，市审计局下达了审计决定，限期予以纠正。 市政府要求各部门结合本部门预算执行和其他财政收支审计中存在的问题，进行认真梳理分析，对违法违规问题，要严肃处理，追究责任；对管理体制、机制不健全问题，要不断研究、深化和创新管理模式；对改革中出现的问题，要加强调查研究，理顺各项改革的关系，促进各项改革协调开展。同时，要求各部门对掌管财政资金的干部队伍加强培训，提高干部队伍业务素质。目前，各部门的整改工作已陆续开展。 针对市对区县补助资金分配管理中存在的问题
