1、银行结算业务风险防控银行结算业务风险防控【摘 要】本文主要对银行结算业务风险进行了分类 分析，深入探究了结算业务风险管理中存在的主要问题， 并提出了一些有效的风险防控措施。【关键词】银行；结算业务；风险防控一、银行结算业务风险（一）银行会计结算风险1.清算风险。清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联 行资金过程中产生的风险。首先，个别行、社在同城结算 和联行清算环节上控制不严所产生的风险。其次，银行将 资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致 的地区性支付风险。2.票据风险。结算业务是通过银行提供各种支付结算的手段与工具， 为客户实现经济活动中的货币给付转移。只有银行产生对
2、票据的需求，才能完成对资金的供应，否那么交易无法实现。票据业务岗位职责不明确，重点岗位监督管理以及内部检 查不严，对内部违规开展票据业务缺乏有效监督。3.结算操作风险。商业银行支付结算操作风险意识淡化，政治思想工作 薄弱。一些基层分支机构人手配备缺乏或随意抽调会计人 员应付紧急任务，使结算业务相互制约机制不落实、出现 真空或漏洞，被犯罪分子伺机作案。操作监督检查流于形 式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操 作岗的各项检查并未严肃认真进行。4.内控风险。人员配备不到位、规章制度形同虚设，特别是一些基 层分支机构人手配备缺乏或随意抽调会计人员应付紧急任 眨使业务相互制约机制不落实、出
3、现真空和漏洞，被犯罪 分子伺机作案。5.经营风险。经营风险是指银行由于经营管理不善，各种风险积聚 到一定程度集中表现为流动性困难而引发的支付风险。随 着市场经济的开展和金融业竞争的加剧，银行经营面临内 外双重压力。当前影响银行资产流动性、平安性的主要因 素是金融资产质量低下、资产负债比例高、金融资产风险 大。（二）交易结算风险交易结算风险又称商业性外汇风险，其主要是伴随着 商品及劳务买卖的外汇交易而发生的，并主要由进行贸易 和非贸易业务的一般企业所承当。具体来说，其一，是企业资产负债表中所有未结算的应收应付款所涉及的交易活 动和以外币计价的国际投资和信贷活动。其二，是表外项 目所涉及的、具有未
4、来收付现金的交易。二、银行结算业务风险管理存在的主要问题（一）员工缺乏风险意识局部商业银行营业机构临柜人员业务素质和风险防范 意识不强，盲目互信、信任代替监督的现象依然存在，对 本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果 认识模糊，柜面操作随意性较大，对易产生案件的违规操 作行为缺少应有的警惕。（二）相关配套制度不到位健全的业务管理制度是标准、保障和促进银行业务健 康开展的前提，制度不健全会直接形成柜面业务核算管理 上的真空，加大银行经营风险。新业务品种的开办必须有 相应的会计制度来保证，但由于对新业务管理经验缺乏， 制度制定时考虑不够全面，使得新业务品种在试办过程存 在一定的风险，新
5、的柜面风险出现时，才对原有制度规定 进行补充、调整，缺乏对柜面业务拓展渠道和开展方向前 瞻性的标准操作指引和风险管理控制。（三）管理人员重视程度不够局部商业银行领导班子对柜面业务的风险防控工作重 视程度仍显缺乏，在考核鼓励政策、人力资源配置上对柜面业务风险防控倾斜不够，抓柜面业务风险防控工作的主 动性欠缺，深度不够，方法不多，抓根底管理时紧时松。重业务开展，轻风险防范，短期目标利益驱动，急功近利。营业机构为了吸收存款，在开户资料不完整，手续不全的 情况下，柜面人员盲目服从领导的指示，虚假开户。利用 员工或控制账户进行虚假交易，如电子银行、账户金和自 助交易，面临较大法律风险、外部欺诈风险和监管
6、风险。三、银行结算业务风险防控措施（一）建立健全的内部管理和监督制约机制1.内部管理制度的健全，是防范风险的重要保证。商业 银行必须建立一套科学完善、职责明确的内部管理体系和 银行内部控制制度。2.建立健全岗位责任制。营业机构要建立会计人员岗位 责任制，针对银行会计工作的每一个岗位和每一个环节的 业务特点和业务流程制定相应的制约措施，特别是对易发 生案件的重要岗位，实行岗位分工，严禁人兼岗或单独 操作全过程，对记账员、复核员、同城票据交换员等重点 岗位人员要实行定期检查、定期轮换、交流和强制休假制 度；对重要岗位的不合格人员要坚决予以调整并进行离任 审计和严格办理工作交接手续。3.建立会计事后
7、监督制度。各银行营业部门要设置事后 监督岗位，对每日发生的会计业务于次日进行全面核查，会计主管重点抽查、及时发现和纠正过失。要加强重要岗 位特别是易发生案件的环节重点监督，实行会计主管定期 不定期检查制度。（二）重视计算机平安管理，防范系统风险计算机技术在支付结算领域的应用越来越广泛、从微 机配置到网络化运行，加强平安管理愈来愈显得重要。要 健全会计电算化系统岗位责任制，加强责任控制，把程序 设计、系统日常管理、计算机操作、数据保管四个根本不 相容的岗位分开；加强计算机系统操作控制，防止未经批 准人员操作计算机，在操作中注意输入控制和输出控制， 输入凭证必须经过审查并由两人输入检验，输出数据必
8、须 经过人工核对，由事后监督员对计算机打出的日结单与手 工核算的日结单核对相符；认真执行会计电算化管理业务 操作规定，加强口令、加密和权限管理。操作密码要定期 更换，防止失密；加强磁介质档案管理，每日业务要进行 备份，磁介质作为会计档案管理。（三）加强经营管理，提高风险防范意识商业银行要重视支付结算风险防范，加强经营管理， 控制金融资产风险。要充分认识支付结算风险防范的紧迫 性，从已经发生的形形色色的案件中认真吸取教训，充分 重视内部控制和风险防范；要采取措施防范支付风险，首 先要按照资产负债比例管理的要求加强经营管理，坚决纠正和严厉查处违规经营行为，其次要建立支付风险保障机 制，明确政府、银
9、行对各类金融机构风险处置责任、加强 预警监测，制定临时救助方案和长期保障措施，各方努力 化解风险。再次，要改革完善财务制度，贯彻谨慎会计原 那么，实施贷款五级分类，提足各项风险准备，增强商业银 行经营实力和开展后劲。（四）加强员工管理，提高会计队伍素质金融业必须拥有一支品质良好、训练有素的会计队伍， 其是决定因素。要对会计人员实行任职资格审查制度。会 计主管和人员的任职变动，必须经过认真审核。要加强会 计人员的培训，采取多种方式，对会计人员进行政治思想、 职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识 的教育培训。通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式， 全面提高会计人员素质。加强会计人员
10、政治思想教育和法 制教育，增强他们的法制观念和职业道德观念及风险防范 意识，防止违法犯罪案件的发生。要根据业务开展和会计 工作的需要，合理充实会计人员，才能保证各项制度的落 实。四、结语综上所述，银行结算业务风险的防范是一项长期、复 杂的工作，随着银行业务的开展以及新结算工具的出现， 必将会出现新结算业务风险，旧业务风险遏制了，新风险又产生了，这就要求银行应该长期树立紧张的风险意识， 不断更新风险防范手段，将风险防范贯穿于银行开展的始 终。参考文献：1李茜.商业银行国际结算业务中的风险防范J.黑龙江 金融，2023（1）：62-63.2李海鹰.对银行支付结算业务风险及其防范措施的探 讨J.江苏商论，2023（6）：89-90.
