1、财政部门关于取消农业税对农村产生影响的调研报告 根据市财政局工作安排，3月6日2023日，我局组织专人，利用四天时间，公务员之家，全国公务员公同的天地深入到具有代表性的4乡（镇）8村，采取实地查账、走访问谈相结合的方式，就取消农业税对农村产生的影响进行了专门调研，现将有关调研情况汇报如下： 一、概况 XX县区地处XX省南部，隶属XX市管辖，县域面积1167.11平方公里，辖区7镇6乡，342个行政村，总人口39万人（其中农业人口32.5万人），耕地面积79万亩。XX县区是一个传统农业县，农民向以农业为本，以种植小麦、玉米粮食作物和谷子、棉花等经济作物为主，农民收入主要依赖土地。作为国定贫困县，
2、XX县区坚持实施“工业XX县区战略，促进了第二产业的迅速壮大，全县各项经济指标均居全市前列。但2023年农民人均纯收入仅为2630元，且很不平衡，多数农民仍然没有彻底摆脱“有粮无钱的困窘状况。 二、取消农业税对农村产生的影响 我县从2022年起开始进行农村税费改革，到2023年全面取消农业税，延续了2600年的古老税赋从此退出了历史舞台，这是我国农村社会改革的重要里程碑，必将对我县产生积极而深远影响。现就改革前后的调查情况进行分析： （一）取消农业税我县农民负担情况 农村税费改革前的2022年，我县农业税共征收888万元，附加177万元，农村特产税2023万元，“三提五统1560万元，农民税费
3、负担2635万元，人均81.1元。改革后，农民人均减负81.1元。农村税费改革只是农村综合改革的一局部，我们以某镇为例子具体分析：某镇，共有2023个行政村，3174户，12433口人，39869亩耕地，人均耕地3.2亩，2022年税改前农业税共收入364287元（人均29.3元），“五统收入380450元（人均30.6元），“三提收入174062元（人均14元），该镇农民人均负担73.9元，占当年人均纯收入220233元的3.5。到2023年取消农业税后，人均73.9元全部免除。另外，国家还实行了退耕还林补助政策2023元/亩，粮食直补2023元/亩，良种直补政策，教育“两免一补政策，农村合
4、作医疗改革政策等惠民政策的逐步落实，国家为农民人均补助到达96元，这一免一补，相等于增加了农民收入169.9元，按每户4人计，每户相等于增加收入679.6元，一时间，广阔群众拍手称颂，感谢党的好政策，农民也享受到公共财政的阳光普照。 然而，农业始终处在弱势地位，从20222023年，粮食价格一直在0.7元/斤左右徘徊，而以种地为生的农民用于农耕生产的农资产品价格不断上涨，化肥、电费、农机使用费上涨幅度更大，譬如：由于煤炭、电力、石油等能源价格的飞涨，一袋碳铵、磷肥三年间上涨了2023-15元，增幅达35%左右；农业灌溉用电每度增加了0.1-0.15元，增幅达50%以上；农耕机械用油价格每升增加
5、了1.8-2元，增幅达60%以上；这些因素都加大了农业生产本钱，“吞噬着国家优惠政策给农民带来的实惠。 我们在某乡某村某一户进行调查，全家里有4口人，共有耕地12.8亩。以亩产投入和产出为例说明：2022年，种子13公斤18元，化肥（一袋碳铵15元、一袋磷肥20元）35元，耕地30元，播种7元，收割20元，农药2023元，浇地电费30元。总投入150元，麦收后按亩产600斤计算（小麦单价0.7元/斤），收入420元，除去投入（不计算农民工时费）150元，和农业税及“三提五统负担33元，最终当年农民亩收入237元，当年共收入3033.6元。2023年，种子13斤18元（不计算使用优良品种，按上年
