1、信用社稽核问责制 第一章总那么 第一条为严格执行稽核制度，增强稽核人员的责任意识，标准稽核人员行为，提高稽核工作质量，根据市农村信用社稽核管理暂行规定、市农村信用社稽核工作考核方法（试行）等有关规定，特制定本方法。 第二条稽核工作坚持谁分管谁负责；稽核检查实行主查人负责制，坚持谁检查谁负责的原那么；稽核问责实行一级对一级负责，上级对下级层层问责的追究机制。 第三条稽核工作问责对象。区（市）县联社领导班子及分管稽核工作的领导、稽核部门负责人、稽核人员。 第四条对稽核工作的问责，应依据责任人对稽核工作的职责，坚持实事求是、处分与教育相结合的原那么，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。 第
2、二章稽核工作职责 第六条稽核工作职责分为县级联社领导班子及分管领导的领导责任、稽核部门负责人管理责任、主查人和检查人员的检查责任。 第七条县级联社领导班子对稽核工作的责任 （一）建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，提供发挥稽核监督的有效性的必要前提条件。 （二）按照“内控优先的原那么，制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督。 （三）建立有效的内部控制报告和纠正机制，确保业务部门、稽核部门和其他人员发现的内部控制问题，均有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。 （四）催促业务部门对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查，建立横向与纵向相
3、互监督制约的机制。 第八条县级联社分管稽核工作领导的领导责任。 （一）加强稽核队伍建设，按照市农村信用社稽核管理暂行规定的要求健全稽核工作管理体制，配齐、配强稽核工作人员；定期组织稽核人员开展专业培训，提高业务工作能力。 （二）强化稽核工作领导，为稽核人员创造必要的工作环境，严格要求稽核人员廉洁自律，为稽核工作提供必要的经费；协调与各职能部门关系，催促做好内部同级部门的稽核工作。 （三）制定和完善稽核工作的根本制度，监督年度稽核工作方案的制定与执行，检查阶段性稽核工作的实施情况，对稽核部门工作业绩和制度执行作出评价。 （四）对稽核发现的问题及时准确地作出处理。 （五）及时通报稽核处理决定。 第
4、九条稽核部门负责人岗位责任 （一）组织稽核人员学习。定期组织稽核人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、方法。 （二）制定稽核工作方案。根据上级和本联社领导的意见，结合全辖业务开展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作方案，并认真组织实施；定期总结本部门工作，编发、上报稽核工作简报，及时向领导和上级稽核部门报告工作。 （三）提高稽核工作质量。坚持按程序开展现场稽核工作，明确稽核人员业务分工和岗位职责，审核稽核工作报告、稽核结论和稽核处分意见，并报联社分管领导批准后实施。 （四）对稽核结论和处分决定的执行情况进行监督。 （五）加强稽核人员管理。提出稽核人员调整的建议和意见，每年度对稽核人员的工作
5、业绩作出客观公正的评价。 第十条主查人的岗位责任 （一）制定具体工程的稽核方案，做好有关文件、报表资料的收集、分析工作。 （二）标准稽核工作行为，自觉做到廉洁自律。 （三）及时提交稽核报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出稽核结论，提出整改和处分建议。 （四）加强稽核档案管理，及时整理稽核记录、稽核报告等资料，做好稽核档案和各类文件的归档。 第十一条检查人员的岗位责任 （一）根据稽核工作方案，保质保量完成稽核工作任务。 （二）严守稽核工作程序，完整、全面编写稽核工作底稿，合法取证，对稽核中发现的问题，深入检查、延伸稽核，发现重大问题及时汇报。 （三）标准稽核工作行为，自觉做到廉洁自律。
6、 （四）加强稽核档案管理，及时整理稽核记录、稽核报告等资料，做好稽核档案和各类文件的归档。 第三章稽核人员的权利 第十二条稽核人员在执行稽核任务过程中具有以下权力： （一）检查权。有权要求被稽核单位如实提供有关稽核资料；有权查阅被稽核单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被稽核单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被稽核单位有关工作人员执行各项规章制度的情况等。 （二）制止权。有权制止、纠正、处理被稽核单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。 （
7、三）建议权。稽核人员就稽核发现的问题，有权建议被稽核单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被稽核单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处分、行政处分和其他处理的建议。 （四）越级报告权。稽核中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。 （五）其他权力。对稽核中发现的问题，有权向稽核单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被稽核单位报送整改结果。 第十三条稽核人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或成心刁难，阻挠、干扰正常的稽核工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。 第四章稽核问责范围 第十四条县级联社
8、领导班子及分管稽核工作的领导问责范围 （一）违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的； （二）对稽核报告反映的问题和建议未及时处理，酿成案件或造成经济损失的。 （三）对稽核报告反映的问题，未及时处理，或擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，存在应反映未反映问题的。 （四）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。 （五）有其他违规违制行为的。 第十五条稽核部门负责人问责范围 （一）执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的； （二）违反稽核工作程序的； （三）违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的； （四）未按规定实施后续稽核，影响整改效果的； （五）擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致
9、使上报的稽核报告不真实、不完整的。 （六）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。 （七）有其他违规违制行为的。 第十六条主查人问责范围 （一）执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的； （二）违反稽核工作程序的； （三）违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的； （四）在稽核方案规定范围内，应发现问题而未发现问题的； （五）稽核中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的或稽核报告严重失实的； （六）稽核报告有遗漏或忽略了稽核检查中发现重大问题，造成严重后果的； （七）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。 （八）有其他违规违制行为的。 第十七条检查人员问责范围 （一）执行稽核工作不力，
10、未按时完成稽核任务的； （二）违反稽核工作程序的； （三）违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的； （三）丧失被稽核单位提供的重要资料的； （四）对稽核发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不到位的； （五）未按安排实施后续稽核，影响整改效果的； （六）在稽核方案规定范围内，应发现问题而未发现问题的； （七）稽核中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的或发现重大问题不及时上报，造成严重后果的 （八）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。 （九）有其他违规违制行为的。 第十八条有上述行为之一，区别情况进行如下处理：， （一）情节较轻未造成后果的，给予通报批评或经济处分； （二）因稽核
11、监督不力，导致经济案件和重大责任事故发生，未造成经济损失的，给予警告或记过处分； （三）因稽核监督不力或处置不当，导致经济案件和重大责任事故发生，造成经济损失的，除给予经济处分外，还应给予记大过以上处分。 （四）稽核人员和其他工作人员共同违规的，视其在违规行为中所负责任大小分别给予处分。 第五章执行和免职 第十九条责任追究应坚持按干部管理规定的处分程序操作，稽核部门对稽核人员有经济处分权，有给予纪律处分和其他处理的建议权。 第二十条被责任追究的人员对处理不服的，可在收到处理决定之日起15日内向联社提出书面申请复议，联社应在收到复议书之日起30日内作出复议决定，复议期间不中断原处理决定的执行。 第二十一条免责认定，依据以下情况对责任人进行免责认定。 （一）责任人提出了履行稽核检查职责的书面材料，或向上级联社如实反映情况和陈述意见，并有相关记载予以证明的。 （二）因被稽核单位提供虚假材料成心隐瞒问题的，致使检查人员未能发现问题的。 （三）内部合规合法操作，却因突发事件、外部难以抗拒因素造成问题或案件的。 （四）其他符合条件的免责认定。 第六章附那么 第二十二条对于本制度未规定的违规行为，可以比照本制度同类或相近条款进行处分。 第二十三条本制度由市农村信用社联合社负责解释和修订。 第二十四条本制度自文发之日起执行。 第9页 共9页
