1、小规模企业的账务处理范文大全 商贸小规模企业账务处理流程及标准 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理： （1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。应填写：收款（安居） 借：20230202银行存款-深发行+支行+账号 贷：21320231预收账款-公司全称或11320231应收账款-公司全称 （2）、其他应付款： a、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。应填写：收到借款（安居或个人全称） 借：20230202银行存款-深发行+支行+账号 贷：21820231其他应付款-（公司或个人全称） 提示。有借款到达2023万元或以上时要附借
2、款合同。 b、假设用现金及银行结算方式还款时： 应填写：还款（安居或个人全称） 借：21820231其他应付款-（公司或个人全称） 贷：202301库存现金或20230202银行存款-深发行+支行+账号 c、新成立公司筹办期间或企业资金缺乏时股东垫付备用金 应填写：股东垫付备用金（个人全称） 借：20230201库存现金 贷：21820231其他应付款-（个人全称） （3）、取得根本账户银行支票存根时 应填写：提现 借：202301库存现金 贷：20230202银行存款-深发行+支行+账号 （4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录 应填写：存现或存税款 （5）、上缴国税 应填写：上缴1月份国税
3、 借：21720233应交税费-未交增值税 贷：20230203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行） （6）、上缴地税 应填写：上缴1月份地税 借：21720235应交税费-城建税 借：21720236应交税费-教育费附加 借：21712023应交税费-个人所得税 借：21712023应交税费-堤围费 贷：20230203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行） （7）、应填写：上缴第一季度企业所得税 借：21712023应交税费-企业所得税 贷：20230203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行） （8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时 应填写：付款（安居） 借：1
4、1520231预付账款-公司全称或21220232应付账款-公司全称 贷：20230202银行存款-深发行+支行+账号 （9）、其他应收款： a、用支票等其他银行结算方式借款给企业时 应填写：借款（安居） 借：113301其他应收款-公司全称 贷：20230202银行存款-深发行+支行+账号 b、用现金或者银行结算方式收取借款时： 应填写：收回借款（安居） 借：202301库存现金或20230202银行存款-深发行+支行+账号 贷：113301其他应收款-公司全称 （2023）、各银行内部转账时（比方转税款） 应填写：内部转款 借：20230203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行） 贷：2
5、0230202银行存款-深发行+支行+账号 （11）、收到承兑汇票（假设同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现： 应填写：收到承兑汇票（安居） 借：11120231应收票据-公司全称 贷：11320231应收账款-对应公司全称 应填写：承兑汇票背书转让 借：21220232应付账款-公司全称 贷：11120231应收票据-公司全称 应填写：承兑汇票贴现（安居） 借：20230202银行存款-深发行+支行+账号 借：550304财务费用-贴现息（银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字） 贷：11120231应收票据-公司全称 （12）、支付银行
6、发生的手续费。 应填写：支付手续费 借：550301财务费用-手续费 贷：20230202银行存款-深发行+支行+账号 （13）、收到银行利息 应填写：收到第一季度银行利息 借：20230202银行存款-深发行+支行+账号 借：550302财务费用-利息（红字） 假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用-开办费借方红字 九：预提房租水电管理费： a、支付房租水电费，但未取得发票时： 应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费 借：113301其他应收款-（公司全称（房租） 贷：202301库存现金或20230202银行存款-深发行+支行+账号 b、预提房租水电费 应填写：预提1
7、月份房租费或预提1月份水电管理费 借：55022023管理费用-房租费或55022023管理费用-水电管理费 贷：21820231其他应付款-预提房租水电管理费 c：取得房租水电费发票时： 应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费 借：21820231其他应付款-预提房租水电管理费 贷：113301其他应收款-（公司全称（房租） 十：年底结转本年利润： 应填写：结转本年利润（假设本年为亏损） 借：31420231利润分配-未分配利润 贷：3131本年利润 假设本年为盈利，账务处理与上相反。 备注： 1、假设客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比方，公司销货客户分布在上海、东莞，
8、可按照地区设置明细：113202320231应收账款-上海-a（公司全称），以此类推。2122023201应付账款-上海-a（公司全称） 2、银行单据必须按每一笔入账。 3、新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用-开办费；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用 商贸一般纳税人企业账务处理流程及标准 只列出不同之处： 一、购置固定资产。企业购置自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。 借：15020231固定资产- 借：217202320231应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：202301库存现金或20230202银行
9、存款或21220232应付账款-公司全称 二、购进货物。企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联。 应填写：购货（安居）或购进国外商品，应填写：国外购货（香港） 借：124301库存商品-a（设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比方124301库存商品-线路板，1243020231库存商品-线路板-xf（代表型号） 借：217202320231应交税费-应交增值税-进项税额 贷：202301库存现金或20230202银行存款或21220232应付账款-公司全称 备注。假设发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。 三、销售货物。企业向客户提供商品开
10、出发票，用“记账联入账。 应填写：销售（安居） 借：202301库存现金或20230202银行存款或11320231应收账款-（公司全称） 贷：520231主营业务收入 贷：217202320232应交税费-应交增值税-销项税额 假设该企业向国外提供商品，账务处理为： 应填写：国外销售（安居） 借：20230202银行存款或11320231应收账款-（公司全称） 贷：520231主营业务收入 备注。银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。 四、假设该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为： 应填写：结转1月增值税 借：217202320233应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：21720233应交税费-未交增值税 假设该企业当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只表达在进项税额留抵。 五、年底结转全年增值税 应填写：结转本年增值税 借：217202320232应交税费-应交增值税-销项税额 贷：217202320231应交税费-应交增值税-进项税额 贷：217202320233应交税费-应交增值税-转出未交增值税 第8页 共8页
