1、第一汽车集团第一汽车集团 公司的内部审计公司的内部审计 中国第一汽车集团公司中国第一汽车集团公司 审计部审计部 皮丽岩皮丽岩 2009年年3月月 1 中国第一汽车集团公司中国第一汽车集团公司 2 内容目录内容目录 一、组织机构的设置情况一、组织机构的设置情况 二、管理审计的开展情况二、管理审计的开展情况 三、近几年管理审计特点三、近几年管理审计特点 四、审计管理的工作情况四、审计管理的工作情况 五、从事审计工作的体会五、从事审计工作的体会 3 一、组织机构设置情况一、组织机构设置情况 4 党委组织部党委组织部（高级经理管理（高级经理管理部）部）党委宣传部（企党委宣传部（企业形象策划部、业形象策
2、划部、统战部）统战部）纪委（监察室）纪委（监察室）保卫部（武装部保卫部（武装部)团委团委 工会工会 规划部规划部 采购部采购部 生产协调部生产协调部 营销管理部营销管理部 财务控制部财务控制部 管理部管理部 审计部审计部 法律事务室法律事务室 社会事业部社会事业部 办公室（党办公室（党办）办）人力资源部人力资源部 经营管理委员会经营管理委员会 高级经理任免薪酬委员会高级经理任免薪酬委员会 生产质量协调委员会生产质量协调委员会 营销管理委员会营销管理委员会 发展规划委员会发展规划委员会 财务经济委员会财务经济委员会 审计委员会审计委员会 采购委员会采购委员会 7个管理委员会个管理委员会 17个职
3、能部门个职能部门 第一汽车集团公司管理机构第一汽车集团公司管理机构 5 经营板块经营板块 中国第一汽车集团公司中国第一汽车集团公司 研发体系研发体系 技术中心技术中心 乘用车体系乘用车体系 天津一汽天津一汽 一汽丰田一汽丰田 一汽轿车一汽轿车 一汽一汽-大众大众 商用车体系商用车体系 客车公司客车公司 专用车公司专用车公司 解放公司解放公司 轻型车公司轻型车公司 零部件体系零部件体系 辅助体系辅助体系 衍生体系衍生体系 铸造公司铸造公司 锻造公司锻造公司 四环股份四环股份 富奥公司富奥公司 进出口进出口 公司公司 启明公司启明公司 财务公司财务公司 模具公司模具公司 动能公司动能公司 股份公司
4、股份公司 合资公司合资公司 全资公司全资公司 31个全资子公司个全资子公司 19个控股子公司个控股子公司 6 基本情况基本情况 人员情况：人员情况：拥有员工拥有员工13.3万人万人 资产情况资产情况 资产总额资产总额1340亿元亿元 品牌价值品牌价值 424、21亿元亿元 世界世界500强第强第385位位 世界机械世界机械500强第强第71位位 中国机械中国机械500强第强第1位位 7 主导品牌主导品牌 四大合资合作品牌：四大合资合作品牌：大众、奥迪、大众、奥迪、丰田、马自达丰田、马自达 三大自主品牌：三大自主品牌：解放、红旗、夏利解放、红旗、夏利 8 一汽集团公司内部审计组织体系一汽集团公司
5、内部审计组织体系 集团公司总经理集团公司总经理 集团公司副总经理集团公司副总经理 审计部（监事会）审计部（监事会）（委员会日常办事机构）（委员会日常办事机构）指导指导 委托委托 分管分管 主管主管 审计委员会审计委员会 一级分一级分(子子)公司内审机构公司内审机构 二级分（子）公司内审机构二级分（子）公司内审机构 业务指业务指导导 业务指业务指导导 13个子公司有独立审个子公司有独立审计机构专、兼职审计计机构专、兼职审计人员人员212人，其中专人，其中专职审计人员职审计人员102人人 9 部长部长 高级经理高级经理 副部长副部长 高级经理高级经理 经济经济 效益效益 审计室审计室 合合 同同
6、审计室审计室 财财 务务 审计室审计室 综综 合合 审计室审计室 经济经济 责任责任 审计室审计室 投资投资 项目项目 审计室审计室 现有员工现有员工3535人人 一汽集团公司审计部组织机构一汽集团公司审计部组织机构 10 职能概括职能概括 监督职能监督职能 检查监督各种经营活动的合法性、合规性、及相关信息检查监督各种经营活动的合法性、合规性、及相关信息的真实性、准确性的真实性、准确性 鉴证职能鉴证职能 对财务状况、经营成果及其经济活动的经济性、有效性对财务状况、经营成果及其经济活动的经济性、有效性加以鉴定和证明；加以鉴定和证明；发挥决策参谋作用发挥决策参谋作用 评价职能评价职能 评价各单位的
