1、底底稿稿开开列列时时，可可先先在在以以下下单单元元格格填填写写有有关关内内容容，以以便便其其他他底底稿稿引引用用有有关关数数据据：被审计单位名称：会计期间：附附录录、关关于于工工作作底底稿稿索索引引号号的的编编制制方方法法1 1、工工作作底底稿稿的的分分类类作为具体审计程序的支持性工作底稿，共有三类，分别为审定表，明细表，检查表。2 2、工工作作底底稿稿与与审审计计程程序序的的对对应应与与索索引引为提高工作底稿编制的针对性，各项目负责人提供的所有支持性工作底稿，均应当按自然顺序依次编制索引号，并通过唯一的索引号将审计程序表中的特定程序与相关支持性工作底稿进行一一对应。3、工工作作底底稿稿索索引
2、引号号的的编编码码规规则则（以以营营业业收收入入为为例例，假假设设N为为项项目目名名称称代代码码）（1）索引号的结构：包括三要素，即“报表项目名称代码”、“”和“索引顺序号”，如“N1”、“N2”、.（2）索引顺序号的分层：可分为两层，如“N41”；“N42”；（3）索引顺序号的编码规则：以营业收入为例，“N1”对应营业收入审定表，“N2”对应营业收入明细表等。会会计计师师事事务务所所主主营营业业务务成成本本审审定定表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页 次：项项目目名名称称（类类别别）未未审审数数审审计计调调整整重重分分类类审审定定数数索索引引号号上上期期数数原
3、原币币折折合合本本位位币币借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方原原币币折折合合本本位位币币原原币币折折合合本本位位币币主营业务成本：合合 计计1、重大事项说明A、风险评估结果和内控了解、测试情况（不适用则说明：不存在重大错报风险。)B、发现的重大不符事项（如适用）2、审计结论 会会计计师师事事务务所所主主营营业业务务成成本本明明细细表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页 次：项项目目月月份份主主营营业业务务成成本本明明细细项项目目合合计计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计审计说明：会会计计师师事事务务所所主主营营业业务务成成本本与与上上年年度度
4、比比较较分分析析表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：G213会计期间：复核人：日期：页 次：产产品品类类别别本本年年度度上上年年度度差差额额差差异异原原因因分分析析数数 量量平平均均单单位位成成本本总总成成本本数数 量量平平均均单单位位成成本本总总成成本本数数 量量平平均均单单位位成成本本总总成成本本索索引引号号分分析析结结论论-审计说明：会会计计师师事事务务所所主主要要产产品品单单位位主主营营业业务务成成本本分分析析表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：G214会计期间：复核人：日期：页 次：月月份份 产产品品A A：产产品品B B：产产品品C C：产产品品D D：单单位位成成本本
5、与与全全年年平平均均数数差差额额分分析析结结论论单单位位成成本本与与全全年年平平均均数数差差额额分分析析结结论论单单位位成成本本与与全全年年平平均均数数差差额额分分析析结结论论单单位位成成本本与与全全年年平平均均数数差差额额分分析析结结论论1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-平均-审计说明：提示：本表是营业成本审定表的附表，用于对本年度主要产品销售单位成本的分析比较。会会计计师师事事务务所所主主营营业业务务成成本本检检查查表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页 次：产产 品品 名名 称称产产品品规规格格出出库库计计价价方方法法销销售售数数量量未未
6、审审数数审审定定数数差差 额额差差额额处处理理意意见见单单 价价总总成成本本单单 价价总总成成本本审计说明：会会计计师师事事务务所所主主营营业业务务成成本本倒倒轧轧表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页 次：项项目目索索引引号号未未审审数数审审计计调调整整审审定定数数上上期期数数期初原材料余额加：本期购货净额减：期末原材料余额减：其他原材料发出额直接材料成本加：直接人工成本加：制造费用产品生产成本加：在产品期初余额减：在产品期末余额库存商品成本加：库存商品期初余额减：库存商品期末余额减：其他库存商品发出额主营业务成本审计说明：会会计计师师事事务务所所主主 要要 产
7、产 品品 销销 售售 成成 本本 结结 转转 金金 额额 抽抽 查查 表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页 次：月月份份主主要要产产品品销销 售售 收收 入入销销 售售 成成 本本审审查查内内容容名名 称称数数量量单单价价金金额额数数量量单单位位成成本本总总成成本本1 12 2审查内容：1、销售单位成本与该产品完工结转的单位成本是否一致；2、销售成本结转的数量与销售收入的数量是否一致。审计说明：提示：本表是营业成本审定表的附表，用于审查销售成本结转数额是否正确，是否与销售收入配比。会会计计师师事事务务所所主主 营营 业业 务务 成成 本本 账账 户户 中中 重重
8、 大大 调调 整整 事事 项项 核核 查查 表表被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页 次：月月日日凭凭证证号号重重大大调调整整事事项项内内容容调调整整金金额额调调整整理理由由理理由由是是否否充充分分借借方方贷贷方方是是否否审计说明：提示：本表是销售成本审定表的附表，用于审查销售成本帐户中 重大调整事项的理由是否充分。会会计计师师事事务务所所主主营营业业务务成成本本的的凭凭证证抽抽查查被审计单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页 次：一一、测测试试目目标标：二二、样样本本选选取取标标准准与与规规模模：三三、测测试试：日日期期凭凭证证编编号号摘摘要要科科目目名名称称明明细细科科目目借借方方金金额额贷贷方方金金额额核核对对内内容容附附件件1 12 23 34 4核核对对内内容容说说明明：1、原始凭证是否真实、完整；2、有无授权批准；3、会计处理是否正确；4、主营业务成本与主营业务收入是否配比；四四、审审计计说说明明：