6、小麦收购价），化肥50元（一袋碳铵20元，一袋磷肥30元），耕地45元，播种2023元，收割30元，农药15元，浇地电费60元，总投入228元，麦收后亩产仍按600斤计算，小麦单价仍是0.7元/斤，收入420元，除去投入（不计算农民工时费）228元，不交农业税及“三提五统，又小麦直补享受2023元，最终当年农民亩收入202元，当年共收入2585.6元。由此可以看出，尽管国家取消了农业税，并实施了一系列惠农政策，但由于农业所处的地位薄弱，以及农业投入的加大，使得农民收入2023年比2022年反而下降了718元。这里并不是说党的惠农政策不好，试想如果没有这些好的政策，“三农问题肯定比现在还要严重的
7、多。 与农民的收入出现“负增长情况相反，农民在行路、子女上学、看病等负担仍没有减少。农村税费改革后，国家不再向农民收取和摊派任何费用，实行“一事一议，困难重重。在上级部门资金缺乏额、及时到位的情况下，仍要开展一些农村根底设施建设和其他改革，客观上加重了农民负担。如20222023年，我县大打村通公路及巷道硬化攻坚战，全县342个行政村有80以上村完成这项工程。上级财政每公里补助4万元，而实际每公里造价12万元，村集体经济空虚，这些钱最终都要向农民收取摊派，低的村每人收取30元，高的村到达每人200元，这都加重了农民负担。国家逐渐加大了对教育的转移支付力度，2023年在我县局部学生实施“两免一补
8、，同时，我县每名学生又收取了40元的远程教育款和40元的费。对教育的投入还有一个“远水不解渴的问题，2023年，按规定，我县要全部免除义务教育阶段各项费用，但正月十七开学时，上级光有政策，资金却迟迟不能到位，新华书店的书钱是不能赊的，作业本的款也是不能赊的，开课是不能拖的，怎么办。收吧，校长们说等将来上级拨下来再退还学生。2022年-2023年，实施了农村中小学危房改造工程，但由于上级补助资金占工程总额份量过少，农民摊派占大头，都加重了农民负担。还有的农村形形色色的隐形支出不胜枚举，农村垃圾“包围农户，要清理垃圾，建设新农村，又要向农民收取卫生费，又加重了农民负担。如果孩子考上大学、老人一场大
9、病都有可能使刚刚摆脱贫困的农民重新返贫。 （二）取消农业税对县乡财政的影响 1、对县级财政的影响。2022年税费改革前，全县农业税及附加981万元，占当年财政总收入2.65亿元的3.7，随着财政收入稳定增长，农业税所占比重不断下降，取消农业税对全县财政减收的影响微乎其微。另外，取消的农业税对县级财力的减收资金由上级财政部门转移支付补助到县级财政，所以说，取消农业税对县级财力根本没有影响。 2、对乡镇财政的影响。农村税费改革后对乡村两级财政影响较大。以某乡为例说明，税费改革前的2022年，该乡农业税任务69.1万元，实际完成54.8万元（这里需要说明的是，农业税任务不管乡镇完成怎样，每年6月25
10、日要按任务数入库，乡镇都用其它方法垫付，甚至举债垫付农业税，最终，因各种因素，农业税也不能全额收回。据2022年我们所做的不完全调查统计，税费改革前，全县农户共欠缴农业税378万元。），“五统任务80.2万元，实际完成58.8万元，“五统资金垫付农业税14.3万元，实际留存44.5万元，而“五统中乡村两级办学应收32.2023万元，实收23.52万元，垫付农业税5.72万元，当年支出15.4万元，留存2.4万元；优抚应收12.03万元，实收8.82万元，垫付农业税2.15万元，实际支出2.64万元，留存4.03万元；民兵训练费应收12.03万元，实收8.82万元，垫付农业税2.15万元，实际支
11、出1.5万元，留存5.17万元；方案生育应收8.02万元，实收5.89万元，垫付农业税1.43万元，实际支出2.56万元，留存1.9万元。乡村道路修护应收16.04万元，实收11.67万元，垫付农业税2.86万元，实际支出7.69万元，留存1.12万元。而“五统留存的仅有2023.1万元。乡镇方案生育、土地等行政性收费2022年收入14.1万元；县财政根据编制按人均300元核定公用经费1.29万元（国家人员工资由县级财政拨发），追加经费2万元。2022年，该镇可用于机关运转的资金（包括“五统留存、行政性收费、财政补助），总共是27.49万元。 而当年财政总支出37.9万元（不包括国家人员工资和