7、经济活动是否遵循集团公司的目标及决策评价各单位的经济活动是否遵循集团公司的目标及决策，内部控制制度是否健全、有效、得到执行；成为，内部控制制度是否健全、有效、得到执行；成为企业企业内控体系中的常规中坚力量内控体系中的常规中坚力量 建设职能建设职能 揭示经营过程中存在的弊端或管理薄弱环节，提示风险揭示经营过程中存在的弊端或管理薄弱环节，提示风险，促进管理水平提高，以保证集团整体目标的实现；，促进管理水平提高，以保证集团整体目标的实现；内内部审计是企业自身主动监督控制机制，更具有建设性部审计是企业自身主动监督控制机制，更具有建设性 11 二、管理审计的开展情况二、管理审计的开展情况 12 财务管理
8、审计财务管理审计 经济效益审计经济效益审计 经济责任审计经济责任审计 合同管理审计合同管理审计 投资项目管理审计投资项目管理审计 同级职能管理审计同级职能管理审计 一汽集团公司审计部一汽集团公司审计部 目前开展六大类审计目前开展六大类审计 13 财务管理审计财务管理审计 揭示财务及经营管理中的问题揭示财务及经营管理中的问题 检查、识别、提示财务风险检查、识别、提示财务风险 促进改善财务管理及基础工作建设促进改善财务管理及基础工作建设 财务帐表财务帐表 财务管理财务管理活动活动 拓展拓展 由审计由审计 适度向经营审计延伸，与经济适度向经营审计延伸，与经济效益审计形成有机搭接效益审计形成有机搭接
9、14 审计内容审计内容 货币资金的审计货币资金的审计 应收款项审计应收款项审计 存货审计存货审计 投资审计投资审计 固定资产和在建工程审计固定资产和在建工程审计 无形资产和长期待摊费用审计无形资产和长期待摊费用审计 负债审计负债审计 所有者权益审计所有者权益审计 成本、费用审计成本、费用审计 纳税管理及筹划纳税管理及筹划 审计审计 损益审计损益审计 计算机系统审计计算机系统审计 会计基础工作审计会计基础工作审计 预算执行审计预算执行审计 15 关注重点关注重点 以财务内部控制制度的建立、健全审查为切入点，以财务内部控制制度的建立、健全审查为切入点，重点关注：重点关注：资金流动状况资金流动状况-
10、赊销、存货积压赊销、存货积压 资金风险事项资金风险事项-委托理财、担保、长期应收账款、应委托理财、担保、长期应收账款、应收票据收票据 会计核算及会计业务的职务分离会计核算及会计业务的职务分离 会计基础工作、档案、岗位资格会计基础工作、档案、岗位资格 重点评价财务信息的真实性、正确、完整性，揭示重点评价财务信息的真实性、正确、完整性，揭示财务管理内部控制风险财务管理内部控制风险 16 经济效益审计经济效益审计 立足于经营审计，向风险审计拓展立足于经营审计，向风险审计拓展 采购环节采购环节 生产环节生产环节 销售环节销售环节 筹资投资环节筹资投资环节 分析分析 提出提出 建设性建设性意见意见 内控
11、状况内控状况 效益情况效益情况 从从 入手入手 担担 保保 未决诉讼未决诉讼 或有事项或有事项 发展能力发展能力 披露经营风险披露经营风险 为决策者、经营者提供决策及管理信息为决策者、经营者提供决策及管理信息 17 审计内容审计内容 采购管理采购管理 采购政策管理采购政策管理 供应商管理供应商管理 采购过程、价格管理采购过程、价格管理 产前物流管理产前物流管理 付款管理付款管理 生产管理生产管理 投入产出管理投入产出管理 外委外购管理外委外购管理 生产过程控制、安全及生产过程控制、安全及质量管理质量管理 节能减排管理节能减排管理 营销管理营销管理 营销政策管理营销政策管理 经销商管理经销商管理