12、“五统专项支出）。其中：会议招待费47806元，汽车燃油费32691元，取暖费56700元，文印费18000元，报刊杂志征订费43126元，村干部补助8900元，乡干部福利2420236元，临时人员工资12040元，房屋修缮费37800元，其它支出9762023元。支出资金大于可用财力，而这局部资金从账面上反响为收取管理费、捐款或调入资金，实际上不是挪用专项资金就是政府举债，这些大多都是违反财经纪律的，可为了维持机关运转，乡镇政府出于无奈，不得不这样去做。农村税费改革后，乡镇政府经费完全依靠上级财政转移支付，2023年该乡镇转移支付资金36.5万元，其中：村管理费15.8万元（拨付乡镇归村级使
13、用），教育经费8.2万元（拨付各学校在乡镇核算中心的账户上），五保户0.5万元，现役军人优抚1.8万元（民政局直接拨付到户），方案生育1.8万元（县方案生育局统筹使用0.6万元拨付乡镇1.2万元），政府机动资金仅有7.7万元，县财政预算内拨付经费4.1，方案生育、土地行政收费14万元，该乡可用财力仅25.8万元。比2022年可用财力减少了近3万元。 与2022年相比，2023年该乡财政支出并没有减少，反而有增加趋势，账面支出28.66万元，外欠达13万元，比2022年支出增长3.7万元。究其原因，我们从乡镇政府应需经费分析：车经费：一个乡镇按一部车计算，购车XX县区上不补，年核6000元经费，
14、而这部车年燃油15000元，修理5000元，司机工资（临时）6000元，各种税费4000元，这部车年需3万元。办公经费： 费年需4000元，水电费年需12022元，取暖费年需40000元，办公用品年需8000元，总共年需6.4万元。会议招待费：乡镇每年召开“三干会、“人代会、“培训会等会议，文件材料需8000元，接待费全部在机关食堂27000元，年共需3.5万元。重大活动费：“方案生育百日大会战需8万元、“植树造林需3万元、“基金会清欠需2万元，其它主要活动需2万元，年总需15万元。报纸费：党报党刊和人大机关、纪检委、组织部等机关刊物的报纸征订款高达1.9万元。差旅费年需2万元。上述6项都是一
15、个小乡镇的运转必须开支的经费就达32万元。该镇可支配财力仅有25.8万元，所以收支无法平衡、欠债现象屡屡发生，所以乡镇政府在农村税费改革后困难重重。而实际上外面欠债或个人举债都无法反映在账面上，造成财务报表不实或隐形债务及隐形财政赤字。税费改革前，乡级债务调查数字显示：全县乡（镇）外债532023万元，平均每个乡镇400多万元，农民人均163元，税费改革后，乡镇没有资金化解债务，不同程度上都增加了债务。 另外局部乡镇干部角色转换困难。农村税改后，乡镇干部从70时间用于“征粮征款的工作中解脱出来了，可乡镇干部干了一辈子乡镇工作都不知道怎么干了。这也是摆在乡镇政府面前如何转变职能的一大课题。 （三
16、）取消农业税对农村社会的影响 与乡镇的影响一样，同样，取消农业税后对农村的影响也非常深远，广阔百姓拍手称快，但与之而来的几个问题也不容无视，主要表现有： 1、村级组织经费缺乏，号召力下降。近几年，实行了“村民自治，但国家又有各项政策的限制，村级组织办事难，运转难，并没有到达预期的效果和目的；另一方面，税费改革后，国家财政拨给村级的转移支付资金太少，村组两级干部的指数，还没有大幅下降，村组干部工资和正常运转支出没有有效解决，又坚决杜绝向农民统筹集资，而农村工作离开了村级组织就不能正常开展，而村组干部长期得不到合理报酬，工作又难以开展，严重挫伤了工作积极性。也不会白干活。税费改革后，一个村转移支付3个村主干工资，村民组长完成了“出力不讨好的苦差事，这一大批“准村干部处于欲退