12、 销售过程、价格管理销售过程、价格管理 产后物流管理产后物流管理 收款管理收款管理 筹资和投资管理筹资和投资管理 筹资投资的可研及授权筹资投资的可研及授权审批审批 项目的立项及过程控制项目的立项及过程控制 方式的选择及风险控制方式的选择及风险控制 资金使用的合理合规性资金使用的合理合规性 18 关注重点关注重点 以经营管理的内部控制制度的建立、健全为切入点，关注：以经营管理的内部控制制度的建立、健全为切入点，关注：采购目标、采购政策的制定及执行；供应商的选择与评审；采购目标、采购政策的制定及执行；供应商的选择与评审；价格制定、审批；付款的控制等价格制定、审批；付款的控制等 生产的作业计划；工艺
13、路线、定额健全情况生产的作业计划；工艺路线、定额健全情况;外委外购的必外委外购的必要性合理性；存货的定额领用管理；生产安全制度、设施；要性合理性；存货的定额领用管理；生产安全制度、设施；质量关注废品损失管理；劳动保护方面的制度；能源及环境质量关注废品损失管理；劳动保护方面的制度；能源及环境的管理关注节能减排情况的管理关注节能减排情况 营销战略、政策的制定及执行；经销商的选择与评审；销售营销战略、政策的制定及执行；经销商的选择与评审；销售价格制定、审批；收款控制管理。价格制定、审批；收款控制管理。筹资投资管理审计的重点是筹资投资的目的、原则及可行性筹资投资管理审计的重点是筹资投资的目的、原则及可
14、行性研究；筹资的统一授信审批、方式的选择与风险控制。研究；筹资的统一授信审批、方式的选择与风险控制。评价经营行为控制的适当性、合理性与效益性；企业的后续评价经营行为控制的适当性、合理性与效益性；企业的后续发展能力。发展能力。19 经济责任审计经济责任审计 评价工作业绩、直接责任、领导责任；划清经济评价工作业绩、直接责任、领导责任；划清经济责任界限，体现审计鉴证功能责任界限，体现审计鉴证功能 提示现任领导积极采取改进措施提示现任领导积极采取改进措施 促进企业的经营管理的改善促进企业的经营管理的改善 变为事先介入型审计变为事先介入型审计 离任审计离任审计 届中审计届中审计 评价评价 采取采取 力求
15、全面、客观、公正力求全面、客观、公正 划清前任与后任的责任界限划清前任与后任的责任界限 完整完整 准确准确 公正公正 20 审计内容审计内容 单位负责人任职期间：单位负责人任职期间：经营成果的真实性经营成果的真实性 财务收支核算的合规性财务收支核算的合规性 资产质量变动状况资产质量变动状况 执行国家、集团公司有关法律法规情况执行国家、集团公司有关法律法规情况 经营绩效变动情况经营绩效变动情况 对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任 21 关注重点关注重点 以以“五部委五部委”要求的审计内容为主线，关注要求的审计内容为主线，关注：审计领导人员任职期间
16、资产的安全完整及保值增审计领导人员任职期间资产的安全完整及保值增值情况值情况 集团公司下达各项经营指标的完成情况集团公司下达各项经营指标的完成情况 重大事项的经营决策程序及效果重大事项的经营决策程序及效果 法律法规的遵循及个人廉洁自律情况法律法规的遵循及个人廉洁自律情况 客观分析评价领导人员的任期经营业绩与经客观分析评价领导人员的任期经营业绩与经济责任；为企业对领导人员的调配、任用，济责任；为企业对领导人员的调配、任用，提供审计的支撑与服务提供审计的支撑与服务 22 合同管理审计合同管理审计 影响效益因素影响效益因素 非规范运作问题非规范运作问题 管理建议管理建议 风险披露风险披露 提出提出 针对针对 合同签定合同签定商家选择商家选择 价格组成价格组成 合同履行合同履行 拓展拓展 由审计由审计 内部管理问题、管理控制状况内部管理问题、管理控制状况 促进内部诚信体系的构建、推动科学有效的内部法促进内部诚信体系的构建、推动科学有效的内部法律体系及框架的形成律体系及框架的形成 23 审计内容审计内容 合同文本审计合同文本审计 合同管理内部控制制度审计合同管理内部控制制度审计 买卖合同审计买卖
